Distribució no imposable
Una distribució no imposable és un pagament als accionistes que és similar a un dividend, però que representa una participació del capital d'una empresa en lloc dels seus beneficis. En qualsevol cas, no és realment "imposable". Simplement no es grava l’impost fins que l’inversor ven les accions a l’empresa que ha emès la distribució. Les distribucions de no dividends redueixen la base de les existències.
L’acció rebuda d’una derivació corporativa es podrà transferir als accionistes com a distribució no imposable. Els dividends pagats als prenedors de les assegurances de vida en valor en efectiu es consideren distribucions de capital no imposables.
Les distribucions no imposables també es poden referir a distribucions que no són dividends o a devolucions de distribucions de capital.
Compres per emportar
- Una distribució no imposable pot ser un dividend d'accions, una divisió d'accions o una distribució d'una liquidació corporativa.
- Només és imposable quan vengueu les accions de la corporació que ha emès la distribució.
- La distribució no imposable s’informa a l’IRS com a reducció de la base de cost de les accions.
Comprensió de la distribució no imposable
Una distribució no imposable als accionistes no es paga dels resultats o beneficis d'una empresa o d'un fons mutu. Es tracta d'un retorn de capital, és a dir, que els inversors rebin una part del diner que inverteixen en l'empresa.
Les distribucions no imposables es poden informar a la casella 3 del formulari 1099-DIV.
Entre els exemples de distribucions no imposables s’inclouen dividends d’accions, escissions d’accions, drets d’accions i distribucions rebudes d’una liquidació parcial o completa d’una empresa.
No és realment "No imposable"
La distribució és un fet no imposable quan es desemborsi, però serà imposable quan es vengui l'acció.
Els accionistes que rebin distribucions no imposables han de reduir la base de costos de les seves accions en conseqüència. Quan l’accionista ven les accions, la plusvàlua o pèrdua de capital que resultarà es calcularà a partir de la base ajustada.
Per exemple, diguem que un inversor compra 100 accions d'una acció per valor de 800 dòlars. Durant l'any fiscal, l'inversor rep una distribució no imposable de 90 dòlars de l'empresa. La base del cost s’ajustarà a 710 dòlars, el preu pagat menys la distribució. L’any següent, l’inversor ven les accions per 1.000 dòlars. La plusvàlua amb finalitat fiscal és de 290 dòlars o el benefici de 200 dòlars més la distribució de 90 dòlars.
L’import d’una distribució sense dividend sol ser menor que la base de l’inversor en les accions. En els rars casos en què la distribució és més que la base, l'accionista ha de reduir la seva base de costos a zero i reportar l'excés de la distribució com a plusvàlua a l'annex D.
Per exemple, suposem que l’inversor de l’exemple anterior rep un total de 890 dòlars en dividends no imposables. Els primers 800 dòlars de la distribució reduiran a zero la base de costos. Els 90 dòlars restants s’han d’informar com a plusvàlua a curt o a llarg termini, segons si les accions es van mantenir durant un any o menys.
Les distribucions no impositives generalment es registren a la casella 3 del formulari 1099-DIV. La devolució de capital apareix a la columna "Distribucions no dividendes" al formulari. L’inversor pot rebre aquest formulari de l’empresa que va pagar el dividend. Si no és així, es pot comunicar la distribució com a dividend ordinari.
IRS Publication 550 ofereix tots els detalls sobre els ingressos de les inversions, inclosos els ingressos de distribució no dividend.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.