Regla 72 (t)
La Regla 72 (t) de la Regla permet la retirada sense penalització dels comptes de l'IRA i d'altres comptes de jubilació avantatjats pels impostos com els plans 401 (k) i 403 (b). És emès pel Servei d’Impostos Interns. Per aprofitar aquesta regla, el propietari del compte de jubilació ha de prendre almenys cinc pagaments periòdics substancialment iguals (SEPP) i l’import dels pagaments depèn de l’esperança de vida del propietari segons es calculen mitjançant mètodes aprovats per l’IRS.
Aquesta regla permet als titulars del compte beneficiar-se dels seus estalvis de jubilació abans de l'edat de jubilació fins a la retirada anticipada sense la penalització del 10% requerida d'una altra manera. L’IRS continua subjecte les retirades al tipus d’impost normal sobre la renda del titular.
Comprensió de la regla 72 (t)
La regla 72 (t) fa referència al codi 72 (t), secció 2, que especifica les excepcions a l’impost de retirada anticipada que permeten als propietaris d’ARA retirar fons del seu compte de jubilació abans dels 59 anys, sempre que es compleixi el reglament SEPP. Aquests pagaments s'han de produir durant cinc anys o fins que el propietari arribi als 59½, el període que sigui més llarg.
Compres per emportar
- La Regla 72 (t) de la pàgina permet retirar anticipadament sense penalització el seu IRA.
- Hi ha altres exempcions d’IRS que es poden utilitzar per a despeses mèdiques, comprar una casa i així successivament.
- La regla 72 (t) les retirades haurien de ser considerades un últim recurs quan s'hagin esgotat totes les altres opcions per reduir la pressió financera (negociació del creditor, consolidació, fallida, etc.).
Càlcul de quantitats de pagament segons la Regla 72 (t)
Les quantitats que un titular del compte rep en els pagaments periòdics habilitats per la regla 72 (t) depenen de l’esperança de vida que es pot calcular mitjançant un dels tres mètodes aprovats per l’IRS: el mètode d’amortització; la distribució mínima, o mètode de l’esperança de vida; o el mètode d’annotització.
El mètode d'amortització determina els imports de pagament anuals amortitzant el saldo del compte del propietari de l'IRA segons l'esperança de vida única o conjunta. Aquest mètode desenvolupa la quantitat més gran i raonable que un individu pot treure, i la quantitat es fixa anualment.
El mètode de distribució mínima pren un factor de divisió de la taula d’esperança de vida única o conjunta de l’IRS, utilitzant-la per dividir el saldo del compte de jubilació. Aquest mètode és gairebé el contrari al mètode d'amortització, ja que és probable que els pagaments anuals de retirada anticipada varien d'un any a l'altre, encara que no de forma substancial. La diferència clau entre aquest mètode i el mètode d'amortització és que els pagaments resultants amb el mètode de distribució mínim, com el seu nom indica, són els mínims possibles que es poden retirar.
El càlcul final aprovat per l’IRS és el mètode de anualització, que utilitza un mètode de factor d’anualitat proporcionat per l’IRS per determinar pagaments equivalents o gairebé equivalents d’acord amb el reglament SEPP. Aquest mètode ofereix als titulars del compte un pagament fix anual, amb l’import que normalment es troba en algun lloc entre la quantitat més alta i la més baixa que el propietari pot retirar.
Regla 72 (t): exemple de retirada de diners anticipadament
Com a exemple, suposem que una dona de 53 anys que tingui un IRA guanyi un 1, 5% anual amb un saldo de 250.000 dòlars que desitgi retirar diners abans de la regla 72 (t). Mitjançant el mètode d'amortització, la dona rebria aproximadament 10.042 dòlars en pagaments anuals. Amb el mètode de distribució mínim, rebria al voltant de 7.962 dòlars anuals durant un període de cinc anys. Mitjançant el mètode de anualització, aproximadament 9.976 dòlars serien l’import del seu pagament anual.
Precaucions sobre l'ús de la regla 72 (t)
La retirada de diners d’un compte de jubilació és un últim recurs financer. És per això que l’IRS té excepcions per a circumstàncies específiques com la discapacitat i la malaltia. Si no compleix cap dels criteris d’altres excepcions, es pot fer servir la regla 72 (t) si has exhaurit totes les altres vies. No s'ha d'utilitzar com a estratègia de fons d'emergència, ja que les retirades afecten significativament la vostra estabilitat financera futura.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.