Què és la Regla de 5 anys Roth IRA?

Un dels bons avantatges de Roth IRA és la vostra capacitat gratuïta (almenys, en relació amb altres comptes de jubilació) de retirar fons de la mateixa quan desitgeu i al ritme que desitgeu. Ah, però quan es tracta de vehicles avantatjats per impostos, l’IRS mai no fa res senzill. És cert que les aportacions directes a un Roth es poden retirar sempre que, sense llàgrimes (ni impostos). Les retirades d’altres tipus de fons, però, són més restringides: l’accés a elles està subjecte a un període d’espera, conegut com a regla de cinc anys.

La regla de cinc anys s'aplica en tres situacions:

• Treus els guanys de Roth IRA.
• Convertiu un IRA tradicional en un Roth IRA.
• Heretes un Roth IRA.

Heu d’entendre la regla de cinc anys –o millor dit, el trio de normes de cinc anys– per assegurar-vos que les retirades del vostre Roth no desencadenen impostos sobre la renda i penalitzacions (generalment, el 10% de la suma extreta).

Compres per emportar

• Tot i que relativament menys restrictives que altres comptes, els IRA de Roth imposen un període d’espera a determinades retirades, coneguda com la regla de cinc anys.
• La regla de cinc anys s’aplica en tres situacions: si es retiren els resultats del compte, si es converteix un IRA tradicional en un Roth i si un beneficiari hereta un IRA Roth.
• L’incompliment de la norma de cinc anys pot comportar el pagament d’impostos sobre la renda de les retirades de guanys i també una penalització del 10%.

Roth IRA Basics de retirada

Com ja sabeu, Roths es finança amb aportacions posteriors a l'impost (és a dir, que no obteniu cap deducció fiscal per fer-les en aquell moment), és per això que no es paga cap impost sobre els diners quan el retireu. Abans de revisar les regles de cinc anys, aquí teniu una ràpida recuperació dels reglaments de Roth respecte a les distribucions (servei d’ingressos interns (IRS)) per a les retirades en general:

1. Sempre podeu retirar les contribucions d’un RRA IRA sense penalització, a qualsevol edat.
2. Als 59 anys i dos anys, podeu retirar tant les contribucions com els guanys sense penalització, sempre que el vostre Roth IRA hagi estat obert durant almenys cinc anys impositius.

"Anys fiscals", pel que fa a les regles de cinc anys, significa que el rellotge comença a marcar l'1 de gener de l'any fiscal quan es va fer la primera contribució. Per exemple, una contribució de Roth IRA per al 2019 pot arribar fins al 15 d’abril de 2020, però compta com si es fes l’1 de gener de 2019. En aquest cas, podríeu començar a retirar fons sense penalització l’1 de gener., 2024, no el 15 d'abril de 2025.

Una retirada sense impostos i sense penalització s'anomena distribució qualificada. Una retirada que incorre en impostos o penalitzacions s'anomena distribució no qualificada.

En suma, si feu distribucions dels vostres resultats Roth IRA abans de complir la regla de cinc anys i abans dels 59½ anys, prepareu-vos per pagar impostos i una penalització del 10% sobre els vostres guanys. Per als titulars de comptes habituals, la regla de cinc anys només s'aplica als ingressos de Roth IRA i als fons convertits amb un IRA tradicional.

Regla de 5 anys per a les retirades de Roth IRA

La primera regla de 5 anys de Roth IRA s’utilitza per determinar si els guanys (interessos) del vostre Roth IRA no tenen impostos. Per no tenir impostos, haureu de retirar els guanys:

• En la data següent o després de complir 59½
• Almenys cinc anys d'impostos després de la primera contribució a qualsevol Roth IRA que posseïsca

Nota per a diversos propietaris de comptes: el rellotge de cinc anys comença amb la vostra primera contribució a qualsevol Roth IRA, no necessàriament del que retireu fons. Quan hagueu complert els requisits de cinc anys per a un Roth IRA, heu acabat.

Qualsevol subsegüent Roth IRA es considera mantingut durant cinc anys. Els canvis posteriors d’un Roth IRA a un altre no restableixen el rellotge de cinc anys.

Regla de cinc anys per a les conversions de RRA IRA

La segona regla de cinc anys determina si la distribució del principal des de la conversió d’un IRA tradicional o un 401 (k) tradicional en un IRA Roth no està exempta de penalització. (No oblideu que haureu de pagar impostos al convertir-vos del compte finançat abans de l’impost a Roth.) Igual que amb les contribucions, la regla de cinc anys per a les conversions de Roth utilitza anys d’impostos, però la conversió s’ha de produir el mes de desembre. 31 de l'any natural.

