Crummey Trust
Un fideïcomís de Crummey forma part d’una tècnica de planificació de béns que es pot utilitzar per aprofitar l’exclusió d’impostos de regals quan transferiu diners o béns a una altra persona, mantenint l’opció de posar limitacions a quan el destinatari pugui accedir als diners.
S'explica la confiança de Crummey
Els fideïcomissaris Crummey solen utilitzar els pares per proporcionar als seus fills els regals de tota la vida mentre es reserven els diners dels impostos del regal sempre que el valor del regal sigui igual o inferior a la quantitat d’exclusió anual permesa. Per a l'any fiscal 2018, aquest import és de 15.000 dòlars. Una confiança de Crummey permet que una família continuï fent el regal anual de 15.000 dòlars mentre posa els diners en un fons protegit. El fons protegit protegeix dels impostos de regals imposats pel servei d’ingressos interns. L’exclusió d’impostos de regals no s’aplica normalment als regals fets en fideïcomissaris. L’IRS requereix que el destinatari del regal tingui un “interès actual” en el regal per l’exclusió de patir. El beneficiari ha de tenir accés immediat al regal sempre que no siguin menors de 18 anys. Moltes varietats de els trusts proporcionen als beneficiaris un "interès futur" pel patrimoni de la confiança.
L’ús d’un fideïcomís de Crummey permet a un destinatari elegir les retirades de l’obsequi en un termini determinat, com per exemple dins dels 30 o 60 dies després de la transferència. Més enllà d’aquest punt, els fons de regal que es conserven en la fideïcomís s’inclouen dins de les regles de retirada estipulades segons la fixada pel cedent. Per exemple, un progenitor pot designar que un fill no pot accedir a diners de confiança fins a l'edat de 25 anys. Però, fins i tot si el destinatari decideix registrar-se immediatament a la confiança, només té accés al regal més recent. Tots els fons de regal anteriors es mantenen protegits al compte de confiança.
Història de la Crummey Trust
La confiança Crummey té el nom de Clifford Crummey, el primer contribuent amb èxit que va utilitzar aquesta tècnica. Després d’haver creat una confiança d’aquesta manera, l’IRS va intentar denegar a ell i a la seva família l’exclusió anual d’impostos de regals. L’IRS va argumentar que la confiança no complia la prestació “d’interès immediat” de l’exclusió d’impostos de regal. Tot i això, els tribunals no van estar d’acord i es van pronunciar a favor de la família Crummey. Després del cas dels anys seixanta, la confiança de Crummey continua sent una opció viable per a les famílies que desitgin fer regals de tota la vida als seus fills mentre protegeixen dels impostos sobre regals.
Un inconvenient potencial de la confiança de Crummey és que proporcionar als destinataris, en particular als nens, accés immediat a regals importants, pot posar en perill la capacitat del fons per acumular riquesa a llarg termini. Algunes famílies passen per alt això mitjançant l'establiment de certes restriccions, com ara limitar la quantitat o la freqüència de les retirades o acabar amb regals futurs als destinataris que retiren fons immediatament.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.