Seguretat per a la negociació

Què és una seguretat per a la comercialització

Una garantia per a la negociació és una inversió de deute i capital que els inversors adquireixen amb la intenció de vendre en un curt període de temps, normalment menys d'un any.

A causa dels estàndards de comptabilitat, les empreses han de classificar les inversions en deutes o valors propis quan es compren. A banda de les negociacions retretes, altres opcions inclouen: mantingudes fins al venciment, mantenides per comercialitzar o disponibles per a la venda.

Fonaments bàsics de seguretat per a la negociació

Els títols detinguts per a la negociació poden generar beneficis per canvis de preu a curt termini quan els inversors els venen a curt termini. Són actius a curt termini i la seva comptabilitat reflecteix aquest fet; el valor d’aquestes inversions es registra al seu valor raonable i s’inclouen resultats i / o pèrdues no realitzades com a resultats.

La base de cost inicial d’aquestes inversions és igual al seu valor raonable en el moment de la compra. Amb el pas del temps, el valor de mercat dels canvis de valors de negociació i els inversors han d’informar sobre guanys i / o pèrdues no realitzades com a resultats. El càlcul d'aquests guanys i pèrdues consisteix en comparar el valor raonable del mercat de la seguretat comercial amb el cost de compra original.

Valors retrats per a la negociació i ajust de valor raonable

Qualsevol augment o disminució del valor raonable d'una seguretat de negociació per a la negociació requereix un ajust comptable. Cal afegir o restar el canvi del valor anteriorment informat de la seguretat.

Un comptable ho aconsegueix mitjançant la devolució o acreditació d’una disminució del canvi de valor raonable en un compte anomenat "ajuste del valor raonable de valors (negociació)", que és un sub-compte del compte d’actius per a la negociació de valors. Un dèbit o un crèdit al compte d’ajustament del valor raonable de valors és una acumulació o dèficit, respectivament, al valor raonable de la garantia de negociació.

Els canvis en el valor raonable de la seguretat per a la negociació per a un comerç d'un període a un altre esdevenen un guany o pèrdua no realitzat dels ingressos nets.

El dèbit al compte de valors d’ajust del valor raonable de valors des d’un augment del valor raonable del títol requereix un crèdit per registrar el guany no realitzat que s’afegeix als ingressos nets. Per contra, un crèdit al compte de l’ajust del valor raonable de valors des d’una disminució del valor raonable del títol requereix un dèbit per registrar la pèrdua no realitzada que redueix els ingressos nets.

Compres per emportar

• Una seguretat per a la negociació és un deute o una inversió en capital adquirida amb la intenció de guanyar a curt termini.
• Els guanys o pèrdues per a una garantia de negociació durant el període de celebració han de ser reportats al balanç de l'empresa comercial.

Exemple de seguretat per a la negociació

Suposem que una seguretat de negociació tenia un valor raonable de 1.000 dòlars, tal com es va informar per última vegada i, al final del període comptable actual, cotitza per 1.200 dòlars al mercat. La comptabilitat d’ajust del valor raonable requereix un dèbit de 200 dòlars al compte d’ajust de valor just. Tenint en compte el valor original de 1.000 dòlars, el compte de seguretat de negociació d’aquesta seguretat particular acaba el període amb un valor raonable de 1.200 dòlars.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Definició de seguretat disponible per a la venda Una seguretat disponible per a la venda és una garantia adquirida amb el pla de vendre abans del venciment o mantenir-la durant un llarg període si no hi ha data de venciment. més Definició de guanys no realitzats Un benefici no realitzat és un benefici potencial que hi ha en paper, resultat d’una inversió. És un augment del valor d’un actiu que encara no s’ha de vendre en efectiu. més Mètode patrimonial Definició El mètode del patrimoni net és una tècnica de comptabilitat utilitzada per una empresa per registrar els beneficis obtinguts a través de la seva inversió en una altra empresa. més Què és el que acumula un altre ingrés integral? L’altre resultat global acumulat inclou guanys i pèrdues no realitzades reportades a la secció de patrimoni net del balanç. més Accions del Tresor (accions del Tresor) Definició Les accions del Tresor han existit anteriorment en accions pendents comprades de nou per part dels accionistes per part de l’empresa emisora. més Com s’utilitzen les empreses per mantenir-se al venciment - Els valors de HTM per a rendes d’interès per interessos que es mantenen fins a venciment (HTM) es compren per mantenir fins al venciment. La direcció d’una empresa pot invertir en una fiança que preveu mantenir fins al venciment i aquest període de presentació inclou problemes sobre la comptabilitat. més Enllaços de socis