Es tributen els dividends i les divisions en accions?

Si les accions es mantenen en un compte de jubilació, els dividends sobre accions i les divisions en accions no es tributaran a mesura que es generen. Generalment, en un compte de corretatge no contractual, tots els ingressos són imposables l'any que es rep. Inclou dividends, plusvàlues i interessos realitzats. Els dividends qualificats són pagaments obtinguts a partir de beneficis empresarials després d’impostos i s’imposen a una tarifa plana del 15 per cent per als accionistes que es troben sota certs llindars d’ingressos. Les escissions borsàries no són un fet imposable, però afecten la base dels costos per als accionistes. Per determinar quan i quant s’imposa un impost d’aquests esdeveniments, mireu els criteris següents i reviseu les normes bàsiques d’impostos d’inversió.

Els pagaments de dividends rebuts en un compte es diferencien i la firma de corredoria envia un formulari 1099-DIV per informar el total de cada any fiscal. Aquests pagaments estan subjectes a un impost del 15 per cent, si es rep efectiu o es reinverteixen dividends per adquirir més accions. El formulari 1099-DIV mostra un desglossament de dividends qualificats i dividends ordinaris. Els dividends qualificats són els pagats per empreses nord-americanes o per empreses estrangeres que els seus països de domicili tenen tractats especials d’impostos amb els Estats Units. Si els dividends són d’una empresa estrangera sense un tractat, els pagaments s’anomenen dividends ordinaris, que s’imposen com a ingressos ordinaris. Per exemple, si un accionista d’ABC, una companyia nord-americana, rep 250 dòlars en dividends per a l’exercici, aquests es classifiquen en dividends qualificats, de manera que l’impost degut és del 15 per cent o 37, 50 dòlars.

Les divisions en accions són molt diferents de dividends, ja que no són distribucions de beneficis empresarials. Quan s’intenta comprendre les divisions d’accions o les divisions inverses, adonar-se que no són més que una reestructuració d’accions pendents i el preu per acció; no hi ha cap impost. Per exemple, un inversor té 100 accions d’ABC a 80 dòlars per acció per un cost total de 8.000 dòlars. Si la companyia emet una divisió de 2 per 1, l’inversor és propietari de 200 accions a 40 dòlars per acció, però el seu cost total es manté igual, de manera que no hi ha cap pèrdua o pèrdua. La divisió d’accions afecta només la base de costos per acció. Si no es fan més inversions a ABC, no és difícil determinar la base del cost quan es venen les accions. Calcular la base de costos pot ser complicat quan es facin compres addicionals després de fraccionar les accions.

En resum, els dividends i la resta d’ingressos d’un compte de no contractació són imposables, mentre que els efectes d’una divisió d’accions no es calculen a efectes fiscals fins que es comercialitzen les accions. Un cop venut, l'inversor ajusta la base de costos per tenir en compte les accions que han experimentat l'escissió. És important que els inversors treballin amb els seus assessors financers i professionals fiscals per determinar com afecten els dividends i les divisions d’accions a les seves situacions fiscals. Per exemple, des del 2013, els dividends qualificats han gravat a raó del 20 per cent per als guanyadors més alts.

Conseller Insight

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Califòrnia

Per a dividends en accions, depèn del tipus de compte. Per als comptes de jubilació, els dividends sobre accions no tenen impostos. En un compte de no jubilació, els dividends qualificats s’imposen a taxes de guanys de capital a llarg termini en funció de la vostra part fiscal (les taxes federals són del 0%, el 15% o el 20%), mentre que els dividends no qualificats s’imposen a les taxes d’ingressos ordinaris només. com els ingressos regulars. Els inversors també han de mantenir accions durant més de 60 dies durant el període de celebració de 120 dies. En general, la majoria de dividends regulars d’empreses nord-americanes es consideren qualificats, excepte algunes excepcions.

Les divisions d’accions no són generalment imposables, ja que la base de costos per acció s’actualitza per reflectir la nova estructura i el preu de les accions de manera que el valor total del mercat sigui el mateix. Com que no heu obtingut beneficis en la divisió d’accions, no es deuen impostos.