Reserva de reclamacions
Una reserva de sinistres és el diner que les companyies d’assegurança paguen als prenedors que han presentat o s’espera que presentin reclamacions legítimes sobre les seves pòlisses. Les asseguradores utilitzen el fons per pagar les reclamacions que encara no s’han liquidat.
La reserva de reclamacions també es coneix com a reserva del balanç.
Reserva de reclamacions d’entesa
Les persones paguen una cobertura d’assegurança per protegir-se de les pèrdues financeres. A canvi d’assumir aquest risc, l’empresa que ofereix el servei cobra les primes dels seus clients.
Quan es contracti un contracte amb els clients, una companyia d’assegurances assumeix qualsevol responsabilitat en cas que tingui lloc una incidència adversa que danyi qualsevol cosa que acceptés assegurar. Acceptar responsabilitat significa fer un pagament a l’assegurat quan presenti una reclamació legítima.
Cada any, les companyies d’assegurances tracten reclamacions que es presenten contra les pòlisses que venen. Per exemple, un prenedor d’assegurança d’automòbil que s’implica en un accident presentarà una reclamació al seu proveïdor d’assegurança per ser reemborsat per qualsevol dany causat al seu cotxe.
Algunes reclamacions, com ara pèrdues immobiliàries per incendi, es calculen fàcilment i es resolen ràpidament. D’altres, com ara la responsabilitat del producte, són més complexes i es poden resoldre molt després d’haver expirat la pòlissa.
Compres per emportar
- La reserva de sinistres és fons reservats per al futur pagament de reclamacions que encara no s’hagin liquidat.
- La reserva de sinistres pendents és una estimació actuarial, ja que els imports exigibles per a una reclamació no es coneixen fins a la liquidació.
- Els diners per a la reserva de reclamacions es proven d’una part dels pagaments de primes realitzats pels prenedors d’assegurança en el transcurs dels contractes d’assegurança.
- Una reserva de reclamacions pendents es registra com a passiu al balanç d’una empresa.
Com funciona la reserva de reclamacions
Una reserva de reclamacions és diners destinats a una reclamació que ha estat notificada, però no liquidada (RBNS) o incorreguda, però no denunciada (IBNR). Una companyia d’assegurances assignarà una reserva de reclamacions a cada fitxer que s’ajusti a aquestes descripcions, reflectint la seva millor estimació de l’import de liquidació eventual. La reserva de sinistres pendents és una estimació actuarial, ja que els imports exigibles per a una reclamació no es coneixen fins a la liquidació.
Un ajustador de reclamacions és responsable de l'estimació de l'import a pagar. L’import monetari de la reserva de sinistres es pot calcular de manera subjectiva, mitjançant el judici del gestor de reclamacions, o estadísticament, avaluant dades passades per projectar pèrdues futures.
Els diners per a la reserva de reclamacions es proven d’una part dels pagaments de primes realitzats pels prenedors d’assegurança en el transcurs dels contractes d’assegurança.
Important
Les estimacions actuarials de les quantitats que es pagaran en els sinistres pendents s’han d’avaluar per tal que l’asseguradora calculi els seus beneficis.
Exemple de reserva de reclamacions
L’empresa A proporciona una assegurança per a la llar a les persones que viuen als EUA. Malauradament, una gran tempesta acaba destruint gran part de la propietat que assegura a Florida. L’empresa A sap que rebrà moltes reclamacions, fins i tot si encara no se’ls ha notificat i, com a resultat, crea una reserva de reclamacions, deixant de banda els diners en funció de les seves estimacions de quant creu que probablement haurà de pagar.
Gravació de la reserva de reclamacions
Una reserva de reclamacions pendents és una provisió comptable que es registra com un passiu en el balanç de l'empresa. Es classifiquen en passius perquè s’han de liquidar en una data futura. És a dir, són obligacions financeres potencials per als prenedors de l'assegurança.
La reserva de reclamacions s’ajusta amb el temps a mesura que es desenvolupa cada cas i es recupera informació nova durant el procés de liquidació de reclamacions. L’import total dels fons destinats a una reclamació és la suma de l’import previst de liquidació i les despeses realitzades per l’asseguradora durant el procés de liquidació, com ara els honoraris per a ajustadors de reclamacions, investigadors i assistència legal.
Consideracions especials
Pot ser difícil per a les companyies d’assegurances determinar amb precisió l’import que s’ha de reservar per a reclamacions. Les revisions periòdiques ajuden, tot i que això no significa que sempre es destinin fons adequats. Una subestimació significativa pot suposar un desagradable xoc per als inversors, erosionant la confiança en les pràctiques comptables i pesant els preus de les accions de la companyia.
Les reclamacions que s'han produït però no es van informar (IBNR) són especialment complicades de valorar. Per exemple, els treballadors poden inhalar amiant mentre realitzen la seva feina, però potser no presenten cap reclamació fins després d’haver-li diagnosticat una malaltia 20 anys després de l’esdeveniment advers.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.