Llibre de caixa

Què és un llibre de caixa?

Un llibre de caixa és una revista financera que conté tots els rebuts i desemborsaments en efectiu, inclosos els dipòsits i les retirades bancàries. Les entrades a la llibreta d'efectiu es publiquen al registre general.

Compres per emportar

• Un llibre de caixa és una filial del registre general en què es registren totes les transaccions en efectiu durant un període.
• El llibre de caixa es registra per ordre cronològic i el saldo s’actualitza i es verifica de manera continuada.
• Hi ha tres tipus habituals de llibres de caixa: una sola columna, una doble columna i una triple columna.

0:59

Llibre de caixa

Com s’utilitza un llibre de caixa

Es crea un llibre de caixa com a filial del registre comptable en què totes les transaccions en efectiu realitzades durant un període comptable es registren per ordre cronològic. Les organitzacions més grans solen dividir el llibre de caixa en dues parts: el diari de desemborsament d’efectiu que registra tots els pagaments en efectiu i el diari de rebuts d’efectiu, que registra tots els efectius rebuts a l’empresa.

El diari de desemborsament d’efectiu inclouria articles com ara pagaments a proveïdors per reduir els comptes a pagar, i el diari de rebuts en efectiu inclouria articles com ara pagaments realitzats per clients en comptes pendents de cobrar o vendes en efectiu.

Llibre de caixa contra compte en efectiu

Un llibre de caixa i un compte de caixa es diferencien de diverses maneres. Un llibre de caixa és un registre comptable separat en el qual es registren transaccions en efectiu, mentre que un compte en efectiu és un compte dins d'un registre general. Una llibreta d'efectiu serveix per objectius tant de diari com de registre, mentre que un compte d'efectiu està estructurat com un registre. Es requereixen detalls o narracions sobre l’origen o l’ús de fons en un llibre de caixa, però no en un compte de caixa.

Hi ha nombroses raons per les quals una empresa pot registrar transaccions mitjançant un llibre de caixa en lloc d’un compte en efectiu. Els saldos diaris de caixa són de fàcil accés i determinació. Els errors es poden detectar fàcilment mitjançant la verificació i les entrades es mantenen actualitzades, ja que el saldo es verifica diàriament. Amb els comptes en efectiu, els saldos es concilien habitualment a finals del mes després de l’emissió del compte bancari mensual.

Gravació en un llibre de caixa

Totes les transaccions del llibre de caixa tenen dues cares: dèbit i crèdit. Tots els rebuts en efectiu es registren a la part esquerra com a dèbit i tots els pagaments en efectiu es registren per data a la part dreta com a crèdit. La diferència entre els costats esquerre i dret mostra el saldo de la caixa, que hauria de ser un saldo de dèbit net si el flux de caixa és positiu.

El llibre de caixa es configura en columnes. Hi ha tres versions comunes del llibre de caixa: columna única, doble columna i triple columna. La llibreta d'efectiu d'una sola columna només mostra rebuts i pagaments en efectiu. El llibre de caixa de doble columna mostra els rebuts i pagaments en efectiu, així com detalls sobre les transaccions bancàries. La llibreta d'efectiu de triple columna mostra tota la informació anterior i informació sobre descomptes de compra o venda.

Un llibre d’efectiu típic d’una sola columna tindrà les capçaleres de columna: data, descripció, referència (o número de foli) i import. Aquestes capçaleres estan presents tant en el costat esquerre (rebuts) com en el costat dret (pagaments). La columna de data és la data de la transacció.

Com que el llibre de caixa s’actualitza contínuament, serà per ordre cronològic per transacció. A la columna de descripció, el comptable escriu una breu descripció o narració de la transacció. A la columna de fulls de referència o de registre, el comptable introdueix el número de compte del compte de registre general relacionat. L’import de la transacció es registra a la columna final.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Com funcionen els comptadors generals Un registre comptable general representa el sistema de registre de les dades financeres de l'empresa amb registres de compte de dèbit i de crèdit validats per un saldo de prova. més Journal Un diari és un compte detallat que registra totes les transaccions financeres d'un negoci que s'utilitzaran per a la conciliació futura dels registres de comptabilitat oficials. més Definició del compte T Un compte T és un terme informal per a un conjunt de registres financers que utilitza la comptabilitat de dues entrades. més Funcionament de la doble entrada L’entrada doble és un terme comptable que indica que cada transacció financera té efectes iguals i oposats en almenys dos comptes diferents. més Eliminar deutes El dèbit és una entrada comptable que resulta en un augment d'actius o en una disminució del passiu al balanç de l'empresa. En comptabilitat fonamental, els dèficits s’equilibren per crèdits, que operen en el sentit exacte contrari. més Reconciliació La conciliació és un procés de comptabilitat que s'utilitza per determinar si els diners que surten d'un compte coincideixen amb la quantitat gastada. més Enllaços de socis