529 Pla
Un pla 529 és un pla d’estalvi avantatjós per a impostos dissenyat per ajudar a pagar l’educació. Originalment dissenyat per pagar els costos de l'educació postsecundària, es va ampliar per cobrir l'educació del K-12 en virtut de la Llei de retallades i treballs. Hi ha dos tipus principals: plans de pre-afiliació i plans d’estalvi. Els plans de prepagament permeten al titular del pla pagar per avançat la matrícula i les taxes del beneficiari a les institucions designades. Els plans d’estalvi són vehicles d’inversió avantatjats per impostos, similars als IRA.
Les regles que regulen els plans es recullen a la secció 529 del Codi d'ingressos interns. Es denomina legalment "Programes de matrícula qualificats" i de vegades es diuen "plans de la secció 529".
Com funcionen 529 plans
Un pla 529 permet a una persona incrementar els seus estalvis en nom d’un beneficiari, que podria ser un fill o un nét, un cònjuge o fins i tot un mateix. Pot ser beneficiós si es consideren els costos de l'educació superior. Segons The College Board, durant el període 2018-19, el cost mitjà anual de la matrícula estatal més la sala i el consell va ser de 21.370 dòlars en una universitat pública o universitat de quatre anys i 48.510 dòlars en una universitat privada o universitat de quatre anys.
1, 46 drilions de dòlars
L’import col·lectiu del deute de préstecs estudiantils nord-americans a partir del quart trimestre del 2018, segons el Banc de la Reserva Federal de Nova York.
Des de la seva creació en virtut de la Llei de protecció de la feina per a petites empreses de 1996, el pla 529 s’ha convertit en molt més popular que altres vehicles d’estalvi d’educació, com ara els bons d’estalvi d’educació i el compte d’Estalvis d’educació Coverdell. Els actius totals invertits en 529 plans van arribar a 328.9 mil milions de dòlars el 2018, segons la xarxa de plans d'estalvi universitari. Al desembre de 2017, el Congrés va aprovar una factura que permet utilitzar 529 fons per a l'educació privada del K-12.
Font: Xarxa del Pla d'estalvi universitari
Qualsevol persona, inclosos els no familiars, pot establir un pla 529 per a un beneficiari designat. No hi ha cap límit en el nombre de 529 plans que pot establir un individu, però les contribucions no han de superar el cost d’educació ni el límit establert per l’estat. Així, si un pla té més d’un col·laborador, aquests col·laboradors s’han d’informar mútuament de la seva contribució per assegurar-se que no superen els límits.
Els actius d’un pla pertanyen al titular del pla, no al beneficiari (tot i que aquests poden ser la mateixa persona). El beneficiari no té cap reclamació sobre els béns que poden ser retirats pel titular per qualsevol motiu en qualsevol moment (tot i que el titular suportarà penalitzacions si els fons no s’utilitzen per a les despeses d’educació qualificada del beneficiari).
El titular també pot canviar els beneficiaris d’un pla 529 que van establir. Un pla pot transferir-se a un membre de la família del beneficiari o es pot transferir un excés de fons al pla d'un membre de la família. Cap de les accions desencadena una penalització ni impostos. Tot i que el beneficiari no controla els actius del pla, aquests actius poden afectar significativament l’elegibilitat de l’ajuda financera del beneficiari. Els actius del pla no són generalment comptabilitzats com a part del patrimoni del titular del pla, de manera que 529 plans ofereixen avantatges fiscals per a béns.
Què es tracta en un pla 529 ">
Un pla 529 està destinat a pagar despeses d’educació superior qualificades. Les despeses elegibles varien segons el pla. Les distribucions cobren sempre els costos de matrícula i les tarifes obligatòries. Les institucions d’educació elegibles inclouen col·legis, universitats, escoles professionals o altres institucions d’educació postsecundària elegibles per participar en un programa d’ajuda als estudiants administrat pel Departament d’Ensenyament. S’inclouen pràcticament totes les institucions postsecundàries públiques, sense ànim de lucre i privades acreditades. Ara les escoles K-12 també tenen la qualificació.
