Hi ha impostos als bitcoins?

Bitcoin és una moneda virtual que utilitza un sistema de xifratge criptogràfic per facilitar transferències i emmagatzematge segurs. A diferència d'una moneda fiat, el bitcoin no està imprès per una part central de la part central ni està recolzat per cap. Els bitcoins es generen pel que s’anomena mineria: un procés en què els ordinadors d’alta potència, en una xarxa distribuïda, utilitzen una fórmula matemàtica de codi obert per produir bitcoins. Es necessita maquinari d’alta tecnologia i hores o fins i tot dies en minar bitcoins. Es pot adquirir bitcoins o comprar-los a algú mitjançant diners en efectiu, mitjançant una targeta de crèdit o fins i tot amb un compte PayPal. Els bitcoins es poden utilitzar com una moneda mundial fiat per comprar productes i serveis.

Bitcoin ara apareix a borses i ha estat emparellat amb monedes mundials més importants com el dòlar nord-americà i l'euro. La Reserva Federal dels Estats Units va reconèixer la importància creixent del bitcoin quan va anunciar que les transaccions i les inversions relacionades amb el bitcoin no es poden considerar il·legals. Al principi, l'atractiu de bitcoin es va atribuir en part al fet que no estava regulat i es podia utilitzar en transaccions per evitar obligacions fiscals. La naturalesa virtual del bitcoin i la seva universalitat també dificulten el seguiment de les transaccions entre països. A més, aviat les autoritats governamentals de tot el món es van adonar que el bitcoin atraia als venedors negres que podien fer acords il·legals. Naturalment, era impossible que el bitcoin escapés dels radars de les autoritats fiscals durant molt de temps.

A tot el món, les autoritats fiscals han intentat tirar endavant regulacions sobre bitcoins. El servei d’ingressos interns dels Estats Units (IRS) i els seus homòlegs d’altres països es troben majoritàriament a la mateixa pàgina quan es tracta del tractament de bitcoins. L’IRS va dir que el bitcoin s’ha de tractar com un actiu o una propietat intangible i no una moneda, ja que no l’emet el banc central d’un país. El tractament de Bitcoin com a actiu fa palesa la implicació fiscal. L’agència federal va dir al juliol del 2019 que enviava cartes d’advertència a més de 10.000 contribuents que sospita que "no podien denunciar els ingressos i pagar l’impost resultant de transaccions en moneda virtual o no van informar correctament de les seves transaccions". Va advertir que la denúncia incorrecta d’ingressos pot donar lloc a penalitzacions, interessos o fins i tot persecució penal.

L’IRS ha obligat a informar sobre transaccions de tot tipus de bitcoin, per molt reduït que sigui. Així, tots els contribuents nord-americans han de mantenir un registre de totes les compres, les vendes, les inversions o els serveis bitcoins per pagar béns o serveis (que l'IRS considera intercanviables). Com que els bitcoins s’estan tractant com a actius, si utilitzeu bitcoins per a transaccions senzilles, com comprar botigues de queviures en un supermercat, incorreu en un impost sobre les plusvàlues (a llarg termini o a curt termini, depenent de quant temps ha estat en possessió dels bitcoins). Quan es tracta de bitcoins, es presenten diferents transaccions que portaran a impostos:

• Venent bitcoins, extrets personalment, a un tercer.
• Venent bitcoins, comprats a algú, a un tercer.
• Utilitzant bitcoins, que es poden extreure, per comprar productes o serveis.
• Utilitzant bitcoins, comprats a algú, per comprar productes o serveis.

Els escenaris un i tres comporten bitcoins miners, utilitzant recursos personals i vendre’ls a algú per efectiu o valor equivalent en béns i serveis. El valor rebut per renunciar als bitcoins s’imposa com a ingressos personals o empresarials després de deduir les despeses realitzades en el procés d’explotació minera. Aquestes despeses poden incloure les despeses d’electricitat o el maquinari d’ordinador utilitzat en la mineria de bitcoins. Per tant, si es poden extreure 10 bitcoins i vendre per 250 dòlars cadascun. Heu d’informar els 2500 dòlars com a ingressos imposables abans de despeses deduïbles.

Els escenaris dos i quatre s’assemblen més a inversions en un actiu. Suposem que els bitcoins es van comprar per 200 dòlars cadascun i es va cedir un bitcoin a canvi de 300 dòlars o valor equivalent en béns. L’inversor ha guanyat 100 dòlars en un bitcoin durant el període de retenció i atraurà l’impost sobre les plusvàlues (a llarg termini si es manté durant més d’un any, altrament a curt termini) sobre 100 dòlars guanyats mitjançant la venda / intercanvi del bitcoin.

Si els bitcoins es mantenen per un període inferior a un any abans de vendre o intercanviar, s’aplica un impost sobre guanys de capital a curt termini, que és igual al tipus d’impost ordinari sobre la renda de la persona. Tanmateix, si els bitcoins es mantenen durant més d’un any, s’apliquen tipus impositius sobre guanys de capital a llarg termini. Als Estats Units, els tipus d'impostos sobre les plusvàlues a llarg termini són del 0% per a les persones que assoleixen el 10% -15% de la taxa d'impostos sobre la renda ordinària, el 15% per a les persones que es troben en el 25% -35%, i el 20% per als 39, 6. % d’interès fiscal. Així, les persones paguen impostos a un ritme inferior al tipus de l’impost ordinari sobre la renda si mantenen els bitcoins durant més d’un any. Tot i això, això també limita les deduccions fiscals sobre pèrdues patrimonials a llarg termini que hom pugui reclamar. Les pèrdues de capital es limiten a les plusvàlues patrimonials totals realitzades durant l'any, sumats a ingressos ordinaris fins a 3000 dòlars.

Tanmateix, la fiscalitat sobre bitcoins i els seus informes no és tan senzilla com sembla. Per als principiants, és difícil determinar el valor raonable del bitcoin en les transaccions de compravenda. Els bitcoins són molt volàtils i els preus en un sol dia de negociació són importants. L’IRS fomenta la coherència en els vostres informes; si utilitzeu el preu alt del dia per a les compres, també ho heu de fer servir per a vendes. També, els operadors i inversors freqüents podrien utilitzar tècniques de comptabilitat "first in, first out" (FIFO) o "last in, first out" (LIFO) per reduir les obligacions fiscals. (Consulteu la Guia d’impostos de Bitcoin per obtenir una explicació detallada dels problemes de la fiscalitat i informes de Bitcoin.)