Impostos sobre finques: Qui paga? I Quant?

Quan algú mor, els seus béns i herències seran objecte de tributació, almenys en teoria. En realitat, la gran majoria de les finques són massa petites per cobrar un impost sobre béns immobles, que només s'aplica si els béns de la persona morta valen 11, 4 milions de dòlars o més. I la majoria dels estats no tenen un impost sobre béns immobles, que es percep sobre la propietat, ni un impost sobre successions, que es calcula contra aquells que reben una herència d’una finca.

De fet, el nombre de jurisdiccions amb aquest tipus d’impostos ha baixat, ja que l’oposició política s’ha elevat al que alguns critiquen com a “impostos a mort”. Dit això, una desena d’estats més el Districte de Columbia continuen imposant finques i una dotzena també cobren impostos successoris. Maryland recull els dos.

Igual que amb l’impost federal sobre béns immobles, aquests impostos estatals només es recullen per sobre de certs llindars. I fins i tot en aquests nivells, la vostra relació amb la persona decidida (la persona que va morir) us pot estalviar d’algun o tot l’impost sobre successions. En particular, els cònjuges supervivents i els descendents del difunt rarament paguen aquest cànon.

És relativament infreqüent, doncs, que els béns i les herències es tributin realment. Tot i així, és útil saber més sobre els diversos impostos associats a aquests actius, i qui necessita pagar-los i quan.

Compres per emportar

• Només les finques valorades en 11, 4 milions de dòlars o més estan subjectes a l'impost sobre béns immobles
• Una dotzena d’estats imposen els seus propis impostos patrimonials i sis tenen impostos d’herència. Aquests impostos tenen un percentatge inferior al llindar que l'impost federal sobre béns immobles
• Els impostos només s’avaluen sobre el valor de la finca o de l’herència que superi l’import llindar
• Els cònjuges supervivents estan generalment exempts d’aquests impostos, independentment del valor de la finca o de l’herència

Impost sobre béns immobles

A efectes fiscals, aquests impostos, tant federals com estatals, es valoren en el valor raonable del mercat de la propietat, en lloc del que el difunt pagava inicialment pels seus actius. Tot i que això significa que qualsevol apreciació en el patrimoni de la propietat amb el pas del temps s’impostarà, també es protegeix contra l’impost sobre valors màxims que han caigut des de llavors. Per exemple, si una casa es va comprar a 5 milions de dòlars, però el seu valor actual de mercat és de 4 milions de dòlars, s’utilitzarà aquesta darrera quantitat.

La quantitat de la propietat llegada al cònjuge supervivent no es comptabilitza en l'import total i no està subjecta a l'impost sobre béns immobles. El dret dels cònjuges a deixar qualsevol quantitat entre ells es coneix com la deducció matrimonial il·limitada. Tanmateix, quan el cònjuge supervivent que va heretar una finca mor, els beneficiaris poden deure els impostos sobre la propietat si la finca supera el límit d’exclusió.

Tampoc s’inclouen en el càlcul final altres deduccions, incloses donacions benèfiques o deutes o taxes que corresponguin amb la finca.

Igual que amb l’impost sobre la renda, l’impost sobre béns immobles només s’aplica a la suma que excedeixi l’exempció. Per tant, si el vostre patrimoni estigués valorat en 6 milions de dòlars i la quantitat exempta de l’estat era de 3, 6 milions de dòlars, els impostos es valoraran sobre la diferència de 2, 4 milions de dòlars, no sobre el valor total de la finca.

Impost sobre béns immobles

A partir del 2019, el servei d’ingressos interns (IRS) requereix finques amb actius bruts combinats i regals imposables previs superiors a 11, 4 milions de dòlars per presentar una declaració d’impost federal sobre el patrimoni i pagar l’impost relatiu a la propietat. Durant els dos anys anteriors, 2017 i 2018, es va requerir la devolució i els impostos potencialment deguts, si la finca superava els 5, 49 milions de dòlars i els 11, 18 milions de dòlars, respectivament.

La part de la propietat superior a aquest llindar d’11, 4 milions de dòlars serà imposible aparentment a la taxa d’impostos legals federal superior del 40%. Tanmateix, a la pràctica, diversos descomptes, deduccions i llacunes permeten als comptables fiscals qualificats comparar la taxa efectiva de tributació molt inferior a aquest nivell. Entre aquestes tècniques cal aprofitar la flexibilitat en la data de valoració de la finca per minimitzar el valor o la base de costos.