Un pla 529 no només cobreix la matrícula. Segons l'IRS, cobreix les despeses elegibles, incloent "tecnologia o equips informàtics". Inclouen ordinadors d’escriptori, ordinadors portàtils i qualsevol dispositiu controlat per l’ordinador (com una impressora).
També hi ha servei d’Internet. Tanmateix, els plans de telèfons mòbils i telèfons mòbils no es consideren despeses d’educació, ni tampoc cap dispositiu tecnològic per al qual l’ús primari és entreteniment.
A l'exterior de la tecnologia, es podran cobrir plans de menjar, habitació i pensió i la majoria d’altres despeses relacionades amb l’escolarització. No obstant això, no es cobren les despeses de transport cap a l'escola ni despeses relacionades amb activitats electives, com esports i clubs, ni els costos d'entreteniment. A més, no es pot utilitzar un pla 529 per pagar préstecs estudiantils.
Tipus de 529 Plans
Hi ha dos tipus principals de 529 plans: el pla d’estalvi universitari i el pla de formació prèvia.
Plans d’estalvi
En virtut d’un pla d’estalvi universitari, els imports s’aporten fins al límit del dòlar del pla. Els actius d'un pla d'estalvi universitari es poden utilitzar per cobrir despeses elegibles en qualsevol institució educativa elegible.
Els plans d’estalvi, que només ofereixen els estats, són semblants als IRA, ja que són formes avantatjades pels impostos d’invertir diners a llarg termini. Els titulars del pla solen optar per invertir en diversos fons mutuos. Aquests fons poden orientar-se a la data en què s’espera que el beneficiari comenci la seva formació i intentin reduir l’exposició al risc a mesura que s’acosta aquesta data. Atès que l’inversor assumeix els riscos de les inversions, l’import que eventualment estigui disponible per a despeses d’educació elegibles es veurà afectat pel ritme de rendibilitat de les inversions.
Alguns assessors recomanen que els clients destinin el 100% del pla a fons basats en accions fins que el beneficiari tingui 12 anys. Si bé això us permetrà obtenir possibles pèrdues, també podeu obtenir el màxim de guanys. A més, l'estudiant pot optar a ajuts i beques que redueixin la càrrega del pla 529. A mesura que el nen s’apropa a la universitat, cada cop més dels actius s’han de canviar de fons basats en accions a vehicles de renda fixa per preservar el capital.
Si creieu que el cost de la universitat augmentarà al voltant d’un 4% anualment i guanyareu un 6% anual a les vostres aportacions, haureu de contribuir al voltant de 308 dòlars mensuals des del naixement del vostre fill fins al començament de la carrera universitària a. una universitat pública estatal de quatre anys per cobrir el 65% del cost total. Si comenceu més tard, haureu de contribuir més per assolir aquest objectiu. (Utilitzeu aquesta calculadora per determinar la taxa de contribució.)
Plans de prepagament
Els estats i les institucions d'ensenyament superior ofereixen plans de pre-pagament. En certa manera, són anàlogues als contractes futurs, ja que permeten al titular del pla prepagar un o més semestres a col·legis o universitats designats a preus actuals. Això els protegeix de la inflació en els costos de la matrícula, que ha estat històricament molt més forta que les mesures més àmplies de la inflació.
En un programa de formació prèvia, es paguen les despeses elegibles per a un període de temps determinat o un nombre fix de crèdits en una institució educativa elegible. Per exemple, una persona pot pagar prepagaments per a dos futurs semestres de la universitat al cost actual. El prepagament garanteix al beneficiari dos semestres, independentment del cost que tingui en el futur. Això significa que el gestor del programa té els riscos de les inversions. Les contribucions es limiten a les quantitats necessàries per pagar les despeses d’educació qualificada del beneficiari.
