Model 211: Sol·licitud d’adjudicació per a la definició d’informació original
El servei d’ingressos interns (IRS) El formulari 211 és una sol·licitud que ha de ser presentada a l’IRS per un “denunciant” que busca reclamar una recompensa per proporcionar informació sobre l’evasió fiscal al govern dels Estats Units. Si l’IRS pot recuperar fons en funció de la reclamació d’un denunciant o d’un informant, el denunciant o informador rebrà un percentatge de fons recuperats.
El títol del formulari 211 és la sol·licitud d’adjudicació d’informació original.
Compres per emportar
- El formulari 211 és enviat a l’IRS per un “denunciant” que busca reclamar una recompensa per proporcionar informació sobre l’evasió fiscal al govern dels Estats Units.
- Les recompenses del formulari 211 poden ser substancials, fins al 30% dels impostos addicionals, penalitzacions i altres quantitats que cobra l’IRS Whistleblower Office.
- Els empleats del govern federal no opten per un premi.
- La informació proporcionada en el marc del programa ha de ser específica, creïble i suportada; no endevines.
Comprendre el formulari 211: sol·licitud d’adjudicació d’informació original
Un denunciant pot enviar el formulari 211 de l’IRS per reclamar una recompensa a menys que el Departament del Tresor dels Estats Units els utilitzés en el moment de rebre o proporcionar la informació sobre l’evasió fiscal, o si la persona és un empleat del govern federal actual o anterior que va rebre la informació a el curs dels deures oficials.
A més, l’IRS requereix que la informació sigui específica, suportada i creïble; ni una endevinada.
Les recompenses del formulari 211 poden ser substancials, fins a un 30% dels impostos addicionals, penalitzacions o altres quantitats que l’IRS recapti com a resultat de la informació.
L’IRS executa dos programes de recompensa de denunciants. Sota el primer programa, si l’IRS recapta impostos, interessos i penalitzacions per un import superior a 2 milions de dòlars, el denunciant pot ser recompensat del 15 al 30 per cent de l’import que cobra l’IRS.
Si el denunciant denuncia un contribuent individual, aquesta persona ha de tenir uns ingressos anuals en un import superior a 200.000 dòlars perquè el denunciant pogués optar a cobrar del 15 al 30% dels fons recuperats. En el primer programa, si el denunciant no està satisfet amb el resultat de la investigació, el pot presentar davant del Tribunal Tributari en un recurs. Les regles per a aquest programa estan disponibles a la secció 7623 (b) del Codi del Ingrés Intern (IRC).
En virtut del segon programa de recompensa per denunciants, els denunciants poden presentar el formulari 211 per informar l’IRS d’evasió d’impostos en quantitats inferiors a 2 milions de dòlars o per persones que guanyin menys de 200.000 dòlars. Els denunciants que utilitzen aquest segon programa podran recaptar un màxim del 15% del total de fons recuperats, fins a 10 milions de dòlars. No poden recórrer el cas davant el Tribunal Tributari. Les normes per a reclamacions d’informadors d’aquest programa es poden trobar a l’IRC 7623 (a).
Qualsevol premi de denunciant rebut en el marc del programa està subjecte a tributació.
Important
Aquest no és el mateix formulari que el formulari 211 enviat amb la unitat de compliment FINRA OTC.
Com arxivar Model 211: Sol·licitud d’adjudicació d’informació original
El denunciant envia el formulari 211, sota pena de falsedat, a l’IRS a l’adreça següent:
Oficina d’informació interna del Servei d’Informació - ICE
1973 N. Rulon Blvd. Blanc.
M / S 4110
Ogden, UT 84404
La sol·licitud d’adjudicació d’informació original es pot descarregar des del lloc web de l’IRS.
El formulari no s’utilitza per resoldre disputes personals entre persones o socis comercials. El programa busca una "important qüestió fiscal fiscal", que no és un petit error fiscal.
Resultats financers de denunciant
Normalment, més de la meitat de les reclamacions acaben rebent un premi. El 2016, es van presentar 761 reclamacions i van resultar 418 premis per un total de 61 milions de dòlars per un import addicional de 369 milions de dòlars recaptats en impostos.
El 2017, hi va haver 367 reclamacions i 242 premis per un total de 34 milions de dòlars pagats per 190 milions de dòlars en col·leccions addicionals.
El 2018, hi va haver 423 reclamacions i 217 premis. Els premis van ascendir a 312 milions de dòlars per import de 1.400 milions de dòlars recaptats en impostos addicionals.
Normalment, els premis no es paguen durant almenys vuit anys després que s'hagi presentat una reclamació, ja que la recollida de proves i la recaptació posterior dels fons tributaris requereixen un temps important. El denunciant no es paga fins que hi hagi una determinació final sobre la quantitat realment recaptada.
Exemple d'utilització del formulari 211 per informar de l'evasió fiscal
Suposem que una persona, com ara un empleat, és conscient que la seva empresa està evadint els impostos en un grau significatiu. Sense incomplir altres lleis, la persona podria recopilar informació sobre l’extensió de l’evasió fiscal, així com els implicats, i altra informació pertinent.
Un cop la persona ha recopilat aquesta informació, descarrega el formulari 211, l’emplena i l’envia a l’IRS juntament amb la seva informació detallada sobre el presumpte delicte fiscal. La informació falsa és punible sota pena de falsedat.
El formulari el rep l’IRS. Determinaran si val la pena perseguir el cas. Si procedeixen, auditaran o investigaran la presumpta companyia infractora.
Si la informació reuneix un premi, l’import de l’adjudicació (percentatge del total) és discrecional i normalment triguen més de set anys a rebre el pagament de la informació. Això es deu al fet que la recopilació d'informació i la recaptació d'impostos poden trigar anys. El denunciant només es paga un cop determinat el compte final per als diners recaptats en els impostos evadits.
Si l’IRS és capaç de recaptar 10 milions de dòlars en impostos evadits com a conseqüència de la informació del denunciant, pot obtenir un premi entre el 15% i el 30% del total.
Si els fons triguen nou anys a cobrar (inclosa la investigació o auditoria) i l’IRS determina un pagament del 20%, el denunciant rebria un xec per 2 milions de dòlars, menys impostos de retenció , nou anys després de presentar el formulari.
El denunciant és responsable d’informar l’import de l’adjudicació sobre els seus impostos i pagar els impostos adequats.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.