Carta de crèdit documental íntegrament finançada (FFDLC)
Una carta de crèdit documental completament finançada (FFDLC) és una carta de crèdit documentada que serveix de promesa per escrit de pagament proporcionada per un comprador a un venedor. Amb una carta de crèdit completament finançada, els fons del comprador per al pagament requerit es conserven en un compte separat per utilitzar-lo quan ho necessiti, de manera similar al procés de dipòsit. El venedor rep el pagament quan es compleixen tots els termes del contracte.
Comprensió dels FFDLC
Les cartes de crèdit s’utilitzen habitualment en transaccions comercials i internacionals. Permeten a un comprador gestionar els riscos de transaccions empresarials internacionals alhora que obtenen suport mitjançant la promesa de fons prestats. Un banc que documenta una carta de crèdit que serveix de tercer en la transacció.
El venedor pot tenir determinats requisits per a les institucions financeres des de les quals acceptarà les cartes de crèdit. Una carta de crèdit serveix de document vinculant i legal que el venedor pot acceptar i contestar legalment si no es fa el pagament segons els termes detallats.
Les cartes de crèdit es poden finançar o no finançar.
Una carta de crèdit documental completament finançada és una carta de crèdit en la qual els fons necessaris es conserven en un compte separat que serveix com a tipus de compte de dipòsit. Els compradors que utilitzin un FFDLC poden dipositar part dels seus propis fons i requereixen el finançament d’una entitat financera per a la resta dels fons. Normalment en un FFDLC, el comprador haurà de començar a pagar interessos sobre els fons prestats tan bon punt es posin al compte separat.
Els compradors i venedors normalment treballaran amb tercers per completar completament les transaccions que impliquin tot tipus de cartes de crèdit i específicament FFDLC. El venedor pot contenir cartes de crèdit documentals amb el seu propi banc que després actuï com a agent. El banc d'agent del venedor pot gestionar el procés de recollida de documents quan correspongui i pot ajudar al venedor a rebre més fàcilment el pagament al seu compte.
També es poden incloure altres procediments operatius al fons documental. Algunes cartes de crèdit documentals poden incloure una provisió a la vista, que requereix que el comprador iniciï la transacció tan bon punt hagi rebut la mercaderia especificada i els tràmits adjunts.
En general, un FFDLC proporciona garantia al venedor que el comprador té els fons necessaris per a la transacció, ja que prova que el comprador ha transferit efectiu a un compte separat. Amb un FFDLC, el comprador no ha d’arriscar-se a enviar el pagament al venedor sense saber si la mercaderia s’ha enviat o no realment.
Les cartes de crèdit documentals completament finançades inclouen disposicions completes que detallen totes les disposicions operatives i comercials necessàries. Aquests termes poden incloure clàusules per a la prova de l’enviament, com ara una factura d’implicació segellada per duanes. Les condicions en què els fons poden revertir al comprador, com ara el fracàs del venedor de no proporcionar una factura de lliurament en un termini establert, també es descriuen a la FFDLC.
Finançat vs no finançat
Les cartes de crèdit es poden finançar o no finançar. Una carta de crèdit documental íntegrament finançada proporcionarà la garantia de que l’efectiu del valor necessari en el pagament s’ha traslladat a un compte separat per al pagament quan calgui. Les cartes de crèdit no finançades no destinen fons específicament mitjançant un tipus de compte separat i separat.
En una carta de crèdit no fundada, el banc que recolza la carta de crèdit promet pagar si el comprador no pot realitzar el pagament en el moment. En una carta de crèdit no fundada, el banc podrà pagar l'import total o parcial en funció dels fons que el comprador tingui a la seva disposició. Si un banc ha d’emetre fons per a una carta de crèdit no finançada, els interessos sobre els fons prestats al banc no solen començar fins a la seva transferència.
Compres per emportar
- Un FFDLC és una carta de crèdit avalada per fons en garantia.
- Les empreses poden utilitzar un FFDLC per obtenir alguns o la totalitat dels fons traslladats a un compte de dipòsit per obtenir el pagament final.
- Les cartes de crèdit poden tenir diverses variacions i poden ser finançades o no finançades.
Tipus de Cartes de Crèdit
Hi pot haver nombrosos tipus de cartes de crèdit. Cadascun pot ser o no finançat. Alguns dels tipus més habituals de cartes de crèdit són els següents:
- Carta de crèdit comercial / documental
- Carta de crèdit d'espera
- Carta de crèdit assegurada
- Carta de crèdit revocable
- Carta de crèdit irrevocable
- Carta de crèdit giratori
- Carta de crèdit de clàusula vermella
- Carta de crèdit de clàusula verda
Comptabilitat financera de cartes de crèdit
També és possible que les empreses tinguin en compte consideracions especials per comptabilitzar les cartes de crèdit. Aquestes consideracions poden dependre de si la carta de crèdit està finançada o no finançada. Les cartes de crèdit serveixen d’accés a fons prestats. Per tant, les cartes de crèdit s'han de registrar com a passius al balanç.
En general, caldria informar al balanç una carta de crèdit finançada com a passiu immediatament, ja que els fons es transfereixen a un compte separat i comencen a acumular interessos. No s'hauria de notificar necessàriament una carta de crèdit no finançada com a passiu al balanç fins que s'hagi utilitzat la carta de crèdit a canvi de fons prestats.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.