Com utilitzar els lots fiscals per pagar menys impostos

Una sèrie de factures d’impostos dels darrers anys, que culminen amb la Llei de retallades i treballs d’impostos del 2017, ha donat als inversors una oportunitat tremenda d’estalviar en plusvàlues i dividends a llarg termini. Però la manera d’aprofitar al màxim aquests canvis és utilitzar lots fiscals per gestionar les vostres compres i vendes d’inversions i informar aquests ingressos a l’IRS.

Els valors adquirits en una sola transacció es coneixen com a "molts" a efectes fiscals. És a dir, un lot fiscal és un registre de totes les transaccions i de les seves implicacions fiscals (dates de compra i venda, base de costos, preu de venda) que impliquen una determinada seguretat en una cartera. Pensar en termes de lots fiscals pot ajudar a un inversor a prendre decisions estratègiques sobre quins actius ha de vendre i quan, fent una gran diferència en els impostos que es deuen sobre aquestes inversions.

Els tipus impositius actuals

Les tarifes actuals, instituïdes per la Llei de retallades d’impostos i feines, estan destinades a mantenir-se al seu lloc fins al 2025.

El tipus d’impost sobre les plusvàlues a llarg termini supera el 20% per als únics que presentin ingressos superiors a 434.550 dòlars el 2019; per a persones casades que presenten conjuntament, és de 488.850 dòlars. La taxa baixa fins al 15% per als que guanyen entre 39.376 i 434.550 dòlars (78.751 $ - 488.850 dòlars per a parelles) i és del 0% per a aquells amb ingressos inferiors als mínims respectius. Per obtenir aquestes tarifes, el registrador ha d’haver estat propietari de la inversió com a mínim durant un any.

Les plusvàlues a curt termini s’imposen com a ingressos ordinaris. La Llei va establir set claves d’impostos sobre la renda que van del 10% per als assalariats de baixa renda al 37% per als guanyadors més importants.

A continuació, es mostra una ràpida informació sobre com es tributaran els vostres dividends, les seves plusvàlides a curt termini i les vostres plusvàlues a llarg termini en funció de les vostres accions, bons i fons mutus, en funció de la vostra part fiscal.

A més de les tarifes que figuren a la taula, els contribuents amb ingressos més alts
també pot haver de pagar un impost addicional sobre la renda neta d’inversions del 3, 8% addicional.

Com es pot observar en el gràfic, les plusvàlues a curt termini reben el tractament fiscal menys favorable i s’han d’evitar en la majoria dels casos. És important tenir en compte que el tipus impositiu reduït per a dividends només s'aplica a dividends qualificats. És a dir, la taxa reduïda no s’aplica a menys que es percebi el dividend sobre un títol mantingut almenys 60 dies durant el període de 121 dies que comença 60 dies abans de la data d’exdividend.

per emportar claus

• Un lot fiscal és un registre de totes les transaccions i de les seves implicacions fiscals (dates de compra i venda, base de costos, preu de venda) que impliquen una determinada seguretat en una cartera.
• Pensar en termes d’impostos pot ajudar un inversor a prendre decisions estratègiques sobre quins actius ha de vendre i quan es troba en un exercici fiscal.
• En particular, el mètode de selecció de la base de costos pot tenir un efecte significatiu en el càlcul de les pèrdues i guanys de capital i tenir un impacte significatiu en els impostos que es deuen sobre aquestes inversions.

Com informar de guanys i pèrdues

El formulari 1099-DIV desglossa dividends ordinaris i qualificats per a vostres efectes fiscals.

Cal que realitzeu un seguiment de la base de costos originals dels títols que heu adquirit per tal d’informar els guanys a curt i llarg termini de l’exercici, que es realitzen en el formulari anomenat Guança i pèrdues de capital D de la llista.

Quan es calculen les seves plusvàlues, es primen les guanys i les pèrdues a curt termini, i es redueixen els guanys i les pèrdues a llarg termini. A continuació, podeu netejar els dos resultats junts per calcular el resultat global.

Tingueu cura d’evitar la regla de venda de rentat, que podria impedir una pèrdua si compreu accions de la mateixa seguretat dins dels 30 dies.

Utilització de lots fiscals per al vostre avantatge

El mètode de tria de costos pot tenir un efecte significatiu en el càlcul de les pèrdues i guanys de capital quan vengueu accions.

Per a les accions de fons mutus, hi ha tres maneres comunes d’identificar la base del cost de les accions que esteu venent:

• FIFO (first-in, first-out)
• el mètode de cost mitjà
• el mètode específic de compartir

Per a accions i obligacions individuals, podeu utilitzar:

• FIFO
• LIFO (última entrada, primera sortida)
• el mètode específic-compartit

La majoria de la gent tria el mètode FIFO perquè és la predeterminada en la majoria de paquets de programari, i és convenient per fer el seguiment dels costos. Però fes un cop d'ull a com el mètode d'accions específiques et pot ajudar a minimitzar els teus beneficis en comparació amb els mètodes FIFO o LIFO estàndard. Això s’entén mitjançant la selecció de lots d’impostos específics.

Suposem, per exemple, que esteu a la franja fiscal del 32% i heu realitzat les compres següents d’accions XYZ durant un període de dos anys.

Ara, suposem que heu de vendre 800 accions de XYZ i voleu minimitzar la vostra conseqüència fiscal:

Total 2.140 dòlars

Segons el mètode FIFO, vendríeu les primeres 800 accions que heu adquirit fa dos anys, resultant en un guany a llarg termini de 20.000 dòlars, amb una factura fiscal de 3.000 dòlars. Si escolliu vendre un lot d’impost específic, primer podeu vendre les vostres accions més cares, tot i que es mantinguessin a curt termini, i encara tenen una factura tributària inferior a 2.140 dòlars.

Estratègies de minimització fiscal

El seguiment de títols per sorteig és una manera excel·lent de minimitzar els impostos que degueu sobre els vostres beneficis. Tingueu en compte que requereix que guardeu registres precisos i que vengueu sempre les primeres posicions de cost més altes.

Altres maneres de minimitzar els impostos:

• Eviteu els guanys a curt termini. Aquesta és una bona regla general. Dit això, de tant en tant té sentit vendre primer una posició més recent, si significa una plusvàlua molt inferior.
• Eviteu els fons i les existències de gran rotació. Ells genera comissions, costos de transacció i passius fiscals més elevats. Si voleu negociar molt, assegureu-vos que totes les decisions val la pena des de la perspectiva fiscal.
• Feu servir fons gestionats per impostos. Aquests fons mutuos estan estructurats per reduir el passiu fiscal. Els seus administradors inverteixen en les mateixes accions que altres fons, però pretenen minimitzar les distribucions de les plusvàlues al final de l'exercici en menys compres i vendes dins del fons.
• Ven els teus perdedors. Collita les pèrdues i utilitza-les per compensar els guanys. No tingueu por de generar pèrdues que es reportin en els propers anys.

La línia de fons

Hi ha diversos mètodes per determinar el vostre guany o pèrdua en la venda d’un títol. Heu de determinar el mètode que us funciona millor i complir-lo. Tot i que el primer ingrés, el primer sortida pot ser el més fàcil de calcular i fer el seguiment, però no sempre serà el més avantatjós.

Si aprofiteu el mètode d’accions específiques, assegureu-vos que rebeu una confirmació per escrit del vostre agent o encarregat que reconeix les vostres instruccions de venda.