Secció 7702
La secció 7702 del Codi de rendes interns dels Estats Units defineix el que el govern federal considera un contracte d’assegurança de vida legítim i determina com es tributaran aquests contractes. S’aplica als contractes d’assegurança de vida emesos després del 1985.
Comprensió de la secció 7702
Abans de l’adopció de la secció 7702, la llei federal d’impostos va adoptar un enfocament pràctic de mans quan es tractava de la fiscalitat de les pòlisses d’assegurances de vida. Les prestacions per defunció pagades als beneficiaris de l’assegurança de vida estaven exemptes de l’impost sobre la renda i els beneficis que es van acumular dins de la pòlissa durant la vida del titular de l’assegurança no van ser gravats com a part dels seus ingressos.
A banda del formidable poder de lobbying de la indústria d’assegurances, el raonament d’aquest tractament tributari favorable era que el govern no volia que tributés beneficiaris necessitats (normalment vídues i fills), cosa que no passaria bé políticament. El problema, però, va ser que les generoses reduccions d’impostos donades a les pòlisses d’assegurances van portar a algunes empreses a intentar passar altres inversions com l’assegurança de vida.
Les pòlisses d’assegurança de vida que no superen les proves de la secció 7702 perden beneficis fiscals potencials.
La secció 7702 va ser creada per diferenciar les autèntiques pòlisses d’assegurança de vida i els vehicles d’inversió que s’hi amaguen i per assegurar-se que només les pòlisses adequades rebien el tracte fiscal avantatjós que l’assegurança de vida concedia tradicionalment.
Segons la secció 7702, els contractes d’assegurança de vida han de passar una de les dues proves: la prova d’acumulació de valor en efectiu (CVAT) o la prima de guia i la prova de corredor (GPT).
- La prova d’acumulació de valor en efectiu estipula que el valor de rendició d’efectiu del contracte "no pot superar en cap moment la prima única neta que caldria pagar en aquest moment per finançar beneficis futurs del contracte". Això significa bàsicament que la quantitat de diners que el prenedor podria sortir de la pòlissa si anul·lés-la (sovint es considera que el component "estalvi" de l'assegurança de vida en valor d'efectiu) no pot ser superior al que hauria pagat el prenedor per comprar la pòlissa amb un únic import únic, sense incloure cap comissió.
- El premi de guia i la prova de corredor exigeixen que "la suma de les primes pagades en virtut d'aquest contracte no excedeixi en cap moment la limitació de la prima orientativa a tal termini". Això significa bàsicament que el prenedor no pot haver pagat més en la pòlissa del que seria necessari per finançar les seves prestacions d'assegurança.
Què passa si un contracte d’assegurança de vida no supera qualsevol d’aquestes proves? La secció 7702 (g) estipula que els "ingressos del contracte" seran considerats com a ingressos ordinaris del prenedor per a aquest any i tributats en conseqüència. És a dir, perdrà el tractament fiscal favorable d’una veritable assegurança de vida.
En els darrers anys, algunes companyies i agents d’assegurances han invocat el nom de la Secció 7702 en oferir els anomenats "plans 7702", que posicionen com una alternativa més segura als IRA i els plans 401 (k) per a estalvis de jubilació. Tot i que els plans 7702 poden semblar oficials, són poc més que un truc de màrqueting per vendre una assegurança de vida en valor en efectiu i és poc probable que tinguin un tracte millor que un IRA o un 401 (k) un cop s'hagin pres totes les comissions i taxes. en compte
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.