Principal » banca » Com es tributen les anualitats variables no qualificades?

Com es tributen les anualitats variables no qualificades?

banca : Com es tributen les anualitats variables no qualificades?

Les rendes variables no qualificades són vehicles d’inversió diferida d’impostos amb una estructura tributària única. Aquestes inversions creixen sense incorporar impostos fins que es retiren els fons del compte, ja sigui per retirades de clients o per anualitzacions. Els beneficiaris d'una anualitat no qualificada també poden fer front a determinats passius fiscals en heretar els seus actius.

Visió general: Com funcionen les anualitats

Com qualsevol contracte de renda anual, amb una anualitat variable, l’asseguradora promet pagar-li un import en el futur, normalment a partir de l’edat de jubilació i la resta de la seva vida, en funció d’una inversió inicial que realitzis. Els diners que introduïu en una anualitat variable, que s’anomena retribució de prima, no us dona dret a deducció d’impostos en el moment que invertiu; es fa amb dòlars posteriors als impostos, com afegir diners a un compte d’estalvi bancari o qualsevol inversió. Els fons s’inverteixen en subcontes, similars als fons mutuos: una gamma d’opcions d’inversió que ofereix l’asseguradora.

Tanmateix, els ingressos generats per les opcions d’inversió que feu créixer diferits d’impostos, cosa que significa que no hi ha cap impost sobre ells fins que no pagueu les anualitats que comencen a la data d’inici de les anualitats (una data predeterminada que sovint coincideix amb la vostra jubilació) o quan feu distribucions. abans de la data d’inici de les anualitats. (Això contrasta amb els ingressos de comptes de corredoria no qualificats, els dividends i les plusvàlues dels quals es tributen en l'exercici que els rep el compte del client, tant si es retiren com en efectiu com si es reinverteixen.) En els parlaments fiscals, els pagaments anualitzats són els pagaments no periòdics i les distribucions que no són anualitzades s'anomenen "pagaments no periòdics".

El temps en què afegiu els vostres diners, feu les inversions i observeu com augmenta el vostre saldo de compte es denomina fase d’acumulació d’anualitats. Un cop arribeu a la data d’inici de les anualitats i comenceu a rebre pagaments, entrau a la fase de pagament. Durant aquesta fase, podreu rebre pagaments durant la resta de la vostra vida, o la vida conjunta de vosaltres i d’un beneficiari que nomeneu (com ara un cònjuge), o per un període determinat, com ara 15 o 20 anys. La persona amb dret a rebre prestacions durant la fase de pagaments s’anomena anualitat.

Impost sobre desistiments

Quan un inversor inicia la rendició íntegra d’una anualitat variable no qualificada (ja sigui que rep pagaments d’anualitats o pren retractes abans de la data d’inici de l’anualitat), el guany net obtingut durant la vida de la inversió esdevé imposable. Però els imports originals invertits, aquestes primes no ho són (perquè es van fer amb dòlars posteriors a l’impost, recordeu). Per tant, una part de cada pagament es considera com a principal (alias, la devolució de la seva inversió en el contracte), que està exempta d’impostos, i els ingressos de la seva inversió, que s’imposen com a ingressos ordinaris al tipus marginal del contribuent.

Com es calcula això? Els fons procedents de les anualitats es tracten de forma definitiva i inicial. Es considera la base de costos el total de les primes de la distribució, que es resten de la distribució total global. En el cas dels pagaments anualitzats, a cada pagament s’aplica una relació d’exclusió per determinar l’impost exempt d’impostos.

Essencialment, la part no imposable de cada pagament està determinada per una proporció de la vostra inversió en el contracte amb el saldo del compte. Més precisament, les porcions lliures d’impostos i impositives dels pagaments d’anualitats es calculen mitjançant un càlcul especial que s’explica a la Regla general explicada a la publicació IRS 575. Les retirades posteriors a la data d’inici de la anualitat que no són pagaments periòdics solen tractar-se completament d’ingressos ordinaris; no es fa assignació. S’aplica un tractament d’ingressos ordinaris, independentment del tipus d’inversions que hagueu realitzat a través de la anualitat variable o del temps que les teníeu en el vostre contracte.

Els pagaments anuals totals s’informen a vosaltres i a l’IRS al formulari 1099-R, a les distribucions de pensions, anualitats, jubilacions o plans de repartiment de beneficis, IRAs, contractes d’assegurances, etc. Normalment, el formulari també mostrarà la vostra quantitat imposable de manera que no cal que el calculeu en funció de la Regla General descrita anteriorment.

Impostos a la mort

El contracte d'anualitat variable pot preveure que, a la seva mort, una persona que vostè nomene com a beneficiària del contracte rebi una prestació per defunció en quantitat global. Segons els termes del contracte, quan un benefici per defunció esdevé per pagar a un beneficiari, es poden deure impostos.

Tot i que es tracti d’una herència, el beneficiari ha de pagar l’impost sobre la renda sobre la part del pagament que excedeixi la inversió restant del contracte. Aquesta és la part que no heu cobert del vostre cost per al contracte que segueix sent els pagaments i les retirades rebudes durant la vostra vida.

