6 Regles importants del pla de jubilació RMD

El servei d’ingressos interns (IRS) actualment requereix que comenceu a rebre les distribucions mínimes obligatòries (RMD) l’any que compleixi els 70½ anys. Això sembla prou senzill, però, malauradament, no sempre és fàcil calcular aquestes distribucions, ja que hi ha diversos factors a considerar. Si bé un professional de l’impost pot, sens dubte, ajudar-vos en això, és una bona idea conèixer els requisits que s’han de complir per evitar les penalitzacions de l’IRS. A continuació, es mostra una sèrie de sis regles clau que afecten els càlculs de RMD.

Compres per emportar

• La primera distribució del vostre IRA de qualsevol any es considera part del vostre RMD per a aquest any.
• Si teniu diversos IRA, podeu combinar els imports de RMD de cadascun en una suma que pugueu treure d’un sol compte.
• El vostre custode del compte us ha de dir que s’ha de produir un RMD, però no teniu l’obligació de calcular l’import per vosaltres.

1. Sumes RMD: No es poden transferir

Les quantitats que representin RMD no s’han de retribuir a un compte individual de jubilació (IRA) ni a un altre pla de jubilació elegible i no es poden convertir en un IRA Roth. Si invertiu o convertiu el vostre RMD, es considerarà una aportació excessiva que ha de ser eliminada del compte en un moment determinat per evitar impostos i penalitzacions.

Es considera que la primera distribució del vostre IRA durant un any, es devia realitzar un RMD, que formarà part del vostre RMD per aquell any i, per tant, no és elegible per a la transferència. “Vés amb compte si decidiu tirar una IRA després dels 70½ anys. Agafeu la vostra distribució en primer lloc! ”Diu Patrick Traverse, fundador de MoneyCoach, situat als afores de Charleston, SC

Exemple

Mary va assolir els 70 anys i edat el 2018. El seu cost de benefici per al 2018 és de 15.000 dòlars. Com que el 2018 és el primer any de RMD per a Mary, pot esperar fins l’1 d’abril de 2019 per distribuir el seu RMD per al 2018. Durant el 2018 Mary va rebre una distribució de 7.000 dòlars de la seva IRA. Tot i que Mary no té obligació de prendre el RMD de 2018 fins a l’1 d’abril de 2019, l’import que va rebre el 2018 no es pot desembossar, ja que s’atribueix a la seva RMD per al 2018.

La regla és que qualsevol quantitat distribuïda durant un any per la qual s’hagi de pagar un RMD es considera que forma part de la RMD fins que s’hagi distribuït l’import total de RMD. Si Mary hagués pres una distribució de 17.000 dòlars, l’import que excedeixi la quantitat de RMD (2.000 dòlars) seria elegible per a la tramitació, ja que la RMD de l’any ja s’hauria satisfet.

Si us heu casat a partir de l'1 de gener, se us hauria casat durant tot l'any en funció del càlcul de RMD, fins i tot si el vostre cònjuge mor o els dos de vosaltres es divorcien abans que acabi l'any.

2. Agregació de RMDs

Si participa en més d’un pla qualificat, el vostre RMD per a cada pla s’ha de determinar per separat i cal distribuir cada import aplicable del pla respectiu. Els imports de RMD per a plans qualificats no es poden distribuir des de les IRA i viceversa. Tanmateix, si teniu diversos IRA o diversos comptes 403 (b), podeu agregar el RMD per a tots els plans similars (IRA tradicionals o 403 (b)), i després traureu l’import d’un compte de cada tipus de pla.

