Regla de tres anys
La regla de tres anys fa referència a la secció 2035 del codi tributari dels Estats Units. Estipula que els actius que han estat obsequiats mitjançant una transferència de propietat o actius pels quals el propietari original ha renunciat al poder, s'han d'incloure en el valor brut de la propietat del propietari original si la transferència es va produir en un termini de tres anys després de la seva mort. . Si els actius dotats no compleixen els requisits, el valor dels actius s’afegeix al valor de la finca en el moment de la mort del propietari original, augmentant el seu valor i els impostos sobre la propietat.
Breu norma de tres anys
La regla de tres anys impedeix que les persones donin béns als seus descendents o a altres parts una vegada que la mort és imminent en un intent d'evitar impostos patrimonials. La regla no inclou tots els actius dotats o transferits en aquests tres anys i es centra principalment en pòlisses d’assegurança o actius en què el difunt conserva un interès.
L’impost sobre béns immobles pot ser elevat; per tant, moltes famílies que planifiquen els seus estats elaboren estratègies deliberades de planificació immobiliària, equilibrant la possibilitat de deixar actius significatius als seus beneficiaris o hereus i el cost de l’impost. L’impost sobre béns immobles cobreix tot allò que un té o té interessos a la data de la defunció, incloent, però sense limitar-se, efectius i valors, béns immobles, assegurances, fideïcomissaris, anualitats i interessos comercials.
S'utilitza el valor raonable de mercat d'aquests actius, que és diferent (i sovint superior) de l'import que els va adquirir inicialment. El total de tots aquests articles s'anomena propietat bruta. Després d’arxivar la finca bruta, es poden permetre determinades deduccions per arribar al propi patrimoni imposable, incloses hipoteques i altres deutes, despeses d’administració, beneficències qualificades i béns que passen a cònjuges supervivents. Això porta a l'import net de la finca i es calcula l'impost. A partir del 2018, el servei d’ingressos interns (IRS) només requereix una presentació de finques amb actius bruts combinats i regals imposables anteriors que superin els 11.180.000 dòlars.
La regla de tres anys i les estratègies de gifting
Existeixen diverses estratègies de dotació per reduir el valor de la propietat i evitar els nivells més alts d'impostos. S’inclouen, però no es limiten a la realització de fideïcomissions vives, que es produeixen quan encara es viu. Si es tracta de regalar, és important distribuir propietats que apreciaran substancialment en el futur, sobretot si ja no ha augmentat de valor. D’aquesta manera, s’exclourà el patrimoni present de la propietat del donant i també s’eliminarà la futura valoració de la propietat.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.