Devolució de capital

Què és la devolució de capital (ROC)?

En canvi, la devolució de capital es produeix quan un inversor rep una part de la seva inversió original i aquests pagaments no es consideren ingressos ni guanys de capital de la inversió.

Tingueu en compte que la rendibilitat del capital redueix la base de costos ajustats per a un inversor. Una vegada reduïda a zero la base del cost ajustat de l'acció, qualsevol devolució posterior serà imposable com a plusvàlua.

[Important: no s'ha de confondre la devolució del capital amb la devolució del capital, on aquest és el retorn obtingut del capital invertit (i és imposable).]

1:45

Devolució de capital

Com funciona el retorn del capital

Quan realitzes una inversió, posa el principal a treballar amb l'esperança de generar una rendibilitat: una quantitat coneguda com a base de costos. Quan el principal es retorna a un inversor, és la rendibilitat del capital. Com que no inclou beneficis (o pèrdues), no es considera imposable, és com recuperar els diners originals.

Alguns tipus d’inversions permeten que els inversors puguin rebre el capital de manera inicial abans de rebre guanys (o pèrdues) amb finalitats fiscals. Entre els exemples es troben comptes de jubilació qualificats com els plans 401 (k) o IRA, així com efectius acumulats dins de les pòlisses d’assegurança de vida permanent. Aquests productes són exemples de first-in-first-out (FIFO), ja que obtindreu el primer dòlar abans de tocar guanys.

La base de cost es defineix com el cost total de l’inversor pagat per una inversió, i la base de cost d’una acció s’ajusta tant per a dividends com per part de les accions, així com per al cost de les comissions per adquirir les accions. És important que els inversors i els assessors financers facin un seguiment de la base de costos de cada inversió per tal de poder identificar qualsevol devolució de pagaments de capital.

Quan un inversor compra una inversió i la ven per guanyar, el contribuent ha d’informar la plusvàlua en una declaració d’impost personal, i el preu de venda menys la base de cost de la inversió és la plusvàlua de la venda. Si un inversor rep una quantitat inferior o igual a la base de costos, el pagament és una devolució de capital i no una plusvàlua.

Compres per emportar

• La devolució de capital (ROC) és un pagament, o devolució, rebut d’una inversió que no es considera un fet imposable i que no tributa com a ingressos.
• La devolució del capital es produeix quan un inversor rep una part de la seva inversió original, i aquests pagaments no es consideren ingressos ni guanys de capital de la inversió.
• El capital es retorna primer en alguns tipus d'inversions, com ara els comptes de jubilació i les assegurances de vida permanent; Els comptes d’inversió regular tornen primer els guanys.

Exemple de borses i rendibilitat del capital

Suposem, per exemple, que un inversor compra 100 accions d’accions comunes de XYZ a 20 dòlars per acció i que les accions tenen una divisió de 2 per 1, de manera que les participacions ajustades de l’inversor totalitzen 200 accions a 10 dòlars per acció. Si l’inversor ven les accions per 15 dòlars, els primers 10 dòlars es consideren una devolució de capital i no s’imposa. Els 5 dòlars addicionals per acció són una plusvàlua i es registren a la declaració de l’impost personal.

Factorització en la devolució de capital de la societat

Una associació es defineix com un negoci en el qual dues o més persones aporten actius i operen una entitat per compartir els beneficis. Les parts creen una associació mitjançant un acord de col·laboració, encara que calcular el retorn de capital per a una associació pot ser difícil.

El interès d’un soci en una associació es fa un seguiment al compte de capital del soci, i el compte s’incrementa amb qualsevol efectiu o actiu aportat pel soci, juntament amb la quota de beneficis del soci. L'interès del soci es redueix per qualsevol retirada o pagament garantit i per la part de les pèrdues de socis per part del soci. La retirada del saldo del compte de capital del soci es considera una devolució de capital i no és un fet imposable.

Tanmateix, un cop abonat al soci tot el saldo del compte de capital, qualsevol pagament addicional es considera un ingrés al soci i s’imposa a la declaració d’impostos personals del soci.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Què és una distribució no imposable? Una distribució no imposable és un pagament als accionistes i no és realment imposable. Pagueu l’impost quan veniu les accions de l’empresa. més Lliure de risc, lliure d’impostos: és una participació màxima - MLP real? Una societat anònima (MLP) és una empresa comercial que existeix en forma de societat anònima. Combina els beneficis fiscals d’una associació amb la liquiditat d’una empresa pública. més Base de costos Definició La base de cost és el valor original d'un actiu amb finalitats fiscals, ajustat per a divisions d'accions, dividends i devolució de les distribucions de capital. més Comprensió de la distribució de liquiditat en efectiu Una distribució de liquidació d’efectiu és la quantitat de capital que es retorna a l’inversor o propietari d’un negoci quan es liquida una empresa. més Calendari K-1 A El calendari K-1 és un document utilitzat per descriure els ingressos, les pèrdues i els dividends dels socis d'una empresa o dels accionistes de la corporació S. més Comprensió de les unitats de societat limitada (LPUs) Una unitat de societat limitada (LPU) és una unitat de propietat en una societat anònima, o societat limitada (MLP). més Enllaços de socis