412 (i) Pla
El pla 412 (i) és un pla de pensions de benefici definit que està dissenyat per a propietaris de petites empreses dels Estats Units. Es tracta d’un pla de beneficis qualificat d’impostos, de manera que qualsevol quantitat que el propietari contribueixi al pla queda disponible immediatament com a deducció d’impostos a l’empresa. Les anualitats garantides o una combinació d’anualitats i assegurances de vida són les úniques coses que poden finançar el pla.
Plan Breu 412 (i)
En particular, es van desenvolupar 412 (i) plans per a propietaris de petites empreses que sovint tenen dificultats per invertir en la seva empresa mentre s’intenta estalviar en la jubilació dels empleats. El pla 412 (i) és únic, ja que proporciona prestacions de jubilació totalment garantides. Una companyia d’assegurances l’ha de finançar i proporciona la major deducció fiscal possible.
A causa de les grans primes que s’han de pagar al pla cada any, un pla 412 (i) pot no ser ideal per a tots els propietaris de petites empreses. Aquest pla tendeix a beneficiar les petites empreses més establertes i rendibles. Per exemple, una startup que acabés de reunir diverses rondes de finançament estaria en una posició millor per a crear un pla 412 (i) que un que estigui atrapat i / o que tingui un finançament per a àngels o llavors. Sovint, aquestes companyies no generen prou flux de caixa ni FCF per deixar de forma constant la jubilació dels empleats. En lloc d'això, els membres de l'equip fundador sovint reinverteixen beneficis o aporten recursos externs en el seu producte o servei per generar noves vendes i actualitzar les seves ofertes bàsiques.
412 (i) Temes de compliment recent i recent
L’agost de 2017, l’IRS va identificar 412 (i) plans com a implicats en diversos tipus d’incompliment. Aquests incloïen també transaccions abusives d’evitació d’impostos. Per ajudar les organitzacions amb 412 (i) plans a complir, l’IRS va desenvolupar la següent enquesta. Li van preguntar:
- Tens un pla 412 (i)?
- Si és així, com finançeu aquest pla? (És a dir, anualitats, contractes d’assegurança, o una combinació?)
- Quin és l’import de la prestació per defunció en relació a la quantitat de prestació de jubilació de cada participant del pla?
- Heu fet una transacció a la llista d’ingressos Reglament 2004-2020? En cas afirmatiu, heu presentat el formulari 8886, declaració de divulgació de transaccions reportables?
- Finalment, qui va vendre les anualitats i / o contractes d’assegurança al patrocinador?
Es va produir una enquesta de 329 plans:
- 185 plans es van examinar
- 139 plans considerats com "suficients compliment".
- Tres plans sota "examen actual".
- Un pla es va assenyalar com a "compliment verificat" (el que significa que no era necessari més contacte)
- Un pla etiquetat com a no pla 412 (i).