Beneficiaris del cònjuge

El cònjuge que hereta una anualitat variable no qualificada té normalment l'opció de continuar el contracte al seu propi nom; Si opteu per aquesta opció, el cònjuge incorre en incórrer en impostos fins que comenci a desistir.

Tanmateix, si el cònjuge decideix fer un xec per l’import forfetari de la prestació per defunció, els guanys passen a imposar-se com a ingressos ordinaris.

Beneficiaris no cònjuges

Per als beneficiaris no cònjuges, normalment hi ha dues opcions: rebre una distribució de quantitats impositives que és imposable (com s'ha esmentat anteriorment) o establir un contracte d'anualitat d'estret no qualificat (suposant que el transportista ofereixi aquest tipus de pòlissa; no ho fan tots). El contracte d’estiraments s’assembla molt a un IRA de trams heretat i permet als beneficiaris repartir l’obligació fiscal assumint només les distribucions mínimes requerides en funció de la seva esperança de vida. Les distribucions han de començar dins d'un any després de la data de la defunció del propietari del compte original.

Altres consideracions

A més de les regles bàsiques d’impostos, hi ha altres qüestions a considerar amb les anualitats variables:

Comissions. Les anualitats variables comporten uns costos considerables en forma de comissió d’assegurança, que cobreix qualsevol prestació de mort garantida i una taxa administrativa. Aquests honoraris es basen en un percentatge del valor del contracte i s'apliquen any a any; poden arribar a tenir una mitjana aproximada del 2% o més anualment (segons la companyia d’assegurances i altres factors). No podeu deduir aquests imports com a despeses d'inversió; passen a formar part del vostre cost (inversió) del contracte.

Impost addicional de Medicare. Els contribuents amb rendes elevades han d’incloure la part imposable de les rendes variables en els seus ingressos d’inversió amb finalitats de computar l’impost de Medicare addicional del 3, 8% que s’aplica als ingressos nets d’inversions (NII).

Distribucions primerenques. Com passa amb altres comptes diferits d’impostos destinats a la jubilació, les retirades de rendes variables de qualsevol tipus (ja siguin una quantitat forfetària o un flux de pagaments) rebudes abans d’arribar als 59½ anys estan subjectes a una penalització de retirada anticipada del 10% sobre la part imposable del pagament. . Tanmateix, la penalització no s'aplica si està totalment o permanentment inhabilitat; Tampoc s'aplica a un beneficiari que rep pagaments a causa de la seva mort, independentment de si tu o el beneficiari, siguis menors de 59 anys. Es poden aplicar algunes altres excepcions a aquesta pena.

Renunciar al contracte. Si renuncieu al contracte, cosa que significa que el cobreu abans de començar a rebre pagaments anuals, la part del pagament que representa la vostra inversió en el contracte està exempta d’impostos; els imports addicionals són imposables com a ingressos ordinaris. Normalment, hi ha un import important de rendició per acabar el vostre contracte; aquest càrrec no és deduïble per impostos. No podeu fer cap cancel·lació quan el valor del compte baixa si continueu mantenint el contracte. Tanmateix, si la rendeixes, podeu suposar una pèrdua ordinària en aquell moment. La pèrdua és la diferència entre el vostre cost i el que heu rebut a la rendició, menys la càrrega de lliurament.

Intercanvis per a altres contractes anuals. En lloc d’incloure una anualitat variable per comprar-ne una amb millors termes (per exemple, comissions anuals més baixes) i pagar l’impost en aquell moment sobre qualsevol augment de la inversió, podeu transferir a un altre contracte el que s’anomena intercanvi 1035 ( porta el nom de la secció del Codi d'ingressos interns que ho permet). L’intercanvi no està exempt d’impostos sempre que els contractistes siguin iguals en ambdós contractes. Les companyies d’assegurances us poden proporcionar els tràmits per realitzar l’intercanvi.

Retenció. La retenció de la part imposable dels vostres pagaments anuals és automàtica, en funció d’una taxa que s’aplica als salaris com si estigueu casats amb tres bonificacions de retenció (fins i tot si sou solters), sempre que l’asseguradora tingui el vostre número de Seguretat Social. Tanmateix, podeu renunciar a la retenció emplenant el formulari W-4P, el certificat de retenció de pensions o els pagaments anuals .

La línia de fons

Les anualitats variables són atractives des de la perspectiva tributària a causa de la funció d'ajornament que permet ajornar la tributació sobre els guanys d'inversió. Tanmateix, en algun moment, vosaltres o els vostres beneficiaris, pagueu l’impost sobre els ingressos obtinguts en el contracte. És més, la totalitat de l’impost serà d’ingressos ordinaris en lloc dels guanys de capital més impositius si haguessis fet les mateixes inversions en un compte imposable en lloc d’una anualitat variable.

Quan decidiu retirar-vos d’una anualitat variable no qualificada o quan hereteu diners d’aquests comptes, és important demanar assessorament fiscal competent. El fet de fer un moviment equivocat podria crear una forta factura d’impostos.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.
Recomanat
Deixa El Teu Comentari