Renda fantasma
Els ingressos fantasma són diners que mai reben una associació o persona física, però segueixen imposant-se. També es coneix com "ingressos fantasma", en general, els ingressos espectre no són gaire comuns, però complicen la planificació fiscal dels participants en associacions limitades. També pot aplicar-se a beneficis mèdics per a socis no casats, perdó de deutes, bons de cupó zero, propietaris de corporacions S o societats de responsabilitat limitada (LLC), inversions immobiliàries i algunes altres circumstàncies. En cada cas, una persona no podrà rebre beneficis ni compensacions en efectiu, però es tributarà sobre el valor de la seva contraprestació.
Breu ingressos fantasmes
Els ingressos fantasma poden adoptar moltes formes i poden crear càrregues fiscals inesperades si no estan previstes. És probable que sigui més problemàtic en les societats de col·laboració i LLC. Alguns propietaris conjunts de petites empreses poden tenir problemes amb ingressos fantasmes quan els ingressos es denuncien al servei d’ingressos interns (IRS) de la llista K-1 (formulari 1065), però en realitat no se’ls rep. Si els ingressos reportats són importants, el soci haurà de pagar impostos fins i tot sense haver rebut cap efectiu.
Per exemple, si una associació reporta ingressos de 100.000 dòlars per a un exercici i un soci té una participació del 10% en la societat, la càrrega fiscal de les persones físiques es basarà en el benefici reportat de 10.000 dòlars. Tot i això, si aquesta quantitat no es paga al soci, com per exemple si es torna a ingressar en resultats obtinguts o es reinverteix en el negoci, el soci encara deu un impost sobre els 10.000 dòlars complets. De la mateixa manera, si un soci es compra a principis de l'any, però un informe de la llista K-1 mostra un benefici per a l'IRS, aquest soci encara seria responsable de la seva participació encara que ja no el posseeixi o tingui cap dret als beneficis de la societat. .
El mateix principi s'aplica a les persones que contribueixen a la seva feina (equitat sudorípara) a la creació d'una empresa a canvi d'una participació en la col·laboració; no rebran cap compensació en efectiu, però hauran de pagar impostos sobre els beneficis que els informes de la col·laboració. En aquests casos, els socis han de consultar-se amb professionals fiscals per assegurar-se que les seves distribucions d’efectiu cobreixen la seva càrrega fiscal, que l’empresa pagui els impostos sobre ingressos d’espectre no distribuïts o que la càrrega es reparteixi durant un període més llarg.
Ingressos fantasmes: més exemples
Atès que les obligacions de cupó zero no paguen cap interès fins a la maduració, els seus preus oscil·len més que els bons normals del mercat secundari. I malgrat que no paguen fins a venciment, els titulars podran ser responsables d’impostos locals, estatals i federals sobre els seus interessos imputats o ingressos fantasmes. Es pot compensar comprant també bons de cupó zero lliures d'impostos o bons municipals avantatjats per a impostos de cupó zero.
La cancel·lació del deute és una altra forma d’ingressos fantasma. El creditor essencialment "paga" al prestatari morós la quantitat de deute perdonat, raó per la qual els creditors envien el formulari 1099-C al prestatari que mostra la quantitat d'ingressos que va rebre com a deute perdonat. El formulari 98 de l'IRS es pot presentar per reduir els impostos sobre el deute perdonat.
Els ingressos fantasma poden produir-se en col·laboracions domèstiques en què un individu tributa per les prestacions mèdiques que rep a través de la cobertura sanitària de l'empresari de la seva parella.
Algunes pràctiques d’inversió immobiliària poden generar ingressos fantasmes, com per exemple quan els ingressos imposables superen els ingressos de venda d’un immoble en la seva venda a causa de deduccions anteriors. Els ingressos fantasmes en béns immobles sovint es desencadenen per la depreciació, cosa que permet als propietaris disminuir el valor d'una propietat amb el temps per compensar els ingressos de lloguer.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.