Introducció als plans SIMPLE 401 (k)

Els plans de jubilació d’increment d’estalvi d’increment d’estalvis per als empleats de petites empreses (SIMPLE) poden suposar una avantatge per als propietaris de petites empreses. Però molts no coneixen una de les seves opcions: el pla SIMPLE 401 (k), un creuament entre el més conegut SIMPLE IRA i un pla tradicional 401 (k).

Compres per emportar

• Els plans SIMPLE 401 (k) combinen les característiques de les tradicionals 401 (k) s amb la simplicitat dels SIMPLE IRA.
• Les empreses amb 100 o menys empleats poden establir plans SIMPLE 401 (k).
• Els plans SIMPLE 401 (k) funcionen com els 401 (k) tradicionals, però les aportacions dels empleats tenen una quantitat anual inferior.

El bàsic del SIMPLE 401 (k)

Com el seu nom indica, el SIMPLE 401 (k) és una versió simplificada i desglossada del pla regular 401 (k), dirigit als propietaris autònoms i petites empreses. Igual que amb el SIMPLE IRA, només els empresaris amb un personal de 100 o menys poden establir un pla SIMPLE 401 (k). El negoci es pot estructurar de qualsevol forma, incloent-hi els propietaris únics, les societats i les corporacions.

Els empleats que tinguin almenys 21 anys i hagin complert almenys un any de servei han de tenir permís per participar en el pla SIMPLE 401 (k). També han d’haver rebut, com a mínim, 5.000 dòlars en compensació per l’any anterior.

Una de les funcions simplificades: els plans SIMPLE 401 (k) no requereixen discriminació i proves de gran pes per garantir que el pla funcioni en compliment de les normes IRS. Generalment, aquestes proves han de ser realitzades per professionals i poden resultar costoses.

Les normes IRS prohibeixen que una empresa ofereixi altres tipus de plans de jubilació als empleats ja coberts per un SIMPLE 401 (k). Dit això, aquestes empreses podran optar per mantenir un pla de jubilació independent per a altres grups d’empleats no contemplats en el SIMPLE 401 (k).

Com funciona el SIMPLE 401 (k)

Un cop configurat, el simple 401 (k) funciona com un 401 (k) normal. Els empleats hi contribueixen amb dòlars pretax dels seus xecs de pagament, invertint els fons en opcions proporcionades per l'administrador del pla. L’IRS estableix l’import que poden aportar cada any. Generalment és d'aproximadament dos terços de la contribució que es permet un 401 (k) regular. Els empleats de més de 50 anys poden aportar una contribució addicional, al voltant de la meitat del que se li permet 401 (k) regularment.

El 2019, el màxim que un empleat pot contribuir a un SIMPLE 401 (k) és de 13.000 dòlars, i els majors de 50 anys poden aportar 3.000 dòlars addicionals.

A diferència del tradicional 401 (k), els empresaris han de contribuir als comptes simples 401 (k) dels seus empleats.

Segons l'IRS, els empresaris han de realitzar una contribució igual o superior al 3% de la retribució de cada empleat o una contribució no electiva del 2% (és a dir, fins i tot si els empleats fan les seves pròpies aportacions) de la retribució elegible. Totes les contribucions de l'empresari a un SIMPLE 401 (k) estan subjectes a una tapa de compensació dels empleats (280.000 dòlars per al 2019). Es tracta d’una manera que la SIMPLE 401 (k) es diferencia d’una SIMPLE IRA. Aquesta disposició podria significar que els empleats amb una alta remuneració rebin una partida inferior.

Els empleats han de guardar fons al seu compte fins que arribin als 59 i mig any. Tanmateix, poden contractar préstecs contra el seu saldo. Les contribucions a un SIMPLE 401 (k) són immediatament adherides al 100%, segons les normes IRS. Un empleat que compleixi els requisits per rebre distribucions del pla pot retirar tot el saldo del seu compte sempre que vulgui i no el perdrà si canvia de treball després que els diners estiguin al seu compte.

Pros

• Adquisició immediata del 100% (per a empleat)

• Sense proves de discriminació (per a empresaris)

• Els préstecs són permesos

Contres

• Contribucions obligatòries (per a empresaris)

• No es permeten altres plans

• Contribucions d'empleats menors que les 401 (k) habituals

SIMPLE 401 (k) Normes i regulacions

S’ha d’establir un simple SIMPL 401 (k) entre l’1 de gener i l’1 d’octubre. L’empresari ha de proporcionar un avís d’ajornament a cada empleat elegible per a l’any establert el pla i per cada any l’empresari continua mantenint el pla. Generalment, la notificació s’ha de proporcionar almenys 60 dies abans que l’empleat fos elegible per participar en el pla. Aquesta notificació ha d’incloure una declaració del dret de l’empleat a fer aportacions d’ajornament salarial al pla i a acabar la seva participació en el pla.

Les empreses que ofereixen el pla han de presentar un formulari 5500 cada any.

La línia de fons

Ajudar els vostres empleats a estalviar per a la jubilació és una bona manera de mantenir els ritmes de facturació baixats i de retenció. Tampoc perjudica atreure talent, tampoc: mantenir una petita empresa competitiva amb els avantatges que ofereixen les grans empreses.

Tanmateix, si bé els plans SIMPLE 401 (k) tenen molts avantatges, com les regles fàcils de gestionar, tenen alguns desavantatges en comparació amb altres plans d’estalvi. Les aportacions obligatòries i els tràmits simplificats, tot i que sigui, poden suposar una càrrega. Com a resultat, no ho són per a totes les empreses, però són poques les opcions. Consulteu els proveïdors del pla 401 (k) i el vostre equip de professionals fiscals per veure si aquest vehicle de jubilació és el més adequat per a vosaltres i el vostre personal.