Per exemple, si vau convertir el vostre IRA tradicional a un IRA Roth el novembre de 2019, el vostre període de cinc anys comença l’1 de gener de 2019. Però si ho vau fer el febrer de 2020, el període de cinc anys comença l’1 de gener. 2020. No barregeu aquesta quantitat amb la quantitat de mesos addicionals que heu de contribuir directament a la vostra Roth.

Cada conversió té el seu propi període de cinc anys. Per exemple, si vau convertir el vostre IRA tradicional a un IRA Roth el 2018, el període de cinc anys per a aquells actius convertits va començar l’1 de gener de 2018. Si després convertiu altres actius IRA tradicionals a un IRA Roth el 2019, els cinc- El període de l'exercici d'aquests actius comença l'1 de gener de 2019.

És una mica que gira pel cap, certament. Per determinar si esteu afectats per aquesta regla de cinc anys, heu de considerar si els fons que voleu retirar inclouen actius convertits i, si és així, quin any es van fer aquestes conversions. Intenteu tenir present aquesta regla general: les regles d’ordenació de l’IRS estipulen que es retiren les conversions més antigues. L’ordre de retirades dels IRA de Roth són primer les contribucions, seguides de les conversions i després els ingressos.

Si teniu menys de 59½ anys i feu una distribució en un termini de cinc anys des de la conversió, pagareu una penalització del 10%, tret que us accepteu una excepció.

Excepcions a la Regla dels 5 anys

En determinades condicions, podeu retirar els guanys sense complir la regla de cinc anys, independentment de la vostra edat. Podeu utilitzar fins a 10.000 dòlars per pagar la vostra primera llar o utilitzar els diners per pagar l’educació superior per a vosaltres mateixos o per a un cònjuge, fill o nét.

L’IRS també us permetrà retirar fons per pagar les primes d’assegurança mèdica, si esteu a l’atur o si necessiteu reemborsar-vos per despeses mèdiques que superin el 10% dels vostres ingressos bruts ajustats.

Regla de cinc anys per als beneficiaris de Roth IRA

La mort també és una excepció. Quan un propietari de Roth IRA mor, els beneficiaris que hereten el compte poden fer una distribució sense haver de pagar una penalització, sense importar si la distribució és principal o els ingressos.

Tanmateix, la mort no us deixa absolutament fora del punt de mira dels 5 anys. Si, com a beneficiari, feu una distribució d’un IRA Roth heretat que no es mantingué durant cinc anys impositius, els ingressos seran objecte d’impost. Però, gràcies a l’ordre de retirada esmentada anteriorment, encara no podríeu imposar-vos perquè els ingressos són l’última part de l’IRA a distribuir.

Tingueu en compte que els beneficiaris de Roth IRA, fins als propietaris de comptes originals, han de prendre les distribucions mínimes obligatòries (RMD) de l'IRA. Tenen un parell d’opcions sobre el calendari: poden fer-ho segons la taxa que es calcula en la seva esperança de vida, o bé poden retirar fons el 31 de desembre del cinquè any següent a l’any en què va morir el propietari d’IRA original.

Amb l’opció de retirada de cinc anys, teniu la flexibilitat de fer una distribució cada any o un import únic en qualsevol moment abans de la data del 31 de desembre esmentada anteriorment. Tingueu en compte, però, que si no completeu completament l'IRA el 31 de desembre d'aquest cinquè any, us trobareu amb una penalització del 50% de l'import que queda al compte.

Conseller Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Hi ha una tercera regla de cinc anys que s’aplica als beneficiaris de Roth IRA. Els beneficiaris designats tenen l’opció d’estirar els RMD (distribucions mínimes obligatòries) dels IRA de Roth heretats ja sigui per la seva esperança de vida o mitjançant la regla de cinc anys.

En alguns casos rars, els documents RRA IRA poden especificar la regla de cinc anys. Si opteu per l’opció de cinc anys, els ingressos de Roth IRA heretats s’han de distribuir el 31 de desembre del cinquè any següent a l’any de la mort del propietari original. Dintre dels cinc anys, teniu una completa flexibilitat en les distribucions: podeu agafar un import únic o fer retirades cada any. Només heu d’assegurar-vos que el Roth IRA es buidarà al final del període de cinc anys o bé tindreu una penalització del 50% sobre l’import que no s’hagi assumit aquell any.