Despeses comercials
Les despeses de negoci són els costos derivats del curs ordinari. Poden aplicar-se a petites entitats o grans corporacions. Les despeses comercials formen part del compte de resultats. En el compte de resultats, les despeses empresarials es resten dels ingressos per arribar al benefici net imposable de l'empresa. Les despeses comercials també es poden denominar deduccions. En general, les empreses tenen algunes limitacions i consideracions especials per a les deduccions de despeses empresarials. Generalment es divideixen en despeses de capital i despeses operacionals.
Breu despeses comercials
La secció 162 del Codi d'ingressos interns (IRC) descriu les directrius sobre despeses empresarials. L’IRC permet a les empreses informar sobre qualsevol despesa que pugui ser ordinària i necessària. No cal que les despeses comercials siguin considerades ordinàries o necessàries. Generalment, l'ordinari significa que la despesa és habitual a la indústria i que la majoria dels propietaris de negocis de la mateixa línia de negoci o comerç podrien gastar aquestes coses. Necessari significa que les despeses ajuden a fer negocis, són adequades i és possible que un propietari del negoci no pugui gestionar el negoci si no realitzés la despesa.
Una despesa que compleixi la definició d’ordinària i necessària per a finalitats empresarials és extensible i, per tant, deduïble d’impostos. Algunes despeses comercials poden ser deduïbles completament, mentre que altres només són deduïbles parcialment (sovint mitjançant el formulari 2106-EZ). A continuació, es mostren alguns exemples de despeses admissibles, completament deduïbles:
- Comptes comptables o bancaris
- Quotes de membres
- Subscripcions a publicacions
- Despeses de màrqueting i publicitat
- Costos de formació i formació continuada
- Salaris pagats als empleats contractats
- Programes de beneficis per als empleats
- Lloguer de material
- Despeses d’assegurança
- Interessos pagats
- Despeses de bugaderia
- Despeses i subministraments d'oficina
- Costos de manteniment i reparació
- Lloguer d’oficines
- Despeses de serveis
- Despeses d'impressió i còpia
- Honoraris legals
- Costos de pas
Informe de declaracions d’ingressos
El compte de resultats és el compte financer principal que utilitzen les entitats per registrar les seves despeses i determinar els seus impostos. Les entitats normalment tindran tres categories de despeses que es desglossen per costos directes, costos indirectes i interessos en el compte de resultats.
Costos directes
El valor de l’inventari present a l’inici i al final de cada exercici fiscal s’utilitza per determinar el cost dels productes venuts (COGS), que suposa una gran despesa directa per a moltes empreses. El COGS es dedueix dels ingressos totals d’una entitat per trobar el benefici brut de l’exercici. Les despeses incloses en COGS no es podran deduir de nou. Les despeses incloses en el càlcul de COGS poden incloure despeses de mà d’obra directa, despeses generals de fàbrica, emmagatzematge, costos de productes i costos de matèries primeres.
Costos indirectes
Els costos indirectes es resten del benefici brut per identificar el benefici operatiu. Els costos indirectes solen incloure coses com la compensació executiva, les despeses generals, la depreciació i els costos de màrqueting. Restant costos indirectes del benefici brut es produeix un benefici operatiu que també es coneix com a ingressos abans d’interessos i impostos.
Depreciació
La despesa en actius comercials es realitza normalment amb un depreu. La depreciació és una despesa deduïble fiscal del compte de resultats que es classifica com una despesa indirecta. Les despeses d'amortització es poden deduir durant diversos anys i inclouen despeses d'ordinadors, mobiliari, propietat, equipaments, camions i molt més.
Regals, menjars i costos d'entreteniment
Hi ha diversos costos que l’IRS té algunes restriccions, principalment els costos associats a regals, àpats i entreteniment. Per obtenir més informació sobre aquests costos i altres amb un control estret de l’IRS, vegeu despeses comercials 535 de la publicació.
Despeses d’interessos
L’últim apartat del compte de resultats inclou despeses per interessos i impostos. L’interès és l’última despesa que una empresa resta per arribar als seus ingressos imposables, de vegades anomenats ingressos imposables ajustats.
Despeses personals
En alguns casos, les despeses realitzades per un propietari de l'empresa poden estar relacionades tant amb caràcter personal com amb empreses. Per exemple, un propietari d'una petita empresa pot utilitzar el seu cotxe tant per a propòsits personals com per a activitats relacionades amb les empreses. En aquest cas, es pot deduir la part de milles utilitzada amb finalitats comercials. En el cas de les oficines domèstiques, els costos associats a la porció de l’habitatge que s’utilitza exclusivament per a negocis solen ser deduïbles.
Despeses no deductibles
Algunes despeses realitzades per una empresa no són reportables. Aquestes despeses inclouen suborns, despeses de lobby, sancions, multes i contribucions a partits polítics o candidats.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.