Indemnització de pèrdues immobiliàries de lloguer

Què és la prestació de pèrdues immobiliàries en lloguer?

La bonificació de pèrdues immobiliàries de lloguer és una deducció fiscal federal disponible per als contribuents que posseeixen propietats de lloguer als Estats Units. Segons el codi tributari, una persona pot deduir fins a 25.000 dòlars de pèrdues immobiliàries a l’any sempre que el seu ingrés brut ajustat sigui de 100.000 dòlars o menys. La deducció es redueix a mesura que els ingressos d'una persona s'aproximen a 150.000 dòlars. Les persones amb ingressos bruts ajustats superiors a 150.000 dòlars no són elegibles per a aquesta deducció.

Aquesta deducció només està disponible per a professionals no immobiliaris que tinguin almenys un 10% d’interès en una propietat de lloguer que gestionin activament i que opera amb pèrdues durant un exercici determinat.

Compres per emportar

• La bonificació de pèrdues immobiliàries de lloguer proporciona un coixí financer davant d’un mercat de lloguer imprevisible.
• La Llei de retallades i treballs fiscals (TCJA) no va modificar l'import de la deducció de 25.000 dòlars.
• El codi fiscal permet als propietaris d’edificis deduir fins a 25.000 dòlars de pèrdues immobiliàries a l’any. Això és total per a totes les propietats propietat, no per propietat.
• Per obtenir la deducció, un individu ha de ser un gestor actiu de la seva propietat o propietats de lloguer.
• Els propietaris d’ingressos alts no poden acollir-se a la deducció, cosa que redueix l’elegibilitat d’ingressos a 150.000 dòlars.

Comprensió de la quantitat de pèrdues immobiliàries en lloguer

La bonificació de la pèrdua d’impost sobre béns immobles del lloguer requereix que els propietaris participin activament en la gestió de la propietat per poder qualificar la deducció.

Per complir la prova de participació activa, el contribuent ha de prendre decisions de gestió de la propietat. És possible complir aquesta prova, fins i tot si la propietat es gestiona per una empresa de gestió. Tanmateix, el contribuent ha de ser capaç de demostrar que ha participat un nombre mínim d’hores participant en la gestió de la propietat a l’any.

Les pèrdues de lloguer es consideren pèrdues passives pel codi impositiu. Les pèrdues passives són menys propenses a qualificar les deduccions que altres tipus de pèrdues. El codi tributari considera que les pèrdues o ingressos són passives quan el contribuent no treballa per guanyar activament els ingressos o crear la pèrdua. Per exemple, els diners que es realitzen mitjançant inversions en accions són passius, perquè el contribuent no guanya activament els diners.

Consideracions especials

El 2017 es va signar la llei Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) als Estats Units. Aquesta llei va crear grans canvis en el codi tributari americà. Sota el nou codi tributari, encara s’apliquen regles de pèrdua d’activitats passives anteriors. Segons aquestes regles, una persona només pot deduir pèrdues passives, com ara pèrdues per lloguer, en la mesura que tingui ingressos passius procedents d’altres fonts, incloses altres propietats de lloguer.

El TCJA també va crear una nova deducció per a entitats empresarials de pas. Els propietaris poden aprofitar aquesta nova deducció utilitzant una entitat de pas com ara una propietat exclusiva o una LLC per obtenir una deducció del 20 per cent dels seus ingressos de negoci qualificats, segons el servei d’ingressos interns.

Termes relacionats

Què és l'exempció de venda d'habitatges de més de 55 anys? Obteniu més informació sobre l'exempció de venda d'habitatges de més de 55 anys, que proporcionava propietaris qualificats amb una reducció d'impostos única. més Ingressos passius Definició Els ingressos passius són ingressos derivats d'una propietat de lloguer, una societat limitada o una altra empresa en la qual una persona no participa activament. més Ingressos Bruts Ajustats (AGI) Definició Renda bruta ajustada (AGI) és una mesura dels ingressos calculats a partir de la renda bruta que s’utilitza per determinar la quantitat de la seva renda imposable. més Normes de pèrdua d’activitats passives Les regles de pèrdua d’activitats passives són un conjunt de regles de l’IRS que prohibeixen l’ús de pèrdues passives per compensar ingressos obtinguts o ordinaris. més El propietari absent Un propietari absent, que més sovint es troba en propietat comercial immobiliària, lloga la propietat, però no es troba a la propietat o a prop. més Proves de participació material Definició Les proves de participació material són un conjunt de criteris de serveis d’ingressos interns (IRS) que avaluen si un contribuent ha participat materialment en una activitat comercial, empresarial, de lloguer o d’altres rendes. més Enllaços de socis