Formulari 8606: Vista general dels IRA no reduïbles
El formulari 8606: IRA no reduïbles és un formulari d’impost distribuït pel servei d’ingressos interns (IRS) i utilitzat pels registradors que fan aportacions no reduïbles a un IRA. S’ha de presentar un formulari separat per a cada exercici fiscal que es facin aportacions no deductibles. Normalment, les contribucions a un compte individual de jubilació (IRA) són deduïbles dels ingressos ordinaris. Tanmateix, en determinades circumstàncies, és possible que les persones que participen en un pla de jubilació empresarial i les famílies de les quals tinguin un determinat ingrés brut ajustat modificat (MAGI) no puguin fer aquestes aportacions deduïbles. Encara poden contribuir a un IRA, simplement no reduiran els seus ingressos ordinaris.
Qui pot presentar el formulari 8606: IRA no reduïbles?
Formulari 8606: Els IRA no reduïbles s’han de presentar juntament amb els formularis estàndard d’impost sobre la renda (1040, 1040A o 1040NR) per a fitxers individuals. Qualsevol contribuent amb una base de cost per sobre dels actius IRA (una combinació de contribucions postimpostes i pretax, o contribucions deduïbles i no deductibles) hauria d'utilitzar el formulari 8606 per induir els imports imposibles de la distribució contra impostos. Si el 8606 no es presenta en un any de distribució, és probable que el contribuent es vegi obligat a pagar impostos sobre la renda (i possiblement penalitzacions) pel que podrien ser diners no lliures d’impostos.
Recraracteritzar un IRA
Els inversors més joves haurien de considerar "reconvertir" els actius tradicionals i SEP IRA com a actius de Roth. Els actius que es tornen a reconstruir a partir d’un IRA tradicional o SEP en un IRA Roth són immediatament imposables com a ingressos ordinaris. Això es deu al fet que els diners ingressats en un IRA tradicional o en un SEP IRA mai no han estat tributats. Quan els diners surten d’un IRA tradicional o SEP, queden imposables. Els IRA Roth estan plens de diners que ja han estat tributats. Els diners que ja tributen entren al compte, s’inverteixen i creixen. Els diners no s’imposen quan surten del compte. La factura fiscal immediata causada per la reconformació es pot compensar amb el pas del temps al no haver de pagar impostos a les distribucions futures, que teòricament haurien de tenir més valor a causa de la inflació. La gent hauria de parlar amb un professional d’impostos abans d’intentar una reconstrucció.
Formulari 8606: Els IRA no reduïbles també es requereixen quan: 1) un contribuent converteix un IRA tradicional o SEP en un IRA Roth, o 2) rep una distribució d’IRA atribuïble a les contribucions no reduïbles anteriors.
Com presentar el formulari 8606: IRA no reduïbles
Expediu el formulari 8606 amb els formularis 1040 o 1040NR fins a la data de venciment, incloses les extensions. Si no teniu que presentar una declaració de l’impost sobre la renda, però heu d’enviar el formulari 8606, firmeu el formulari 8606 i l’envieu a l’IRS al mateix temps i el lloc que en cas contrari enviareu el formulari 1040 o 1040NR. Incloure l’adreça del contribuent a la pàgina 1 del formulari i una signatura i la data a la pàgina 2 del formulari.
Descarregar el formulari 8606: IRA no reduïbles
Aquí hi ha un enllaç a un formulari descarregable 8606: IRA no reduïbles.
Compres per emportar
- El formulari 8606 és un formulari d’impost distribuït pel servei d’ingressos interns i utilitzat pels registradors que fan aportacions no reduïbles a l’IRA.
- Qualsevol contribuent amb una base de cost per sobre dels actius IRA (una combinació de contribucions postimpostes i pretax, o contribucions deduïbles i no deductibles) hauria d'utilitzar el formulari 8606 per induir els imports imposibles de la distribució contra impostos.