Estat de l'arxiu
L’estat de presentació és una categoria que defineix el tipus de declaració d’impost que un contribuent ha d’utilitzar per presentar els seus impostos. L’estat de presentació està estretament relacionat amb l’estat civil.
Trencant l'estat del fitxer
L’estat de presentació és important perquè l’assumpte fiscal d’una persona (i, per tant, la quantitat que ha de pagar) es determina segons l’estat civil, el nombre de fills, l’ocupació i diversos altres factors. Heu d’enviar el vostre estat de manera honesta, o es considerarà fraudulent i es valoraran les penalitzacions.
A efectes de l’impost sobre la renda federal, un contribuent s’engloba en una de les cinc categories: solteritat, casada casada de manera conjunta, casada per separat, cap de casa i vídua qualificada amb fills dependents.
Un únic fitxer
Un únic titular és un contribuent que no està casat, divorciat, és un soci nacional registrat o està separat legalment segons la legislació estatal a l'últim dia de l'any fiscal. El cap de llar o una persona que queda vídua no entra dins de la categoria de "solitari" a efectes fiscals. Els fitxers únics tenen uns límits d’ingressos més baixos per a la majoria de les exempcions.
Tipus d'impost federal sobre la renda | Renda d’ingressos del contribuent únic |
10% | 0 $ - 9.525 $ |
12% | 9.526 $ - 38.700 dòlars |
22% | 38.701 $ - 82.500 $ |
24% | 82.501 $ - 157.500 $ |
32% | 157.501 $ - 200.000 $ |
35% | 200.001 dòlars - 500.000 dòlars |
37% | més de 500.000 dòlars |
Deducció estàndard | 12.000 dòlars |
Persona casada presentant-se conjuntament o cònjuge supervivent
Una persona que estigui casada al final de l'any fiscal pot presentar les declaracions de l'impost conjuntament amb el seu cònjuge. Quan es presenten en estat de casats, les parelles poden registrar els seus respectius ingressos, exempcions i deduccions en la mateixa declaració. Una declaració conjunta d’impostos sol proporcionar una devolució d’impostos més gran o una obligació tributària inferior.
Tipus d'impost federal sobre la renda | Rang d’ingressos per al contribuent que estigui presentat conjuntament |
10% | 0 $ - 19, 050 $ |
12% | 19.051 $ - 77.400 $ |
22% | 77.401 $ - 165.000 $ |
24% | 165.001 dòlars - 315.000 dòlars |
32% | 315.001 dòlars - 400.000 dòlars |
35% | 400.001 dòlars - 600.000 dòlars |
37% | més de 600.000 dòlars |
Deducció estàndard | 24.000 dòlars |
El fet de casar conjuntament és millor si només un cònjuge té ingressos importants. Si ambdós cònjuges treballen i els ingressos i deduccions detallades són grans i molt desiguals, pot ser més avantatjós presentar fitxers per separat.
Persona casada que arxiva per separat
La presentació de casats per separat és un estat de presentació d’impostos utilitzat pels contribuents casats que opten per registrar els seus respectius ingressos, exempcions i deduccions en declaracions d’impostos separades. La presentació de casats per separat pot resultar atractiva per a les parelles que trobin que la combinació dels seus ingressos els empeny cap a una franja fiscal més elevada del que qualsevol dels dos hi hauria si presentés per separat. Existeix un avantatge fiscal potencial per presentar per separat quan un cònjuge té despeses mèdiques importants o deduccions detallades.
La deducció estàndard i el paràmetre fiscal per als contribuents casats que presentin per separat, a partir del 2018, és la mateixa que per a un sol contribuent, tret dels parèntesis del 35% i el 37% que tenen uns ingressos imposables d'entre 200.001 i 300.000 dòlars, i qualsevol quantitat superior a 300.000 dòlars, respectivament.
Tipus d'impost federal sobre la renda | Renda d’ingressos del contribuent únic |
10% | 0 $ - 9.525 $ |
12% | 9.526 $ - 38.700 dòlars |
22% | 38.701 $ - 82.500 $ |
24% | 82.501 $ - 157.500 $ |
32% | 157.501 $ - 200.000 $ |
35% | 200.001 $ - 300.000 $ |
37% | més de 300.000 dòlars |
Deducció estàndard | 12.000 dòlars |
Cap de la llar
El cap de família és un contribuent solter o solitari que paga almenys el 50% dels costos de suport de la seva llar i viu amb altres membres de la família qualificats als quals proporciona suport durant més de la meitat de l'any. Això significa que el contribuent ha d’haver pagat més de la meitat del total de les factures domèstiques, incloent lloguer o hipoteca, factures de serveis públics, assegurances, impostos sobre la propietat, queviures, reparacions i altres despeses habituals de la llar. Alguns exemples de membres de la família qualificats inclouen un fill a càrrec, un nét, un germà, una germana, un avi o qualsevol altra persona que puguis reclamar com a exempció.
El cap de les famílies es beneficia d'una taxa d'impostos més baixa.
Tipus d'impost federal sobre la renda | Rang d'ingressos per al contribuent que presenta com a cap de llar |
10% | 0 $ - 13.600 $ |
12% | 13.601 $ - 51.800 $ |
22% | 51.801 $ - 82.500 $ |
24% | 82.501 $ - 157.500 $ |
32% | 157.501 $ - 200.000 $ |
35% | 200.001 dòlars - 500.000 dòlars |
37% | més de 500.000 dòlars |
Deducció estàndard | 18.000 dòlars |
Vídua qualificada (er) amb fill a càrrec
Durant l'any en què es mor un cònjuge, el cònjuge supervivent pot utilitzar l'estat de presentació conjunta. Durant els dos anys fiscals posteriors a l'any de la mort del cònjuge, el cònjuge supervivent pot presentar-se com a vídua o vídua qualificada. Si bé el cònjuge supervivent no pot continuar reclamant una exempció per al cònjuge mort, pot sol·licitar la deducció estàndard per a la parella casada presentant conjuntament.
El paràmetre fiscal i el rang d’ingressos per a vídua (EDS) és el mateix que per a la casada en parella.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.