Impost de vendes harmonitzat - HST
L’Impost sobre Vendes Harmonitzat (TVH) és una combinació de l’impost canadenc sobre béns i serveis (TPS) i l’impost provincial sobre vendes (PST) que s’aplica als béns i serveis imposables. En fusionar l’impost sobre vendes a nivell federal amb l’impost sobre vendes a nivell provincial, les províncies participants van harmonitzar ambdós impostos en un impost únic federal-provincial sobre vendes.
Impost de vendes harmonitzat
La HST és un impost sobre el consum pagat pel consumidor en el punt de venda (TPV). El venedor o venedor recapta els ingressos fiscals dels consumidors afegint la taxa de TVH al cost de béns i serveis. A continuació, remeten l’impost total recaptat al govern a finals d’any.
L'impost sobre les vendes harmonitzat (TVH) va ser implementat per diverses províncies al Canadà per construir un sistema fiscal més eficient que millori la competitivitat de les empreses de les àrees participants.
Les províncies de Nou Brunswick, Nova Escòcia i Newfoundland i Labrador van aplicar la HST el 1997. L'1 de juliol de 2010, les províncies d'Ontario i la Colúmbia Britànica (BC) es van unir al programa. Tanmateix, tres anys després, BC va abandonar el programa HST i va reinstal·lar el sistema d’impostos sobre vendes provincials (PST) després que un 55% aproximat dels residents de la província votessin per acabar amb la TVH. El 2013, l’illa del Príncep Eduard es va unir a les regions participants i va substituir el seu Impost de Vendes Provincial (PST) pel Impost de Vendes Harmonitzat (TVH).
L’administració i la recaptació de la TVH són a càrrec de l’Agència de Recaptació del Canadà (CRA), que és la divisió tributària del govern federal. Els venedors i venedors solen ser els responsables de rebre l’impost dels consumidors i reenviar-los al CRA anualment o semestralment. El CRA assigna la part provincial de la MST al govern provincial respectiu. El CRA no recull impostos sobre vendes provincials.
Diferències provincials
No totes les províncies tenen ganes d’aplicar la TVH en el seu sistema tributari, i aquests estats no participants encara utilitzen l’impost de béns i serveis (TVH) o l’impost provincial de vendes (PST) per separat. A partir del 2017, la Colúmbia Britànica (BC) i Saskatchewan utilitzen el sistema PST a més d’un GST independent. Quebec i Manitoba també fan servir el mateix sistema que BC i Saskatchewan, només que l’impost provincial sobre vendes d’ambdues províncies s’anomena Impost de Vendes de Quebec (QST) i Impost de Vendes al detall (RST), respectivament.
Els residents que viuen en aquestes quatre províncies estarien sotmesos a l'impost federal i a la província provincial sobre les seves compres. Per exemple, Saskatchewan té un tipus d'impost sobre vendes provincial del 6%. Un consumidor que compri, diguem-ne un ordinador, per 1.000 dòlars a BC tindria una factura total de 1.000 dòlars + (PST 6% x 1.000 dòlars) + (TPS 5% x 1.000 dòlars) = 1.110 dòlars.
Diverses províncies només apliquen la GST federal sobre béns i serveis imposables. Les províncies d'Alberta, Territoris del Nord-oest (NWT), Nunavut i Yukon no tenen impostos sobre vendes provincials, el que significa que un consumidor només tributa un 5% de TVA sobre les seves compres.
La taula següent mostra l'impost sobre les vendes aplicat a cadascuna de les províncies canadenques:
Registre i recaptació de l’impost de vendes harmonitzat (HST)
És responsabilitat dels propietaris d’empreses canadencs recollir i remetre l’HST. Per començar a augmentar l’impost de vendes, l’operador empresarial ha de registrar-se en un compte de TPS / TVH a través del CRA o Revenu Québec (si és resident al Quebec), sempre que el negoci obtingui 30.000 dòlars o més per any en ingressos totals. Els propietaris d’empreses amb empreses que guanyin menys de 30.000 dòlars encara poden registrar-se voluntàriament, ja que podran reclamar crèdits d’impostos d’entrada sobre els béns i serveis que adquireixen durant el funcionament del negoci.
Mentre que molts productes i serveis al detall estan subjectes a la TVH, n'hi ha que no tenen taxes o estan exemptes d'impostos. Una mercaderia o servei amb qualificació zero és aquella que té un tipus d’impostos de la TVH del 0%. S'inclouen productes com ara queviures bàsiques, medicaments amb recepta i molts productes agrícoles i pesquers. Una mercaderia o servei exempt d’impostos està exempta de l’impost sobre les vendes. Entre els exemples de serveis sense impostos es troben la cura dels nens, els serveis dentals i els serveis mèdics i sanitaris. Un consumidor pot reclamar crèdits d’impostos d’entrada per a productes amb qualificació zero, però no per serveis exempts d’impostos.
Els clients de fora del Canadà que comprin productes de Canadà no han de pagar TVH sempre que els productes o serveis adquirits s’utilitzin exclusivament fora del país. Tanmateix, els no residents al Canadà, com els turistes, han de pagar la TVH i, en alguns casos, poden optar a una bonificació de la TVH.
Una transacció comercial interprovincial administrarà l’impost sobre les vendes que s’exerceix a la província del comprador. El subministrament de béns imposables a una regió participant està subjecte a la TVH, mentre que el subministrament a una regió no participant està subjecte a la TPS. Aquesta regla es coneix com a Regla del lloc de subministrament. Per exemple, un propietari de l'empresa a la Colúmbia Britànica que ven mercaderies lliurades a Ontario ha de cobrar un 13% de HST. D’altra banda, si s’inverteixen els papers, el venedor de negocis d’Ontario només ha de cobrar el 5% de TVA (sense el PST) si venen i lliuren productes a BC.
Efecte sobre els contribuents
Encara hi ha un debat constant sobre l’impacte de la TVH sobre els consumidors i els contribuents. Els crítics afirmen que la TVH es tradueix en un canvi de la càrrega fiscal de les empreses als consumidors, cosa que comportarà majors costos de béns de consum. Aquest cost més elevat comportaria, al seu torn, una disminució dels ingressos reals dels consumidors. Els defensors de la TSH continuen oposant-se a aquestes opinions afirmant que la TSH generaria estalvis fiscals per a les províncies i els residents participants. Afirmen que la implementació del sistema HST reduirà el cost de fer negocis, que, de fet, es traduiria en preus més baixos dels béns i serveis de consum.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.