Departament d'Auditoria

Què és un departament d'auditoria?

Un departament d'auditoria és una unitat d'una empresa o organització que s'encarrega d'avaluar els procediments operatius, la gestió del risc, les funcions de control i els processos de govern. Presentant informes interns al comitè d’auditoria del Consell d’Administració i a la direcció superior, se suposa que el departament d’auditoria és completament objectiu i no rep influències ni interferències de les àrees de l’empresa o organització que examina.

S'ha explicat el Departament d'Auditoria

Les funcions principals d’un departament d’auditoria són:

• determinar el compliment de polítiques i procediments
• avaluar la qualitat dels controls interns
• avaluar la qualitat de la gestió del risc
• avaluar el compliment de les normes i les directrius establertes per les agències reguladores (per exemple, la Comissió de Valors i Intercanvis)
• avaluar el compliment dels estàndards de comptabilitat, ja siguin emesos per la Junta de normes de comptabilitat financera o la Junta de normes de comptabilitat del govern o altres
• revisar l'eficàcia i la seguretat dels sistemes de tecnologia de la informació
• revisar la força del codi ètic i les accions per solucionar les infraccions
• proporciona supervisió addicional a les pràctiques de comptabilitat interna que els auditors externs no poden centrar
• opina sobre la qualitat del treball dels auditors externs
• verificar els invents físics i inventariar
• investigar queixes dels empleats i presumptes activitats fraudulentes

El departament d'auditoria lliura les conclusions de les seves revisions periòdiques a la direcció i al comitè d'auditoria del Consell d'Administració. La majoria són perfectes amb recomanacions aquí o allà per millorar de forma incremental el negoci o l’organització. En alguns casos, el treball del departament d’auditoria és extremadament important per arribar a l’arrel d’un problema que s’ha d’extirpar. Uns exemples són investigar una reclamació d’assetjament sexual i com es piratejaven els comptes de clients. Hi ha casos, però, que fan que la gent es pregunti si un departament d'auditoria realitza un treball efectiu. Segons els informes, els auditors interns de Wells Fargo van passar per alt les pràctiques de venda fraudulentes de la banca minorista que van tenir lloc al voltant del 2011-2016. Des del 2016, s’ha descobert una activitat més fraudulenta en altres zones de Wells Fargo.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Definició de l’auditoria interna Una auditoria interna ofereix una gestió del risc i avalua l’efectivitat dels processos de control intern, govern corporatiu i comptabilitat d’una empresa. més Auditoria contínua L’auditoria contínua és un procés intern que examina de forma continuada les pràctiques comptables, els controls de risc, el compliment i els procediments empresarials. més Què és una Auditoria? Una auditoria és un examen i una avaluació imparcials dels estats financers d’una organització. més Comissió d'Auditoria Definició Un comitè d'auditoria és un dels principals comitès de funcionament del consell d'administració d'una empresa encarregat de supervisar la informació i la divulgació financera. més Auditor intern certificat (CIA) L’auditor intern certificat (CIA) és una certificació que s’ofereix als comptables que realitzen auditories internes. més Comprensió dels controls interns Els controls interns són processos i registres que asseguren la integritat de la informació financera i comptable i prevenen els fraus. més Enllaços de socis