Assegurança de vida (COLI)
L’assegurança de vida de propietat de l’empresa (COLI) és una pòlissa d’assegurança de vida que paga un benefici a l’empresa quan un empleat assegurat mor.
Comprendre l'assegurança de vida de propietat de l'empresa (COLI)
L’assegurança de vida de propietat empresarial (COLI), o una assegurança de vida de propietat corporativa, es contracta normalment en un grup d’empleats crítics i paga un avantatge quan un d’aquests empleats mor. A diferència de les polítiques típiques d’assegurança de vida, les pòlisses de COLI paguen la prestació de mort a la mateixa entitat que paga les primes.
Les polítiques de COLI són una forma per a una corporació de minimitzar la seva càrrega fiscal, augmentar els ingressos nets després d'impostos, finançar els beneficis dels empleats i cobrir les despeses de substitució d'un empleat assegurat a la mort d'aquest empleat. Les polítiques de COLI continuen cobrint els empleats fins a l'any després de deixar la companyia.
Com que les empreses han utilitzat històricament les polítiques de COLI per explotar llacunes fiscals, el servei d’ingressos interns requereix que l’empresa reuneixi determinades condicions per rebre una prestació de mort sense impostos. En primer lloc, l’empresa només pot adquirir polítiques de COLI al 33% superior dels empleats classificats per compensació. En segon lloc, ha de notificar per escrit a l’empleat o als empleats els termes de la pòlissa abans de comprar.
Història de les assegurances de vida de propietat de l'empresa (COLI)
COLI va aparèixer per primera vegada com una manera per a les corporacions d'assegurar-se de la mort d'un empleat clau, com ara un executiu. Les llacunes fiscals van fer que COLI fos molt atractiva per a moltes empreses que van començar a comprar aquestes polítiques als empleats de rang inferior sense notificar-les, i van continuar pagant primes fins i tot després de deixar la companyia.
La pràctica va assolir el punt àlgid a la dècada de 1980, quan la disminució de la regulació va obligar les empreses a assegurar la majoria dels empleats, a prendre préstecs amb el valor en efectiu de les polítiques i a deduir l’interès dels préstecs. A la dècada de 1990, el Congrés va respondre aprovant lleis que requereixen el consentiment dels empleats i un interès assegurador per part de l’empresa, cosa que significa que l’empresa havia de mostrar el potencial de pèrdua a causa de la mort d’un empleat per justificar la compra d’una política COLI. Al mateix temps, l’IRS va reduir la capacitat d’una empresa de deduir pagaments d’interessos quan es presta contra les pòlisses. Les empreses sovint diuen que pagaven els beneficis dels beneficis dels empleats, però, no hi havia cap requisit per fer-ho. Les empreses ni tan sols van necessitar divulgar com les van gastar.
A la primera dècada dels anys 2000, les grans corporacions van pagar milions de dòlars per resoldre plets de membres de la família d’empleats morts que van argumentar que la pràctica era il·legal. Més tard, el Congrés va aprovar la Disposició de bones pràctiques de COLI, com a part de la Llei de protecció de pensions de 2006, que va introduir condicions per a prestacions lliures d'impostos. En conseqüència, si bé les polítiques de COLI encara ofereixen avantatges financers a les corporacions, estan subjectes a una major regulació.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.