Estratègia d'inversió en cartera (OPIS)
L’estratègia d’inversió de cartera offshore (OPIS) va ser un esquema d’evitació d’impostos abusiu venut per KPMG, una de les grans empreses de comptabilitat de les quatre grans, entre 1997 i 2001. Aquesta era una època en què havien proliferat els refugis fiscals fraudulents a la indústria de serveis financers globals.
Comprendre l'estratègia d'inversió en cartera fora del mar
L’estratègia d’inversió de cartera fora de mar (OPIS) va utilitzar els intercanvis d’inversions i companyies de cobertura de les Illes Caiman per crear pèrdues de comptabilitat falses que s’utilitzaven per compensar els impostos sobre els ingressos imposibles legítims i per defraudar el servei d’ingressos interns (IRS). Algunes d’aquestes pèrdues de comptabilitat falses van ser més de 100 vegades més grans que la pèrdua financera real.
Molts refugis fiscals es basaven en tècniques legals de planificació fiscal. Però es van convertir en un negoci tan gran que l’IRS va iniciar una repressió sobre els refugis d’impostos abusius i les seves estructures cada cop més complexes, que van privar el govern nord-americà de 85 mil milions de dòlars entre 1989 i 2003, segons l’Oficina de Comptabilitat del Govern.
L'escàndol de refugis fiscals de KPMG-Deutsche Bank
L'IRS va declarar formalment OPIS i refugis fiscals similars il·legítims el 2001-2002, perquè no tenien cap finalitat econòmica legítima que no pas reduir els impostos. Tot i això, els missatges de correu electrònic van mostrar que KPMG havia discutit posteriorment la venda de nous refugis similars a la versió prohibida, i que no va cooperar amb els investigadors.
La Subcomissió Permanent d'Investigacions del Senat dels Estats Units va iniciar una investigació el 2002. El seu informe, el novembre del 2003, va trobar que nombrosos bancs i empreses de comptabilitat mundials havien promogut refugis fiscals abusius i il·legals. Juntament amb els productes OPIS de KPMG, va distingir l'estructura de deute de tipus ajustable personalitzat (CARDS) de Deutsche Bank i els productes del Programa d'Inversions Exteriors (FLIP) de Wachovia Bank. Bancs com Deutsche Bank, HVB, UBS i NatWest, havien proporcionat préstecs per ajudar a orquestrar les transaccions.
PricewaterhouseCoopers i Ernst & Young van arribar a establiments amb l’IRS el 2003, mentre que KPMG va acabar d’admetre conductes il·legítimes i va pagar una multa de 456 milions de dòlars el 2005. Tingent que una acusació particular faria que KPMG quedés fora del negoci, poc després que l’escàndol d’Enron havia destruït la societat comptable Arthur. Andersen, que només hauria deixat tres firmes internacionals per fer auditories a les grans corporacions, el fiscal general Alberto Gonzales es va conformar amb la promesa de KPMG de mantenir-se al marge del negoci dels refugis fiscals. Però vuit socis, inclòs el cap de la pràctica fiscal de KPMG, van ser acusats de crear 11.2 bilions de dòlars en pèrdues fiscals falses i privar el govern nord-americà d’uns ingressos fiscals de 2.500 milions de dòlars.
Posteriorment, moltes de les empreses que havien ajudat a vendre aquests refugis d’impostos van ser demandades per clients que havien de pagar l’IRS els impostos i les penalitzacions. Els inversors que van demandar a Deutsche Bank el 2004 van posar de manifest que havia ajudat a 2.100 clients d'evadir els impostos que reportessin més de 29.000 milions de dòlars en pèrdues fiscals fraudulentes entre 1996 i 2002. Va admetre delictes delictius el 2010 i es va establir amb els Estats Units per 553, 6 milions de dòlars.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.