Publicació IRS 463: despeses de viatge, entreteniment, regal i cotxe
Publicació IRS 463: Despeses de viatge, entreteniment, regal i cotxe explica les despeses associades a activitats empresarials que un contribuent individual pot deduir per reduir els seus ingressos imposables generals. El document se centra principalment en la classificació de les despeses de la planificació A de l’IRS que utilitzen els empleats amb els salaris reportats en un W-2. També pertany a reservistes de les Forces Armades, artistes interpretats qualificats, funcionaris del govern local o estatal de base de comissions i empleats amb despeses de treball relacionades amb la discapacitat que presenten deduccions de despeses empresarials al formulari 2106.
La publicació 463 no és necessàriament per a associacions i patrocini. Aquestes entitats comercials arxiven generalment totes les despeses relacionades amb el negoci en la planificació C i haurien de fer referència a la publicació 535 de l’IRS. La publicació 463 proporciona algunes indicacions per a la denúncia de despeses de treball per compte propi a l’horari C, encara que la publicació 535 també sigui un recurs central. En general, hi ha una certa superposició a les deduccions de despeses de negocis individuals admissibles tant per als empleats com per als treballadors autònoms, tot i que reporten deduccions de despeses empresarials en dues formes completament diferents, el calendari A i el calendari C.
Comprensió de la publicació IRS 463: despeses de viatge, entreteniment, regal i cotxe
La publicació IRS 463 és publicada pel Servei d'Intervenció interna dels Estats Units (IRS) i actualitzada periòdicament al lloc web de l'IRS. Cobreix una gran quantitat d'informació relativa a deduccions de despeses. Les deduccions autoritzades per la publicació 463 són per a despeses empresarials necessàries i ordinàries realitzades per un contribuent individual durant l'exercici empresarial. L’IRS els defineix com a despeses tan comunes en una indústria determinada com útils per a la pràctica d’aquest negoci. Aquestes despeses no s'han de requerir per a la realització d'aquest negoci. En general, una persona només necessita determinar les despeses que es van incorporar com a part d’una activitat empresarial i no les despeses relacionades amb l’ús personal.
La publicació IRS 463 es divideix en sis capítols principals, que inclouen els següents:
- Capítol 1: Viatges
- Capítol 2: Menjars i entreteniment
- Capítol 3: Regals
- Capítol 4: Transport
- Capítol 5: registre de registre
- Capítol 6: Com informar
La Llei de retallades i feines d’impostos (TCJA) va començar a entrar en vigor per a l’exercici fiscal 2018 i s’executarà fins al 2025. El TCJA va fer canvis substancials en l’àmbit de les despeses de la llista A, eliminant generalment la majoria de deduccions de despeses de la llista A. No obstant això, el TCJA va integrar una deducció estàndard de 12.000 dòlars de la Planificació A. La deducció estàndard de 12.000 dòlars també va eliminar la necessitat de la majoria dels contribuents de detallar la deducció de qualsevol tipus de la llista A, incloses les deduccions de despeses comercials.
Compres per emportar
- La publicació IRS 463 explica les despeses associades a les activitats empresarials que un contribuent individual pot deduir per reduir els seus ingressos imposables generals.
- La publicació 463 se centra principalment en la classificació de les despeses de la planificació A de l’IRS que utilitzen els empleats amb salaris reportats en un W-2.
- El TCJA va reduir significativament les despeses de negoci que es poden detallar, però va proporcionar una deducció estàndard de 12.000 dòlars.
Reemborsaments
Les persones que incorrin en despeses durant el seu treball normalment obtindran el major avantatge si es busca un reemborsament del seu ocupador. Això pot ajudar a eliminar qualsevol necessitat de consideració de deducció de despeses.
La publicació 463 tracta les despeses per les quals un empleat no rep reemborsament per part d’un empresari. Si un empleat rep un reemborsament per despeses, generalment no es considera un benefici imposable.
Viatjar
En la majoria dels casos, les despeses de viatge seran reemborsades per un empresari. Si no es reemborsen les despeses de viatge, el contribuent generalment només pot deduir despeses de viatge empresarial associades amb viatges fora de la seva llar fiscal. Algunes de les despeses més bàsiques deduïbles fora de casa són: transport, allotjament i menjars.
Menjars i entreteniment
Els àpats i l'entreteniment es defineixen per separat. En general, les despeses d'entreteniment que es paguen amb finalitats d'entreteniment, diversió o esbarjo no són reduïbles com a despesa comercial. Inclou despeses per instal·lacions, quotes i membres.
Els àpats són generalment deduïbles fins a un 50% del cost total. Els àpats no han de considerar-se suavitzants ni extravagants. Els menjars poden suposar despeses en esdeveniments d'entreteniment si es compren per separat.
Regals
Els regals generalment es poden deduir com a despesa de fins a 25 dòlars per regal. No es poden deduir regals d'entreteniment.
Transport
Els contribuents generalment no poden deduir despeses de transport a un lloc de treball habitual. Es poden aplicar algunes deduccions per a llocs de treball alternatius.
Les despeses per a un vehicle utilitzat per a negocis es calcularan generalment mitjançant el mètode de distribució de quilometratges estàndard o la despesa real. El mètode de quilometratge estàndard multiplica 54, 5 cèntims per milió. El mètode de cost real inclou tots els costos reals, com ara gas, petroli, registre, reparacions i pagaments de cotxes.
Els empleats de la W-2 generalment no poden deduir les despeses de vehicles a la Anexa A. Per tant, és possible que la alternativa de sol·licitar acords de reemborsament de l'empresari. Els contribuents per compte propi poden deduir les despeses del vehicle dels ingressos bruts quan calculen els ingressos nets en una llista C.
Gestió i registre de registres
L’IRS suggereix que els contribuents mantenen registres detallats de les deduccions de despeses. Els contribuents amb sous W-2 reportaran els salaris a la línia 1 del 1040. Si un contribuent té múltiples W-2, la suma dels sous W-2 es reporta a la línia 1. Les deduccions de despeses associades als salaris W-2 es poden detallar en un Horari A si és superior a 12.000 dòlars. Si la deducció de despeses de la llista A no és superior a 12.000 dòlars, el contribuent obté la deducció estàndard de 12.000 dòlars. Horari Es reporten deduccions estàndard o detallades a la línia 8 del 1040 i redueixen els ingressos imposables.
Si un contribuent és autònom amb 1099 salaris, tots els 1099 salaris es registren a la llista C. Es dedueixen les despeses empresarials per import de 1099 ingressos per obtenir un ingrés net que es reporta a la línia 6 del 1040. (Més informació a la llista Despeses comercials C també vegeu la publicació 535)
Renúncia: Les persones físiques han de consultar la publicació IRS 463 o un professional d’impostos per obtenir informació sobre les seves deduccions empresarials individuals. Aquest article proporciona informació general que pot o no pertànyer a situacions individuals.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.