Impostos estatals

Si viviu en un estat que té un impost sobre béns immobles, és més probable que sentiu el seu pinyol que no pas que pagueu l’impost federal sobre béns immobles. Les exempcions per impostos estatals i de districte són menys de la meitat de les de l'avaluació federal. Alguns baixen relativament poc, fins a 1.000.000 dòlars.

L’impost sobre béns es calcula segons l’estat en què vivia l’enganyat en el moment de la mort.

A continuació es mostren les jurisdiccions que tenen impostos sobre béns immobles, amb els mínims llindar als quals s’apliquen mostrats entre parèntesis. Feu clic al nom de l'estat per obtenir més informació del govern estatal sobre l'impost sobre béns immobles.

• Connecticut (3.600.000 dòlars)
• Districte de Colúmbia (5.600.000 $)
• Hawaii (5.500.000 $)
• Illinois (4.000.000 $)
• Maine (5.600.000 $)
• Massachusetts (1.000.000 dòlars)
• Maryland (5.000.000 $)
• Nova York (5.000.000 $)
• Oregó (1.000.000 dòlars)
• Minnesota (2.700.000 dòlars)
• Rhode Island (1.561.719 $)
• Vermont (2.750.000 $)
• Estat de Washington (2.193.000 dòlars).

Per sobre d'aquests llindars, els impostos solen valorar-se de manera corredissa, de la mateixa manera que els paràmetres de l'impost sobre la renda. El tipus impositiu és generalment del 10% més o menys per al límit, i puja de forma reduïda, normalment al 16%. L’impost és més baix a Connecticut, on comença al 7, 80% i puja al 12%, i el més alt a l’estat de Washington, on supera el 19%.

19%

La taxa màxima per l’impost de successions a càrrec de qualsevol estat

Impost de successions estatals

No hi ha un impost federal sobre successions, però alguns estats (a partir del 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània) encara tributen alguns béns heretats de les finques de persones mortes. Si la vostra herència es tributarà i quina tarifa depèn del seu valor, de la relació que tingueu amb la persona que va morir i de les regles i taxes vigents on viviu.

L’assegurança de vida que es paga a un beneficiari nomenat no sol estar subjecta a un impost sobre successions, tot i que l’assegurança de vida a pagar a la persona morta o a la seva propietat sol estar subjecta a un impost sobre patrimoni.

Igual que amb l’impost sobre béns immobles, si s’escau, s’aplica un impost sobre successions només a la suma que excedeixi l’exempció. Per sobre d'aquests llindars, els impostos solen valorar-se de manera corredissa. Les tarifes solen començar amb els dígits simples i oscil·len entre el 15% i el 19%. Tant l'exempció que rebeu com la taxa que cobreu poden variar segons la relació amb el difunt, més que pel valor dels béns que hereteu.

Per regla general, com més estreta sigui la vostra relació amb el decidit, menor serà la taxa que pagueu. Els cònjuges supervivents estan exempts de l’impost de successions als sis estats. Els socis nacionals també estan exempts de Nova Jersey. Els descendents no paguen cap impost de successions excepte a Nebraska i Pennsilvània.

L’impost de successions és avaluat per l’estat en què viu l’hereu.

A continuació es mostren les jurisdiccions que tenen impostos per herències, amb el seu llindar mínim mostrat entre parèntesis. Feu clic al nom de l'estat per obtenir més informació sobre el seu impost sobre successions del govern de l'estat.

• Iowa (25.000 dòlars)
• Kentucky (500 $ - 1.000 $)
• Maryland (30.000 dòlars)
• Nebraska (10.000 dòlars - 40.000 dòlars)
• Nova Jersey (Cap a 25.000 dòlars)
• Pensilvania (cap a 3.500 dòlars)

Planifiqueu ara els impostos a les finques

Els impostos de successió són complexos i canvien amb freqüència. La majoria de nosaltres col·laborem amb ells durant un període estressant i atrafegat de la nostra vida. És convenient preparar-se per a l’inevitable fent alguna tasca amb antelació.

Superviseu qualsevol canvi de les lleis que us afectin, potser establint alertes de notícies en línia sobre l'estat rellevant per a vosaltres i els termes "impostos patrimonials" i "impostos sobre successions". A mesura que envelleixis, pots ajudar a preparar els teus éssers estimats per a impostos explicant-los les lleis. Fins i tot potser voldreu reservar un fons per ajudar a compensar aquesta càrrega fiscal quan es tracti.

Penseu també a reunir-vos amb un advocat, CPA o CFP per començar a planificar la vostra propietat i minimitzar l’impost que hauran de pagar els vostres beneficiaris quan l’hereten.