Auditoria
El terme auditoria fa referència normalment a una auditoria de comptes financers. Una auditoria financera és un examen i avaluació objectius dels estats financers d’una organització per assegurar-se que els registres financers són una representació justa i precisa de les transaccions que diuen representar. L’auditoria es pot realitzar internament per empleats de l’organització o externament per una empresa de comptador públic certificat extern (CPA).
Compres per emportar
- Hi ha tres tipus principals d’auditories: auditories externes, auditories internes i auditories del servei d’ingressos interns (IRS).
- Les auditories externes es realitzen habitualment per empreses de comptabilitat pública certificada (CPA) i tenen com a resultat una opinió d’auditor que s’inclou a l’informe d’auditoria.
- Una opinió d’auditoria no qualificada o neta significa que l’auditor no ha identificat cap error fals com a resultat de la revisió dels estats financers.
- Les auditories externes poden incloure una revisió tant dels estats financers com dels controls interns de l'empresa.
- Les auditories internes serveixen com a eina de gestió per millorar els processos i els controls interns.
Auditoria
Comprensió de les auditories
Gairebé totes les empreses reben una auditoria anual dels seus estats financers, com ara el compte de resultats, el balanç i el compte de fluxos de caixa. Els prestadors solen requerir anualment els resultats d’una auditoria externa com a part dels seus pactes de deute. Per a algunes empreses, les auditories són un requisit legal a causa dels incentius convincents de mal informar intencionadament la informació financera en un intent de cometre un frau. Com a resultat de la Llei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, les empreses comercialitzades públicament també han de rebre una avaluació de l'efectivitat dels seus controls interns.
Les normes per a auditories externes realitzades als Estats Units, anomenades normes d'auditoria generalment acceptades (GAAS), són establertes per l'Auditing Standards Board (ASB) de l'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). Les regles addicionals per a les auditories d’empreses de borsa de compra pública es fan per la Junta de Supervisió de la Comptabilitat de la Companyia Pública (PCAOB), que es va constituir arran de SOX el 2002. Un conjunt separat d’estàndards internacionals, anomenats Standards Internacionals d’Auditoria (ISA), van ser creades per la Junta de Normes Internacionals d'Auditoria i Assetjament (IAASB).
Tipus d'Auditories
Auditories externes
Les auditories realitzades per part externa poden ser de gran ajuda per eliminar qualsevol biaix en la revisió de l’estat financer d’una empresa. Les auditories financeres pretenen identificar si hi ha alguna declaració errònia en els estats financers. L’opinió de l’auditor no qualificada, o neta, proporciona als usuaris de la declaració financera la confiança que els recursos financers són exactes i complets. Les auditories externes, per tant, permeten a les parts interessades prendre decisions millors i més informades relacionades amb l’auditoria de l’empresa.
Els auditors externs segueixen un conjunt de normes diferents de l’empresa o organització que els contracta per fer la feina. La diferència més gran entre una auditoria interna i una externa és el concepte d’independència de l’auditor extern. Quan les auditories són realitzades per tercers, l’opinió de l’auditor resultant expressada sobre els articles que s’estan auditant (els recursos financers d’una empresa, els controls interns o un sistema) pot ser sincera i honesta sense que això afecti les relacions laborals diàries dins de l’empresa.
Auditories internes
Els auditors interns són empleats per l'empresa o organització per a qui realitzen una auditoria i l'informe d'auditoria resultant es lliura directament a la direcció i al consell d'administració. Els auditors de consultors, encara que no estiguin empleats internament, utilitzen els estàndards de l’empresa que auditen en contraposició a un conjunt separat de normes. Aquest tipus d’auditors s’utilitzen quan una organització no disposa dels recursos interns per auditar determinades parts de les seves pròpies operacions.
Els resultats de l'auditoria interna s'utilitzen per fer canvis de gestió i millorar els controls interns. L’objectiu d’una auditoria interna és assegurar el compliment de les lleis i regulacions i ajudar a mantenir informes financers i recopilació de dades puntuals i oportuns. També proporciona un avantatge per a la gestió mitjançant la identificació de defectes en el control intern o en la informació financera abans de la seva revisió per part d’auditors externs.
Auditories del servei d’ingressos interns (IRS)
El servei d’ingressos interns (IRS) també realitza regularment auditories per verificar l’exactitud de la devolució d’un contribuent i de les transaccions específiques. Quan l’IRS audita una persona o empresa, sol comportar una connotació negativa i es veu com a evidència d’algun tipus de falta per part del contribuent. Tanmateix, el fet de ser seleccionat per a una auditoria no és necessàriament indicatiu de cap error.
La selecció de l’auditoria IRS es fa generalment amb fórmules estadístiques aleatòries que analitzen la declaració d’un contribuent i la comparen amb rendiments similars. Un contribuent també pot ser seleccionat per a una auditoria si té algun tracte amb una altra persona o empresa que hagi trobat errors fiscals en la seva auditoria.
Hi ha tres possibles resultats d’auditoria IRS disponibles: cap modificació en la declaració d’impostos, un canvi que és acceptat pel contribuent o un canvi amb el que el contribuent no està d’acord. Si s’accepta el canvi, el contribuent pot deure impostos o penalitzacions addicionals. Si el contribuent no està d’acord, hi ha un procés a seguir que pot incloure una mediació o una apel·lació.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.