Prova d'ajornament actual i percentatge de contribució actual (ADP / ACP)
Les proves de percentatge actuals de diferència (ADP) i percentatge de cotització real (ACP) són dos tipus de proves anuals de no discriminació que els plans 401 (k) han de passar per mantenir el seu estat de qualificació segons les normes IRS i la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA). . Tots dos estan realitzats per assegurar-se que els plans 401 (k) no beneficien indegudament els empleats altament compensats a costa d’altres empleats. Les proves ADP i ACP s’han de superar per satisfer els requisits de no discriminació de l’IRS si el pla continua.
Si el pla no falla qualsevol prova, l’empresari ha de prendre mesures correctores per protegir el seu estat qualificat en el període de dotze mesos després del tancament de l’any del pla en què es va produir la supervisió. El fet de no fer-ho pot provocar que l’IRS imposi taxes de penalització pecuniària, inhabilitació del pla i responsabilitat fiduciària per part de l’empresari.
Comprensió de les proves reals del percentatge de diferència i de la contribució real
El test ADP compara els percentatges d’ajornament salari mitjà dels empleats altament compensats (HCE) amb el dels empleats no altament compensats (NHCE).
Un HCE és qualsevol empleat que posseeixi més d’un 5% d’interès en l’empresa en qualsevol moment de l’any de planificació actual o anterior o hagi guanyat més de 120.000 dòlars durant l’exercici fiscal 2018.
La prova ADP té en compte tant els ajornaments abans d'impostos com els ajornaments posteriors als impostos Roth, però no les contribucions de captura. Per superar la prova, l’ADP de l’HCE no pot superar l’ADP del NHCE en més de 2 punts percentuals. A més, les aportacions combinades de tots els HCE no poden ser més del doble del percentatge de contribucions a la NHCE.
El test ACP utilitza un mètode similar al test ADP, excepte que utilitza contribucions coincidents o contribucions posteriors als impostos dels empleats.
Correcció d'un error de prova ADP / ACP
Quan els empresaris fallen les proves ADP / ACP, poden solucionar el fracàs retornant les contribucions excessives de tornada a les HCE per la quantitat necessària per superar la prova. Tanmateix, aquestes devolucions es faran càrrec de l’impost sobre la renda de les persones HCE.
Algunes empreses estableixen zones de memòria intermèdia dins dels documents del seu pla per evitar els plans per no fallar en primer lloc la prova ADP / ACP. Una opció és designar un percentatge de cap de retribució que els HCE poden contribuir al pla. Una altra opció és col·locar un límit de restricció de contribució als HCE en el punt en què el pla fallés una prova ADP / ACP. L'establiment de zones tampons del pla pot requerir als empresaris que realitzin projeccions de proves ADP / ACP, normalment a mitjans de l'any del pla, per determinar si cal aplicar alguna restricció.
Tot i així, algunes empreses utilitzen un pla Safe Harbour 401 (k) per evitar la prova ADP / ACP completament.
Què és un pla de port segur?
Els plans Safe Harbour 401 (k) permeten que els patrocinadors del pla puguin passar per alt ADP / ACP i altres proves de no discriminació a canvi de proporcionar aportacions elegibles o no selectives en nom dels seus empleats. Per acollir-se a Safe Harbour, la companyia ha de proporcionar una partida bàsica, com ara una coincidència del 100% en el primer 3% de la compensació diferida i una coincidència del 50% en ajornaments del 3% al 5%. També poden proporcionar a cada empleat una contribució no selectiva d'almenys el 3% de la indemnització, independentment de la quantitat que aporti l'empleat o, si contribueix.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.