Com funciona el sistema de tipus impositiu marginal?

El tipus d’impost marginal és la taxa d’ingressos dels ingressos que incorren en cada dòlar de renda addicional. A mesura que augmenta la taxa d'impost marginal, el contribuent acaba amb menys diners per dòlar guanyat que ell o ella hagués conservat en dòlars anteriorment guanyats. Els sistemes d’impostos que utilitzen taxes d’impostos marginals apliquen diferents tipus d’impostos a diferents nivells d’ingressos; a mesura que augmenten els ingressos, es tributa a un ritme més alt. Tanmateix, és important tenir en compte que els ingressos no tenen tots els impostos a una mateixa tarifa, sinó moltes taxes, ja que es mou a la programació marginal dels tipus impositius.

L’objectiu de la taxa marginal és situar la càrrega de donar suport al govern sobre les espatlles dels contribuents més financerament capaços de fer-ho, enfront de la distribució uniforme de la càrrega en detriment dels contribuents que no es poden permetre més, mentre s’intenta equilibrar els problemes de una taxa progressiva recta.

Sistema tributari pla

L’altre sistema tributari utilitzat en l’economia moderna són els impostos. Amb els impostos plans, la taxa no canvia, independentment dels ingressos de la persona. Per molt que faci una persona, se li tributarà el mateix percentatge. Els partidaris dels impostos fixos defensen que aquest sistema és just perquè tributa a tots els individus i empreses al mateix ritme, en comptes de tenir en compte els nivells d’ingressos. Els sistemes d’impost pla no solen permetre deduccions. Aquesta forma de tributació sovint s’associa a països amb una economia en alça, però hi ha poques proves que donin suport a l’impost pla com a única causa de creixement.

Exemple de tipus d’impost marginal

L’anterior és un exemple senzill d’un calendari d’impostos marginal. Il·lustra la taxa amb què s’imposen diversos nivells d’ingressos. A mesura que augmenten els ingressos, cada dòlar d’ingressos per sobre del nivell anterior s’imposa a una taxa més elevada. Si un contribuent guanya més diners i passa a un nivell d’ingressos més elevat, els tipus d’impostos marginals poden disminuir significativament el benefici dels ingressos addicionals perquè s’imposaran a una taxa més elevada. Com a resultat, alguns creuen que els tipus d'impostos marginals són perjudicials per a l'economia perquè descoratgen la gent a treballar més per guanyar més diners. Tot i que guanyar més diners pot augmentar el tipus d’impost sobre la renda, encara s’imposarà un ingrés més gran a més d’un nivell. La taula següent mostra com funciona el tipus impositiu marginal.

Tal com mostra la taula anterior, pot ser millor pensar en l’exemple en termes d’ingressos que creixen de 0 a 120.000 dòlars. En avançar cap als 120.000 dòlars, incorre en diferents tipus impositius. Per tant, els ingressos entre 0 i 20.000 dòlars tributen al 10%, per la qual cosa l'impost degut és de 2.000 dòlars (20.000 $ x 10%). A continuació, els ingressos es converteixen en un nou tipus d'impost marginal (20%). A mesura que creix per sobre dels 20.000 dòlars, el guanyador de ingressos de 120.000 dòlars deu 4.000 dòlars en impostos (20.000 x 20% de dòlars) per a aquesta porció d’ingressos, a més dels 2.000 dòlars d’impostos incorreguts en els primers 20.000 dòlars. Es fa a cada nivell d’ingressos fins als ingressos totals del contribuent, en aquest cas, 120.000 dòlars. Segons el calendari dels tipus impositius anteriorment, el guanyador de 120.000 dòlars paga un total de 38.000 dòlars en impostos basats en el sistema de tipus marginal d’impostos.

Aquest exemple també il·lustra que no tots els ingressos d’aquest contribuent tributen al mateix ritme. Per tant, només es deuen 2.000 dòlars d’impost al nivell d’ingressos més baixos, mentre que al tercer nivell s’imposen 6.000 dòlars d’impost sobre la mateixa quantitat de diners (20.000 dòlars). Moltes persones es confonen pels tipus d'impostos marginals, creient que la taxa a la qual seran imposats és una tarifa plana basada en el nivell de renda en què cauen. Segons aquest supòsit incorrecte, els ingressos de 120.000 dòlars s’imposarien a una taxa del 50%, cosa que va suposar un import de 60.000 dòlars a l’impost de l’impost.