Llei de 2002 sobre Sarbanes-Oxley (SOX)
La Llei de Sarbanes-Oxley de 2002 és una llei que el Congrés dels Estats Units va aprovar el 30 de juliol d’aquest mateix any per ajudar a protegir els inversors de les informes financeres fraudulentes de les corporacions. També coneguda com la Llei SOX de 2002 i la Llei de Responsabilitat Corporativa de 2002, va obligar a reformes estrictes a les regulacions de valors existents i va imposar noves penes a les persones jurídiques.
La Llei de Sarbanes-Oxley, de 2002, va respondre als escàndols financers a principis dels anys 2000 amb empreses de comerç públic, com Enron Corporation, Tyco International plc i WorldCom. Els fraus de gran abast van disminuir la confiança dels inversors en la fiabilitat dels estats financers corporatius i van portar a molts a exigir una revisió d’estàndards normatius antics.
Compres per emportar
- La Llei de 2002 de Sarbanes-Oxley (SOX) va respondre als escàndols financers empresarials altament divulgats a la dècada següent.
- L'acte va crear regles estrictes per a comptables, auditors i agents corporatius i va imposar requisits més estrictes de registre de registre.
- L'acte també va afegir noves penes per violar les lleis de valors.
L'acte pren el nom dels seus dos patrocinadors: Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) I representant Michael G. Oxley (R-Ohio).
1:44Acte de Sarbanes-Oxley del 2002 - SOX
Comprendre la Llei de Sarbanes-Oxley (SOX)
Les normes i polítiques d’execució descrites en la Llei de Sarbanes-Oxley de 2002 van modificar o complementar les lleis existents relacionades amb la regulació de seguretat, inclosa la Llei de borsa de valors de 1934 i altres lleis aplicades per la Comissió de Valors i Valors (SEC). La nova llei va establir reformes i incorporacions en quatre grans àrees:
- Responsabilitat corporativa
- Augment de la pena penal
- Regulació comptable
- Noves proteccions
Disposicions importants de la Llei de 2002 sobre Sarbanes-Oxley (SOX)
La Llei de Sarbanes-Oxley de 2002 és una llei complexa i àmplia. Tres de les seves claus disposicions es coneixen habitualment pels seus números de secció: secció 302, secció 404 i secció 802.
A causa de la Llei de Sarbanes-Oxley de 2002, els funcionaris que certifiquen degudament declaracions financeres falses poden anar a la presó.
La secció 302 de la Llei SOX de 2002 estableix que els alts funcionaris corporatius certifiquen per escrit que els estats financers de la companyia "compleixen els requisits de divulgació de la SEC i presenten de forma bastant en tots els aspectes materials les operacions i la situació financera de l'emissor". Els oficials que subscriguin en estats financers que saben que són inexactes estan sotmesos a sancions penals, incloses les penes de presó.
La secció 404 de la Llei SOX de 2002 exigeix que la direcció i els auditors estableixin controls interns i mètodes d'informes per assegurar l'adequació d'aquests controls. Alguns crítics de la llei s'han queixat que els requisits de la secció 404 poden tenir un impacte negatiu en les empreses cotitzades en borsa perquè sovint és costós establir i mantenir els controls interns necessaris.
La secció 802 de la Llei SOX de 2002 conté les tres regles que afecten el registre de registres. El primer tracta sobre la destrucció i falsificació de registres. El segon defineix estrictament el període de retenció per emmagatzemar registres. La tercera norma exposa els registres específics de negoci que les empreses han de guardar, que inclou les comunicacions electròniques.
A més de la part financera d’un negoci, com ara auditories, exactitud i controls, la Llei SOX de 2002 també exposa els requisits dels departaments de tecnologia de la informació (IT) en matèria de registres electrònics. L’acte no especifica un conjunt de pràctiques empresarials en aquest sentit, sinó que defineix quins registres d’empresa cal conservar en fitxer i durant el temps. Els estàndards exposats a la Llei SOX de 2002 no especifiquen com una empresa ha de guardar els seus registres, sinó que és responsabilitat del departament informàtic de l'empresa emmagatzemar-los.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.