Prova d’acumulació de valor d’efectiu (CVAT)
La prova d’acumulació de valor en efectiu (CVAT) és una prova per determinar si un producte financer pot tributar com a contracte d’assegurança en lloc d’inversió. La prova d’acumulació de valor en efectiu s’utilitza per assegurar-se que el valor en efectiu de la pòlissa d’assegurança no sobrepassa el valor actual de tots els futurs pagaments de la prima de la pòlissa.
Detallar la prova d'acumulació del valor de caixa (CVAT)
El fet de poder passar la prova d’acumulació de valor d’efectiu (CVAT) és increïblement important tant per al prenedor com per a l’asseguradora. Si un producte d’assegurança no passa, ja no es considera un producte d’assegurança i, per tant, s’imposa com una inversió. Les pòlisses d’assegurança poden augmentar el seu valor en base a un impost diferit, i les prestacions per defunció estan exemptes de l’impost sobre la renda. La majoria d’altres inversions s’imposen com a ingressos ordinaris, cosa que significa que en no superar la prova comportarà un tipus impositiu més elevat.
El mètode CVAT s'utilitza quan el prenedor no es vol limitar a la quantitat de primes que podrà pagar a la pòlissa i vol maximitzar la prestació de mort que pot rebre. Alternativament, es pot fer servir aquest mètode quan el prenedor té previst posar una gran quantitat al principi de la pòlissa, però vol limitar la prestació inicial per defunció.
A més del CVAT, l’asseguradora té l’opció de dissenyar una pòlissa per tal que superi la prova de la guia prima o GPT. El GPT limita les primes que un prenedor paga en relació amb la prestació per defunció, a diferència del CVAT, que limita el valor en efectiu relatiu a la prestació per defunció.
La diferència bàsica entre aquestes dues proves és que CVAT limita el valor en efectiu respecte a la prestació per defunció, mentre que GPT limita les primes pagades en relació amb la prestació per defunció. Si una pòlissa d’assegurança falla alguna d’aquestes proves, no es considera una assegurança de vida i s’eliminen totes les prestacions d’impostos sobre la renda.
L’asseguradora ha d’indicar quina prova s’utilitzarà a la data d’emissió i, un cop emesa la pòlissa, l’asseguradora no pot decidir utilitzar l’altra opció de prova. L'elecció del test pot determinar quines seran les primes de la política, el valor en efectiu i els beneficis.
Com funciona la prova d’acumulació de valor d’efectiu (CVAT)
Sota un test CVAT, el valor de rendició d’efectiu d’una pòlissa d’assegurança de vida mai pot superar la prima única neta que estaria obligada a adquirir els mateixos beneficis futurs. A continuació, es mostra un exemple: si una política de vida de 150.000 dòlars porta un valor en efectiu de 15.000 dòlars per a un home de 40 anys, per ser elegible en aquesta prova, la prima única neta per a aquesta quantitat de cobertura a l'edat de l'home ha de ser almenys de 15.000 dòlars. . Si la prima única és inferior al valor de lliurament en efectiu, la pòlissa no passarà el CVAT i no es qualificarà com a assegurança de vida.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.