Els plans prepagats difereixen en funció de les seves especificitats, però sovint tenen limitacions que no s'apliquen als plans d'estalvi, com ara els límits d'edat i els requisits de residència. Sovint tenen límits més estrictes sobre les despeses que poden cobrir. És possible que els llibres de text, la sala i la taula no siguin elegibles. D'altra banda, alguns estats garanteixen els plans de prepagament, mentre que els plans d'estalvi estan en risc de mercat.
A diferència dels actius del pla d'estalvi universitari, que es poden utilitzar per pagar despeses qualificades en qualsevol institució educativa elegible, els actius d'un programa de formació prèvia se solen utilitzar per a despeses en una institució educativa predeterminada o en una institució educativa d'una llista predeterminada. Si el beneficiari decideix assistir a una institució educativa que no està inclosa a la llista predeterminada, és possible que el valor de mercat actual dels prepagaments no sigui suficient per cobrir el cost de la matrícula comparable a l’altra institució educativa. Això significa que el beneficiari pot necessitar cobrir la diferència sense butxaca.
Hi ha un pla de prepagament no estatal, anomenat Private College 529 Plan (abans Pla independent 529), que permet als titulars de prepagar la matrícula per a un consorci d’escoles privades. Un dels problemes d’aquest pla, com passa amb els plans estatals, és que l’elecció de les escoles és limitada. Si el beneficiari no entra i no assisteix a una de les escoles seleccionades, els fons poden ser revertits en un altre pla, provocant que perdran la majoria dels seus beneficis. De forma alternativa, poden ser transferits a un membre de la família del beneficiari o registrats als plans d'aquest beneficiari, que no comporta cap penalització.
Tractament fiscal d’un pla 529
Els guanys d’un pla 529 estan exempts d’impostos sobre la renda federal, sempre que les retirades es destinin a despeses educatives qualificades. Les distribucions que no s’utilitzen per pagar despeses educatives qualificades estan subjectes a impostos i a una quota del 10%, excepte excepcions per circumstàncies com la mort i la discapacitat.
Les contribucions a un pla 529 no redueixen la vostra taxa d’impost federal sobre la renda reduint la vostra renda imposable. No obstant això, més de 30 estats proporcionen deduccions fiscals o crèdits per aportacions en un pla 529. A més, 529 plans ofereixen certs avantatges fiscals federals per a les contribucions.
Per exemple, mentre que un regal superior a 15.000 dòlars generaria normalment impostos per a regals, hi ha una excepció especial per a 529 plans. Es pot tractar una contribució de fins a 75.000 dòlars per persona com si es fes durant un període de cinc anys naturals, evitant així l’impost si no es fan regals més a la persona fins als cinc anys passats. Un regal d’aquesta mida, fet a principis de la vida del nen, podria créixer substancialment abans que fos necessari per a la universitat. Tingueu en compte que una parella casada podria donar a aquell fill 75.000 dòlars, per un regal total de 150.000 dòlars, si el pla ho permet.
Conseller Insight
Jay Murray
Solucions de pràctiques, Lone Tree, CO
Els plans 529 tenen normes de transferibilitat molt específiques, regulades pel codi tributari federal (secció 529). El propietari (normalment tu) pot transferir-se a un altre pla de 529 un cop per any, tret que hi hagi un canvi de beneficiari. No heu de canviar els plans per canviar de beneficiari. Podeu transferir el pla a un altre membre de la família, definit com:
- Fill, filla, fillastra, fill d’acollida, fill adoptat o descendent d’algun d’ells.
- Germà, germana, germanastre o germanastre.
- Pare o mare o avantpassat de qualsevol dels dos.
- Padrastre o madrastra.
- Fill o filla d’un germà o d’una germana.
- Germà o germana de pare o mare.
- Gendre, nora, sogre, sogra, cunyat o cunyada.
- El cònjuge de qualsevol individu enumerat anteriorment.
- Primer cosí.
Tria el tipus adequat de pla 529
El tipus de pla que trieu —sense un pla d’estalvi universitari o un programa de formació prèvia—, en general, es determina segons quines característiques i beneficis trobeu atractius. Per exemple, voleu que el beneficiari tingui llibertat de triar una institució educativa que sigui del seu gust, o estàs encantat de que el beneficiari assisteixi a una institució escollida d’una llista predeterminada?