Exemple

Sam, un jubilat de 75 anys, té dos IRA tradicionals i dos comptes 403 (b). Sam també té actius en un pla de repartiment de beneficis i en un pla de 401 (k) amb els ocupadors anteriors. L'import de RMD per a cadascun dels comptes de jubilació de Sam és el següent:

IRA núm. 1 - 15.000 dòlars

IRA núm. 2: 8.000 dòlars

403 (b) núm. 1 - 6.000 dòlars

403 (b) núm. 2: 4.500 dòlars

Compte del pla per compartir beneficis: 10.000 dòlars

Compte 401 (k) - 12.000 dòlars

Aquí teniu les opcions de Sam per als seus diversos comptes:

• Per a l’IRA núm. 1 i l’IRA núm. 2. Sam pot distribuir cada import de cada compte d’IRA, totalitzar els imports i distribuir-lo des d’un IRA o bé prendre qualsevol part dels imports combinats de cadascun dels comptes de l’IRA (sempre que el total és igual al requisit total de RMD).
• Per al número 403 (b) núm. 1 i 403 (b) núm. 2. Sam pot distribuir la quantitat de cada compte 403 (b), totalitzar la quantitat i distribuir-la des d’un compte 403 (b) o prendre qualsevol part de els imports combinats de cadascun dels 403 (b) comptes (sempre que el total sigui igual al requisit total de RMD).
• Pel pla de compartició de beneficis i 401 (k). L’import de 10.000 dòlars s’ha de distribuir des del compte del pla de repartiment de beneficis i l’import de 12.000 dòlars s’ha de distribuir des del compte 401 (k). Aquests imports no es poden combinar.

3. Transferències de l'IRA durant l'any RMD

Podeu transferir tot el vostre saldo d’IRA, fins i tot si s’ha de venir un RMD, sempre que traieu el RMD de l’IRA que rep fins a la data límit aplicable. Com que el custode del vostre nou IRA pot no saber que la RMD associada amb l’antic IRA és degut, assegureu-vos que recordeu que ho és i que s’aconsegueixi abans de la data límit. Si us oblideu, se us donarà una penalització del 50%.

4. La mort i el divorci i la RMD

Si us heu casat l'1 de gener de l'any durant el qual es feia el càlcul, sereu, a efectes de càlcul de RMD, tractats com a casats durant tot l'any, fins i tot si el divorci o el seu cònjuge morien més tard en aquest mateix any.

Això vol dir que, si el beneficiari del seu cònjuge és més de 10 anys més jove que tu, encara podeu utilitzar la taula II de l’annex B de la publicació 590-B de l’IRS, que porta per títol “Vida conjunta i expectativa d’últim supervivent”. en consideració per al càlcul de l'any següent.

"En cas de divorci, RMDs i actius de jubilació, en general, poden arribar a ser molt complicats i poden variar d'estat a estat", afirma Dan Stewart, CFA®, president de Revere Asset Management, Inc. a Dallas. “I els estats de propietat comunitària tindrien regles diferents que altres estats. El consell competent és important, especialment per evitar o minimitzar els impostos. "

5. Regla d’atribució familiar

A una persona que posseeix més del 5% d’una empresa no se li permet retardar l’inici de la RMD per a un pla de jubilació que no sigui de l’IRA més enllà de l’1 d’abril de l’any següent a l’any que compleixi els 70 anys d’edat, fins i tot si la persona continua treballant. Si teniu més del 5% d’una empresa i el vostre cònjuge i / o fills treballen per la mateixa empresa, potser se li atribueix la seva propietat. Això vol dir que ells també poden ser considerats propietaris i podrien estar subjectes al mateix termini que vosaltres.

6. Informe de Custòdia de l'IRA

Cada any, els custodians / administradors del vostre IRA tradicional, SEP IRA o SIMPLE IRA us han d’enviar una notificació de RMD sempre que mantinguessin el seu IRA el 31 de desembre de l’any anterior. Aquesta notificació s’ha d’enviar a vosaltres el 31 de gener de l’any per a la qual s’aplica la RMD.

Alguns custodians inclouran un càlcul de la quantitat de RMD de l'any, mentre que d'altres us informaran que s'ha de produir un RMD i només s'ofereixen per calcular l'import a la vostra sol·licitud.

La línia de fons

Si coneixeu algú que hagi arribat a l'edat de RMD, assegureu-vos que us expliqui les normes. Tingueu en compte que les normes aquí comentades no són certament exhaustives. Les persones han de consultar amb els professionals de l’impost per assegurar-se que els càlculs i distribucions de RMD compleixen els requisits normatius.