Indemnització per a pèrdues de crèdit
La dotació per a pèrdues de crèdit és una estimació del deute que és probable que una empresa recuperi. Es pren des de l’òptica de l’empresa venedora que estén crèdit als seus compradors.
Com funciona la dotació per a pèrdues de crèdit
La majoria de les empreses realitzen transaccions amb un altre crèdit, el que significa que no han de pagar diners en efectiu en el moment de realitzar les compres d’una altra entitat. El crèdit resulta en un compte a cobrar al balanç de l'empresa venedora. Els comptes a cobrar es registren com a actiu corrent i descriuen l'import que es deu per a la prestació de serveis o béns.
Un dels principals riscos de vendre productes a crèdit és que no es garanteixen els cobraments de tots els pagaments. Per tenir en compte aquesta possibilitat, les empreses creen una quota per a l'entrada de pèrdues de crèdit.
Atès que es preveu que els actius corrents es converteixen en efectiu en un any, el balanç d’una empresa podria exagerar els seus comptes a cobrar i, per tant, el seu capital de treball i el patrimoni dels accionistes si alguna part dels seus comptes a cobrar no és cobrable.
La bonificació per a pèrdues de crèdit és una tècnica de comptabilitat que permet a les empreses tenir en compte les pèrdues previstes en els seus estats financers per limitar la superació dels ingressos potencials. Per evitar el sobreeiximent del compte, una empresa estimarà quina part dels seus rebuts espera que serà delinqüent.
Compres per emportar
- La dotació per a pèrdues de crèdit és una estimació del deute que és probable que una empresa recuperi.
- Es pren des de l’òptica de l’empresa venedora que estén crèdit als seus compradors.
- Aquesta tècnica comptable permet a les empreses tenir en compte les pèrdues anticipades en els seus estats financers per limitar la sobreestimació dels ingressos potencials.
Bonificació de registre per a pèrdues de crèdit
Com que es pot preveure una certa quantitat de pèrdues de crèdit, aquestes pèrdues previstes s’inclouen en un balanç contra el compte d’actius. L’element de línia es pot denominar bonificació per a pèrdues de crèdit, bonificació per a comptes no cobrables, bonificació per a comptes dubtosos, bonificació per a pèrdues per cobrar a finançar clients o prestació de comptes dubtosos.
Qualsevol augment de la quantitat per a pèrdues de crèdit també es registra al compte de resultats com a despeses de deute dolent. És possible que les empreses tinguin una mala reserva de deute per compensar les pèrdues de crèdit.
Mètode de la prestació per a pèrdues de crèdit
Una empresa pot utilitzar modelització estadística com ara la probabilitat de morir per determinar les seves pèrdues previstes per deute dolent i dolent. Els càlculs estadístics poden utilitzar dades històriques tant del negoci com de la indústria en general.
Les empreses modifiquen periòdicament els ingressos en la bonificació per a pèrdues de crèdit per correspondre amb les bonificacions de modelatge estadístic actuals. Quan es comptabilitza l’indemnització de pèrdues de crèdit, una empresa no necessita saber específicament quin client no pagarà ni necessita saber l’import exacte. Es pot utilitzar una quantitat aproximada que no es pugui cobrar.
En el seu 10-K Boeing Co. (BA) va presentar la presentació de l'exercici de l'exercici 2018 com calcula la seva quota per a pèrdues de crèdit. El fabricant d’avions, rotor, coets, satèl·lits i míssils va dir que revisa les qualificacions de crèdit dels clients, va publicar les taxes de morositat històriques de crèdit històriques per a diferents categories de valoració i diverses publicacions de valor d’avions de tercers cada trimestre per determinar quins clients podrien no pagar el que deu.
La companyia també va revelar que no hi ha garanties que les seves estimacions siguin correctes, i va afegir que les pèrdues reals per cobrar podrien ser fàcilment superiors o inferiors a les previstes. El 2018, la quota de Boeing com a percentatge del finançament brut del client va ser del 0, 31%.
Exemple de prestació per a pèrdues de crèdit
Diguem que una empresa té 40.000 dòlars de comptes a cobrar al 30 de setembre. Estima que el 10% dels seus comptes a cobrar no seran cobrats i procedirà a crear una entrada de crèdit del 10% x 40.000 $ = 4.000 dòlars en concepte de pèrdues de crèdit. Per ajustar aquest saldo, es realitzarà una entrada de dèbit en despesa per deutes dolents per 4.000 dòlars.
Tot i que els comptes a cobrar no s’han de venir al setembre, l’empresa encara ha d’informar pèrdues de crèdit de 4.000 dòlars com a despesa de deutes dolents en el compte de resultats del mes. Si els comptes a cobrar són de 40.000 dòlars i la quantitat per pèrdues de crèdit és de 4.000 dòlars, l’import net reportat al balanç serà de 36.000 dòlars.
Aquest mateix procés és utilitzat pels bancs per informar sobre pagaments no cobrables dels prestataris que moririen en els seus pagaments de préstecs.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.