Auditoria interna
Les auditories internes avaluen els controls interns d’una empresa, inclosos els seus processos de govern i de comptabilitat. Asseguren el compliment de les lleis i les regulacions i ajuden a mantenir informes financers i recopilació de dades puntuals i oportuns. Les auditories internes també proporcionen a la gestió les eines necessàries per assolir l'eficiència operativa, identificant problemes i corregint lapsos abans que siguin descoberts en una auditoria externa.
Compres per emportar
- Una auditoria interna ofereix la gestió del risc i avalua l’efectivitat dels processos de control intern, govern corporatiu i comptabilitat d’una empresa.
- La Llei de Sarbanes-Oxley, de 2002, va introduir nous requisits de control intern i fa que la direcció sigui legalment responsable dels seus estats financers, exigint als alts funcionaris corporatius que certifiquessin per escrit que es presenten els recursos financers amb exactitud.
- Les auditories internes proporcionen a la direcció i al consell d’administració un servei de valor afegit on es poden atrapar i corregir defectes en un procés abans de les auditories externes.
Comprensió de les auditories internes
Les auditories internes tenen un paper fonamental en les operacions i el govern corporatiu d’una empresa, sobretot ara que la Llei de Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) manté els gestors legalment responsables de l’exactitud dels estats financers de la companyia. SOX també va requerir que els controls interns d’una empresa fossin documentats i revisats com a part de la seva auditoria externa. Els controls interns són processos i procediments implementats per una empresa per assegurar la integritat de la informació financera i comptable, promoure la rendició de comptes i ajudar a prevenir el frau. Exemples de controls interns són la segregació de les tasques, l'autorització, els requisits de documentació i els processos i procediments escrits. Les auditories internes pretenen identificar les mancances en els controls interns de l'empresa.
A més de garantir que una empresa compleix les lleis i les regulacions, les auditories internes també ofereixen la gestió del risc i la protecció contra possibles fraus, residus o abusos. Els resultats de les auditories internes proporcionen a la gestió suggeriments de millora dels processos actuals que no funcionen tal com es preveu, que poden incloure sistemes de tecnologia de la informació i de gestió de la cadena de subministrament. La ciberseguretat és cada cop més important ja que les empreses necessiten protegir la seva informació electrònica confidencial contra atacs externs.
Les auditories internes poden tenir lloc diàries, setmanals, mensuals o anuals. Alguns departaments poden ser auditats amb més freqüència que altres. Per exemple, un procés de fabricació es pot auditar diàriament per al control de qualitat, mentre que el departament de recursos humans només es pot auditar una vegada a l'any. Es poden programar auditories per donar temps als gestors per reunir i preparar els documents i informació requerits, o poden ser una sorpresa, si se sospita que l'activitat no ètica o il·legal.
Procés d’Auditoria Interna
Els auditors interns generalment identifiquen un departament, obtenen una comprensió del procés de control intern actual, realitzen proves de treball de camp, fan un seguiment amb el personal del departament sobre problemes identificats, preparen un informe oficial d’auditoria, revisen l’informe d’auditoria amb la direcció i fan el seguiment de la direcció i la juntament amb el consell d’administració segons calgui per assegurar-se que s’han implementat les recomanacions.
Tècniques d'avaluació
Les tècniques d'avaluació asseguren que un auditor intern recull una comprensió completa dels procediments de control intern i si els empleats compleixen les directives de control intern. Per evitar pertorbar el flux de treball diari, els auditors comencen amb tècniques d'avaluació indirectes, com ara revisar diagrames de fluxos, manuals, polítiques de control departamentals o altra documentació existent. Si no se segueixen els procediments documentats, pot ser necessària una discussió directa amb el personal del departament.
Tècniques d’anàlisi
Els procediments de verificació de treballs de camp poden incloure la concordança de transaccions, el recompte d’inventaris físics, els càlculs de la pista de l’auditoria i la reconciliació de comptes, tal com exigeix la legislació. Si les auditories creuen que cal millorar un procés de control intern, les tècniques d’anàlisi poden provar dades aleatòries o objectius específics.
Procediments d'informes
Els informes d'auditoria interna inclouen un informe formal i poden incloure un informe provisional previ o de memòria d'estil. Un informe provisional inclou, normalment, resultats sensibles o significatius que l’auditor creu que el consell d’administració ha de conèixer immediatament. L’informe final inclou un resum dels procediments i tècniques utilitzades per completar l’auditoria, una descripció de les conclusions de l’auditoria i suggeriments de millora dels controls interns i dels procediments de control. L’informe formal es revisa amb la direcció i es discuteixen recomanacions de millora. És necessari fer un seguiment després d’un període de temps per assegurar-se que les noves recomanacions s’han implementat i han millorat l’eficiència operativa.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.