Publicació 590-B de l’IRS: Distribució dels IRAs
Què és la publicació IRS 590-B?La publicació 590-B de l’IRS explica les implicacions fiscals de la retirada de diners de qualsevol tipus de compte de jubilació individual (IRA) abans o després de la jubilació. Especifica quan no podeu retirar diners sense pagar una penalització i quan heu de retirar diners.
Adquisicions clau:
- La publicació IRS 590-B us indica els impostos que tindreu quan retireu diners de qualsevol tipus de compte IRA.
- Si teniu un IRA tradicional, vegeu el capítol 1.
- Si teniu un Roth IRA, vegeu el capítol 2.
La publicació inclou tres capítols, diversos apèndixs i fulls de treball per ajudar el contribuent. La publicació 590-A cobreix les normes fiscals per contribuir als comptes de jubilació.
Comprensió de la publicació 590-B de l’IRS
Hi ha diversos tipus d’IRA, incloent l’IRA tradicional i el Roth IRA, el SEP i l’IRA SIMPLE. Però la gran distinció és entre el IRA tradicional i el Roth:
- Una IRA tradicional permet a un contribuent contribuir ingressos abans d'impostos fins a un cert import cada any. El treballador assalariat obté una desgravació immediata i els impostos sobre la quantitat pagada al compte es difereixen fins que el contribuent retiri els diners.
- Un Roth IRA permet al contribuent contribuir amb ingressos posteriors a impostos fins a un cert import cada any. El treballador assalaria el pagament dels impostos sobre la renda per endavant, de manera que les retirades realitzades després de la jubilació no seran tributades.
Una distribució d’IRA per despeses d’educació superior o una compra d’habitatge per primera vegada no està sotmesa a la pena de retirada anticipada del 10%.
La publicació IRS 590-B està organitzada per explicar les diferents implicacions fiscals d’aquests dos tipus de comptes IRA:
- Els capítols 1 i 2 de la publicació 590-B de l’IRS expliquen totes les regles per a l’IRA tradicional i l’IRA Roth, respectivament. Cobreix quan podeu retirar diners i a quina edat heu de retirar diners. També inclou penalitzacions per retirades anticipades dels IRA tradicionals.
- El capítol 3 inclou les retirades anticipades que es poden utilitzar per pagar els danys causats per desastres naturals. Aquestes excepcions el 2019 només es van estendre a persones amb pèrdues atribuïdes a tres desastres del 2017, com l’huracà Harvey, l’huracà Irma i els incendis forestals de Califòrnia. Fins i tot aquests requereixen l’amortització dels diners per evitar una penalització.
- Una secció introductòria inclou una taula que aclareix les diferències entre els IRA tradicionals i els Roth, les regles per a les distribucions obligatòries, la fiscalitat d’aquests comptes i les regulacions per presentar el formulari 8606. Aquest és el formulari que s’ha d’arxivar per informar de distribucions de qualsevol tipus d’IRA.
- El capítol 4 proporciona informació general sobre com obtenir ajuda amb problemes relacionats amb els impostos.
- L’Apèndix A és un full de treball per determinar la vostra distribució mínima requerida, i l’Annex B inclou una taula d’esperança de vida necessària per calcular les distribucions mínimes recomanades.
Sancions i exempcions
Tingueu en compte les sancions detallades a la publicació 590-B i les excepcions a aquestes sancions. Per exemple, la majoria de les distribucions primerenques desencadenen una penalització del 10%. La penalització puja fins al 25% si es retiren els diners durant els dos primers anys de participació en un SIMPLE IRA. Tanmateix, la retirada per despeses d’educació superior qualificades o la compra d’habitatges per primera vegada no està sotmesa a la sanció.
Altres publicacions
L’IRS compta amb nombroses publicacions que expliquen els aspectes detallats dels plans de jubilació qualificats.
- Si teniu una empresa petita o treballeu per a una, podeu estar interessat en la publicació IRS 560: plans de jubilació de petites empreses.
- Una altra publicació de l’IRS, Tax Information for Retirement Plans, té una informació àmplia sobre l’estalvi per a l’administració del pla de jubilació i jubilació.
- Una pàgina de preguntes freqüents sobre l’IRS conté informació breu sobre els diversos tipus d’IA i les seves implicacions fiscals.