És més, heu d'examinar la gamma de plans o programes disponibles per a cada tipus de pla de 529. Per exemple, si decidiu preferir establir un pla d’estalvi universitari, hauríeu de comparar les característiques i els avantatges que ofereix el vostre estat de residència amb els dels plans que ofereixen altres estats. Algunes funcions que voldreu comparar inclouen opcions d’inversió, taxes i altres despeses, restriccions i / o limitacions del pla (com ara normes sobre el canvi de beneficiaris o opcions d’inversió) i si el pla permet desplegar des d’altres ensenyaments. programes d’estalvi.
Independentment del 529 pla que trieu, l’important és que feu una elecció i comenceu d’hora. En el cas dels plans d'estalvi universitari, començar de forma avançada augmenta l'efecte acumulador dels ingressos sobre les contribucions. I en els programes de prepagament, el cost de la matrícula sol ser menor si els prepagaments es fan anteriorment.
Opcions per retirar diners amb un pla 529
Com s'ha esmentat, les retirades d'un pla 529 són lliures d'impostos si els diners es destinen a despeses d'educació superior qualificades en una institució elegible. Quan arriba el moment de començar a distribuir efectiu, hi ha tres opcions disponibles:
1. Envia un xec a l’escola
Pot semblar que l’enviament dels fons directament a l’escola seria l’opció més fàcil, però pot ser problemàtic si la retirada complementa un paquet d’ajuda financera. L’escola pot optar per ajustar el premi d’ajuda econòmica de l’estudiant en funció de l’import de la distribució del pla de 529. Si el paquet d’ajuda es redueix massa, potser haureu de treure fons addicionals del pla o cobrir el buit de la vostra butxaca. Estratègies amb cura com maximitzaràs les opcions d’ajuda als estudiants per al teu beneficiari 529 abans d’enviar cap diners.
2. Envia't un xec a tu mateix
Si us envieu el xec, podeu evitar aquest problema, però us permetrà assegurar-vos que es paguen les despeses del vostre estudiant. També heu d’informar la distribució a la declaració d’impostos, exigint-vos que envieu el formulari 1099-Q. Això pot provocar impostos i penalitzacions sobre la distribució, fins i tot quan els fons s’han utilitzat per a despeses d’educació qualificada.
3. Envia un xec al vostre beneficiari
Aquesta opció suposa la menor quantitat de molèsties, cosa que us permetrà evitar els problemes relacionats amb la possibilitat de disminuir un paquet d’ajuda financera o provocar un singlot amb la vostra presentació d’impostos. Si suposem que l’alumne és responsable d’utilitzar els fons per pagar les despeses d’educació, la distribució es consideraria lliure d’impostos i no provocaria cap snafus a l’impost d’impostos sempre que el seu beneficiari presenti la seva devolució pròpia.
Si aquesta distribució acabés sent un fet imposable, els resultats es tributarien al tipus impositiu del beneficiari, no al tipus impositiu del titular del pla. Digueu, per exemple, que teniu el pla d’enviar al vostre alumne un xec de 20.000 dòlars per cobrir les despeses del proper curs escolar, després del qual rebran de sobte una beca inesperada de 5.000 dòlars. L’import de la beca que no s’utilitza per a despeses d’educació seria una renda imposable. Tanmateix, el servei d’ingressos interns no afectaria la pena addicional del 10% que s’aplica normalment quan es fa un excés de distribució a partir d’un pla 529.
Mentre que l'estalvi en un pla 529 ofereix als pares i estudiants nombrosos avantatges, és important tenir una estratègia en marxa per retirar-se del compte un cop arribi el moment. Tenir els diners pagats directament al beneficiari pot minimitzar els mals de cap, però heu de consultar amb l’administrador del vostre pla per assegurar-se que és la millor opció. (Per a lectura relacionada, vegeu "Es pot aplicar un pla 529 a un préstec per a estudiants?")
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.