Risc inherent

Què és el risc inherent?

El risc inherent és el risc que suposa un error o una omissió en un estat financer degut a un factor diferent del fracàs del control intern. En una auditoria financera, el risc inherent és molt probable que es produeixi quan les transaccions són complexes o en situacions que requereixin un gran judici pel que fa a les estimacions financeres. Aquest tipus de risc representa el pitjor dels casos, perquè tots els controls interns existents han fallat.

1:30

Risc inherent

Comprensió del risc inherent

El risc inherent és un dels riscos que han de buscar els auditors i els analistes quan revisen els estats financers, juntament amb el risc de control i detecció. Quan realitza una auditoria o analitza una empresa, l’auditor o analista intenta comprendre la naturalesa del negoci mentre examina els riscos de control i els inherents. Si es considera que els riscos inherents i de control són elevats, un auditor pot establir el risc de detecció a un nivell acceptablement baix per mantenir el risc global d'auditoria a un nivell raonable. Per reduir el risc de detecció, un auditor adoptarà mesures per millorar els procediments d'auditoria mitjançant seleccions d'auditoria dirigides o augment de la grandària de les mostres.

Les empreses que operen en sectors altament regulats, com el sector financer, tenen més probabilitats de tenir un risc inherent més elevat, sobretot si l'empresa no té un departament d'auditoria interna o té un departament d'auditoria sense un comitè de supervisió amb antecedents financers. El risc final que presenta l’empresa també depèn de l’exposició financera creada pel risc inherent si el procés de comptabilització de l’exposició falla.

Les transaccions financeres complexes, com les realitzades durant els anys anteriors a la crisi financera del 2007-2008, poden ser difícils d’entendre fins i tot dels professionals financers més intel·ligents. Els valors avalats amb actius, com ara les obligacions de deute col·lateralitzat (CDO), es van fer difícils de comptabilitzar, ja que de nou una vegada més es van tornar a empaquetar trams de diferents qualitats. Aquesta complexitat pot dificultar un auditor per opinar correctament, cosa que pot portar als inversors a considerar que una empresa és més estable financera que a l'actualitat.

Important

El risc inherent és el més elevat quan la direcció ha d’utilitzar una quantitat considerable de judici i aproximació en la gravació d’una transacció o quan hi hagi instruments financers complexos.

Exemple de risc inherent

El risc inherent és sovint present quan una empresa publica estats financers a la vista, tant per a inversors interns com per al públic en general. Les seves finances per naturalesa es basen en les estimacions de la direcció i en els judicis de valor, que representen un risc inherent. Aquest tipus d’estimació s’ha de revelar als usuaris de comptes financers per obtenir més claredat. (Per a exemples addicionals de risc inherent, vegeu Exemples de risc inherent.)

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Com protegeixen els auditors independents contra els fraus de l'empresa Un auditor independent és un comptador públic certificat o agredit que examina els registres financers d'una empresa a la qual no està afiliat. més El CDO personalitzat és un bon ajust per al vostre portafoli? Un CDO personalitzat és un producte financer estructurat, concretament, una obligació de deute col·lateralitzada (CDO), que un concessionari crea i personalitza per a un grup específic d’inversors, que després en compren una part. Avui dia, sovint es coneix com una oportunitat de tram a mida. més Comprensió de la feblesa material Una feblesa material és quan un o més dels controls interns de l’empresa —activitats, regles i processos dissenyats per prevenir irregularitats importants dels estats financers i millorar l’eficiència operativa— no són efectius. més Els estàndards d’auditoria generalment acceptats (GAAS) Els estàndards d’auditoria generalment acceptats són un conjunt de directrius per a realitzar auditories dels registres financers d’una empresa. més risc de detecció El risc de detecció és la possibilitat que un auditor no trobi declaracions errònies importants existents als estats financers d’una entitat. més Definició de l'auditor Un auditor és una persona autoritzada a revisar i verificar l'exactitud dels registres comercials i assegurar el compliment de les lleis fiscals. més Enllaços de socis