Mètode Bases del Cost Mitjà
El mètode de base de cost mitjà és un sistema de càlcul del valor de les posicions de fons mutus en un compte imposable per determinar el benefici o la pèrdua de la informació fiscal. La base de costos representa el valor inicial d’un valor de fons o de fons mutu que posseeix un inversor.
A continuació, es compara el cost mitjà amb el preu al qual es van vendre les accions del fons per determinar els guanys o pèrdues per a la informació fiscal. La base de costos mitjana és un dels molts mètodes que el servei d’ingressos interns (IRS) permet als inversors utilitzar per arribar al cost de les participacions de fons mutus.
2:30Fonaments bàsics de costos
Comprensió del mètode de base de costos mitjans
Els mètodes d'inversió utilitzen habitualment el mètode de base de costos per informar l'impost sobre fons de mútua. Es registra un mètode base de costos amb l'empresa de corretatge on es troben els actius. El cost mitjà es calcula dividint l’import total en dòlars invertits en una posició de fons mutuals pel nombre d’accions de propietat. Per exemple, un inversor que tingui 10.000 dòlars en una inversió i posseeix 500 accions tindria una base de cost mitjana de 20 dòlars (10.000 $ / 500).
Compres per emportar
- El mètode base de cost mitjà és una forma de calcular el valor de les posicions de fons mutus per determinar el benefici o la pèrdua de la informació fiscal.
- La base de costos representa el valor inicial d’un valor de fons o de fons mutu que posseeix un inversor.
- El cost mitjà es calcula dividint l’import total en dòlars invertits en una posició de fons mutuals pel nombre d’accions de propietat.
Tipus de Mètodes Bases de Costos
Tot i que moltes empreses de corredoria predeterminen el mètode base de costos mitjà per als fons mutuals, hi ha altres mètodes disponibles.
FIFO
El primer mètode d'entrada, sortida (FIFO) significa que quan es venen accions, heu de vendre les primeres que heu adquirit primer en calcular guanys i pèrdues. Per exemple, diguem que un inversor era propietari de 50 accions i en va comprar 20 al gener mentre comprava 30 accions a l'abril. Si l’inversor vengués 30 accions, s’hauria d’utilitzar el 20 de gener i les deu accions venudes venudes procedirien del segon lot adquirit a l’abril. Com que les compres de gener i abril s’haurien executat a preus diferents, la pujada o pèrdua d’impostos es veuria afectada pels preus inicials de compra de cada període.
A més, si un inversor ha tingut una inversió des de fa més d’un any, es consideraria una inversió a llarg termini. L’IRS aplica un impost sobre les plusvàlues més baixes a les inversions a llarg termini enfront de les inversions a curt termini, que són valors o fons adquirits en menys d’un any. Com a resultat, el mètode FIFO derivaria en uns impostos més baixos pagats si l’inversor vengués posicions de més d’un any.
VIDA
El mètode LIFO és l'últim en primer lloc ("LIFO") quan un inversor pot vendre les accions més recents adquirides, seguit de les accions prèviament adquirides. El mètode LIFO funciona millor si un inversor vol aferrar-se a les accions inicials adquirides, que podrien estar a un preu inferior respecte al preu actual del mercat.
Mètodes de gran cost i baix cost
El mètode d’alt cost permet als inversors vendre les accions que tenen el preu de compra inicial més alt. És a dir, les accions que van ser les més cares de compra es van vendre primer. Un mètode d’alt cost està dissenyat per proporcionar als inversors l’impost sobre les guanys de capital més baix que es deu. Per exemple, un inversor podria tenir un gran benefici d’una inversió, però no vol adonar-se d’aquest guany encara que necessiti diners.
Tenir un cost més alt significa que la diferència entre el preu inicial i el preu de mercat, quan es ven, tindrà com a conseqüència el menor guany. Els inversors també podrien utilitzar el mètode d’alt cost si volen aconseguir una pèrdua de capital, des del punt de vista fiscal, per compensar altres guanys o ingressos.
Per contra, el mètode de baix cost permet als inversors vendre les accions a preus més baixos primer. És a dir, les accions més barates que heu comprat es venen primer. El mètode de baix cost es podria triar si un inversor vol obtenir una plusvàlua per a una inversió.
L'elecció d'un mètode de base de costos
Un cop escollit un mètode de base de cost per a un fons mutu específic, aquest ha de mantenir-se en vigor. Les empreses de corretatge proporcionaran als inversors la documentació tributària anual adequada sobre les vendes de fons mutus en funció de les eleccions del seu mètode de cost.
Els inversors han de consultar un assessor fiscal o un planificador financer si no tenen dubtes sobre el mètode de la base de costos que minimitzi la seva factura per a les participacions substancials de fons mutus en comptes imposables. El mètode base de costos mitjana no sempre pot ser el mètode òptim des del punt de vista fiscal. Tingueu en compte que la base de cost només esdevé important si les participacions es troben en un compte imposable i l’inversor estudia una venda parcial de les participacions.
Exemple de comparacions de bases de costos
Les comparacions de bases de costos poden ser una consideració important. Suposem que un inversor va realitzar les compres de fons consecutius següents en un compte imposable:
- 1.000 accions a 30 dòlars per un total de 30.000 dòlars
- 1.000 accions a 10 dòlars per un total de 10.000 dòlars
- 1.500 accions a 8 dòlars per un total de 12.000 dòlars
La quantitat total invertida és de 52.000 dòlars, i la base de costos mitjana es calcula dividint 52.000 dòlars per 3.500 accions. El cost mitjà és de 14, 86 dòlars per acció.
Suposem que l’inversor ven després 1.000 accions del fons a 25 dòlars per acció. L’inversor tindria una plusvàlua de 10.140 dòlars amb el mètode de base de costos. El guany o la pèrdua mitjançant la base del cost mitjà seria el següent:
- (25 $ - 14, 86 $) x 1.000 accions = 10.140 dòlars.
Els resultats poden variar en funció del mètode de cost-base escollit per a impostos:
- Primer en sortir: (25 $ - 30 $) x 1.000 accions = - 5.000 dòlars
- Última sortida: (25 $ - 8 dòlars) x 1.000 = 17.000 dòlars
- Cost elevat: (25 $ - 30 $) x 1.000 accions = - 5.000 dòlars
- Cost baix: (25 dòlars - 8 dòlars) x 1.000 = 17.000 dòlars
Des d’un punt de vista estrictament fiscal, l’inversor seria millor seleccionar el mètode FIFO o el mètode d’alt cost per calcular la base de costos abans de vendre les accions. Aquests mètodes no suposarien cap impost sobre la pèrdua. Tanmateix, amb el mètode de la base de costos, l’inversor ha de pagar un impost sobre guanys patrimonials sobre els guanys de 10.140 dòlars.
Per descomptat, si l’inversor va vendre les 1.000 accions mitjançant el mètode FIFO, no hi ha cap garantia de que quan es venguin les accions restants, aquest preu serà de 25 euros. El preu de les accions podria disminuir, esborrant la majoria de les plusvàlues i s'hauria perdut l'oportunitat de realitzar una plusvàlua. Com a resultat, els inversors han de prendre la decisió de prendre si el guany avui en dia i pagar els impostos sobre les plusvàlues o intentar reduir els seus impostos i arriscar a perdre beneficis no realitzats en la resta de la seva inversió.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.