Comptes d’estalvi de salut i salut

Els comptes d’estalvi per a la salut (HSA) es van crear el 2003 per permetre que les persones cobertes per plans sanitaris d’alta deduïció (HDHP) destinessin diners per a despeses mèdiques de forma preferent als impostos. La matrícula als HSA està creixent i, segons la investigació de l’organització de l’assegurança mèdica-asseguradora AHIP, va arribar a 21 milions de membres el 2017. Els HSA permeten (o el seu empresari) fer aportacions deduïbles d’impostos o pretax que es poden retirar sense impostos. Els diners s’utilitzen per pagar despeses mèdiques qualificades.

A més, els fons no utilitzats en aquests comptes s’obtenen d’any en any i es poden retirar finalment com a ingressos de jubilació imposables. Per tant, no només proporcionen un mitjà per pagar l’assegurança i les despeses mèdiques, sinó que també poden funcionar com a via addicional per a l’estalvi de jubilació. (Per obtenir més informació, vegeu Pros i contres d’un compte d’estalvi sanitari (HSA) .)

Exclusions i qualificacions HSA

No tothom és elegible per obrir una HSA. Segons la publicació IRS 969, heu de complir els requisits següents:

• Heu d’estar cobert per un pla de salut altament deductible (HDHP). Per al 2018 i el 2019, el mínim deduïble del vostre HDHP ha de ser com a mínim de 1.350 dòlars per a cobertura autònoma i de 2.700 dòlars per a cobertura familiar. Les despeses màximes deduïbles més fora de butxaca permeses per al 2018 són 6.650 dòlars per a cobertura única i 13.300 dòlars per a famílies. El 2019, el màxim per a solters puja de 100 a 6.750 dòlars, i de 200 a $ 13.500 per a famílies.
• Ni tu ni la teva parella (per cobertura familiar) no poden tenir accés a cap altre tipus de cobertura d’assegurança mèdica estàndard. No inclou una assegurança de cobertura limitada, com ara la dentària, la visió i la discapacitat. També es permet una altra cobertura per a persones dependents. Si la vostra parella o la seva parella participen en l’altre pla és irrellevant; per si mateix, l’elegibilitat per al pla us desqualifica de la participació del compte d’estalvi de salut.
• Si Medicare o el seu cònjuge estan protegits, pot ser que la persona afectada no contribueixi a fer HSA.
• No es pot reclamar que depèn de la declaració de l’impost d’una altra persona.

Límits de cotització HSA

Per al 2018, el límit de cotització dels comptes d’estalvi de salut és de 3.450 dòlars per a solters i 6.900 dòlars per a famílies. Per al 2019, els límits de cotització augmenten de 50 a 3.500 dòlars per a solters i de 100 a 7.000 dòlars per a cobertura familiar. Si el vostre cònjuge té 55 anys d’edat al final de l’any fiscal, podeu aportar una aportació addicional de 1.000 dòlars, augmentant el límit de cotització total de cobertura familiar el 2018 a 8.900 dòlars i 9.000 dòlars el 2019.

L’import de la contribució pot superar el deduïble del HDHP i, si bé podeu tenir més d’una HSA, les vostres aportacions totals no poden superar els límits indicats anteriorment. Podeu aportar les vostres aportacions en qualsevol moment de l’any en qualsevol quantitat desitjada dins dels límits prescrits, però l’entitat financera que gestiona el compte pot imposar un dipòsit o saldo mínim obligatori.

On obtenir una HSA

Si el vostre empresari ofereix una HSA, especialment si l’empresari aporta aportacions pretax (incloses les coincidències) en nom vostre, pot ser el millor camí a seguir. Un altre avantatge d'una HSA patrocinada per un empresari és que totes les contribucions, inclosa la vostra, poden fer-se pretax.

Amb una HSA individual, obtinguda a través d’un banc, una cooperativa de crèdit, una empresa de corredoria o una companyia d’assegurances, les vostres aportacions solen passar després de pagar impostos. A continuació, dedueixen les aportacions dels impostos a l’abril següent. Tant si us registreu a una HSA a través del vostre empresari com de forma individual, heu de tenir en compte totes les contribucions (incloses les que fa el vostre empresari) cada any a l’impost de l’impost mitjançant el formulari 8889 de l’IRS.

Beneficis fiscals dels HSAs

Els comptes d’estalvi sanitari proporcionen els avantatges fiscals següents:

• Totes les contribucions realitzades a un HSA es classifiquen en deduccions superiors a la línia (pretax) del vostre 1040, de la mateixa manera que passa amb el compte individual de jubilació (IRA) o altres contribucions al pla de jubilació. Tot i que no cal que presenteu aquestes contribucions, s’han de comptabilitzar al formulari 8889 de l’IRS (vegeu més amunt).
• Totes les primes d’assegurança d’atenció a llarg termini que pagueu per una pòlissa qualificada d’impostos són deduïbles dins d’uns límits determinats si teniu 65 anys o més. (Per a més informació, consulteu Si heu de comprar una assegurança de cura a llarg termini? )
• Les vostres primes regulars d’assegurança mèdica i mèdica també poden ser deduïbles si teniu menys de 65 anys i estigueu a l’atur.
• Totes les distribucions del vostre HSA utilitzades per pagar despeses mèdiques qualificades estan exemptes d’impostos. Les despeses mèdiques qualificades inclouen medicaments amb recepta mèdica, medicaments sense recepta per als quals disposeu d’una recepta mèdica, insulina i qualsevol despesa que es pugui qualificar com a despesa mèdica o dental segons la publicació IRS 502 (Despeses mèdiques i dentals.)
• Els diners aportats a una HSA es poden invertir de la mateixa manera que es pot amb un IRA. Les opcions d'inversió depenen de l'administrador específic de HSA. Això significa que amb el temps és possible obtenir ingressos lliures d'impostos generats exclusivament per la cartera d'inversions del compte.
• Podeu transferir fons d’un altre HSA o Archer MSA al vostre compte d’estalvi de salut. Els rebuts no estan subjectes a límits de cotització, no estan inclosos en ingressos i no són deduïbles.
• Podeu efectuar una transferència de finançament de tota la vida des d’un IRA tradicional o Roth al vostre HSA fins als límits de cotització. Aquest és un avantatge si teniu factures mèdiques que requereixen que utilitzeu una distribució d’IRA per pagar-les. Aquest tipus de transferència de finançament no s’inclou en ingressos i no és deduïble, però, segons s’ha remarcat, redueix l’import que podeu aportar al vostre HSA durant l’any en què es realitzi la transferència.

Un benefici del pla de jubilació per a molts

Els HSA s’han convertit cada vegada més en una opció d’estalvi per a jubilacions, especialment per als treballadors més joves. La capacitat de diferir els impostos sobre els estalvis que es poden utilitzar ara en despeses mèdiques i en el futur per a la jubilació és senzill massa atractiva.

Els diners que utilitzeu a la vostra HSA que no utilitzeu per a despeses mèdiques continuen acumulant ingressos i taxes sense interessos fins a la retirada. Si retireu fons abans dels 65 anys i no els utilitzeu per a despeses mèdiques, estareu subjectes a impostos regulars i, possiblement, a una penalització del 20%. Tanmateix, un cop complerts els 65 anys, les distribucions són lliures d’impostos per despeses mèdiques i estan subjectes a l’impost sobre la renda regular només per a despeses no mèdiques.

Les opcions d'inversió corresponen a l'administrador individual de HSA i poden anar des d'un simple interès, com en un compte d'estalvi, fins a un menú de fons mutus o altres vehicles d'inversió. Si teniu previst utilitzar la vostra HSA per a la vostra jubilació, això podria tenir un paper en la vostra decisió d’anar amb un pla d’ocupació o un pla individual amb més opcions. Una HSA probablement no és una opció d’estalvi de jubilació autònoma viable, però pot tenir sentit com a suplement d’una empresa 401 (k) o IRA tradicional o Roth. (Per obtenir més informació, vegeu Com utilitzar el vostre compte d’estalvi de salut (HSA) per a la jubilació .)

Una mirada més àmplia sobre com pot ajudar-se un HSA

Per a aquells que tinguin el requisit, els HSA poden resoldre el dilema financer de la manera d’estalviar per a la jubilació i pagar les factures mèdiques actuals o futures. Això és particularment cert quan es pot necessitar una atenció a llarg termini. Si bé el cost d’un casal d’avis o d’altres cures especialitzades pot ser impressionant, el cost d’oportunitat de pagar l’assegurança d’atenció a llarg termini també és molt elevat. Els comptes d'estalvi de salut poden ser valuosos en aquests casos, com es mostra en l'exemple següent:

Joe i Betty Smith posseeixen una petita i exitosa empresa de joieria. Joe té 55 anys i Betty té 48 anys. Cap dels dos té accés a una assegurança mèdica grupal, però sí que tenen un HDHP. Joe té diversos problemes respiratoris durant diversos anys i la família de Betty té antecedents de malalties cardíaques. Actualment contribueixen a un treballador autònom 401 (k), però estan preocupats per les possibles factures mèdiques o d’atenció a llarg termini que puguin haver de pagar en el futur. No estan segurs de si tenen actius o ingressos suficients per finançar tant la seva jubilació com els seus possibles costos sanitaris.

La solució, ja que disposen d’un HDHP, és obrir un compte d’estalvi de salut. Poden aportar el màxim de contribució al compte cada any, a més d'una aportació addicional per a Joe. Les primes que paguen pel seu HDHP també són deduïbles. A més, si decideixen pagar una assegurança d’atenció a llarg termini, la major part o la totalitat de les primes es poden pagar amb distribucions del compte. Com que les contribucions són deduïbles i les distribucions són lliures d’impostos, els Smiths poden deduir la major part o la totalitat del cost de les pòlisses d’assegurança d’atenció a llarg termini, cosa que d’altra manera no hauria estat possible.

Finalment, tots els diners aportats augmentaran sense impostos fins que s’utilitzin per a les factures mèdiques, o l’impost diferit fins a utilitzar-los com a ingressos per jubilació. D’una manera o altra, els Smiths són segurs de poder utilitzar els diners de manera constructiva. Això simplificarà i millorarà la capacitat de Smith per planificar la seva jubilació.

Pròxims passos possibles per als HSAs

El Comitè Camins i Mitjans de la Casa va aprovar recentment les factures destinades a ampliar els comptes d’estalvi de salut augmentant els límits de cotització i el nombre de persones qualificades per inscriure-s’hi. Una factura augmentaria els límits de cotització fins als límits màxims deduïbles i fora de butxaca; es milloraria la capacitat dels cònjuges de contribuir.

Un altre permetria que els ancians que encara estan treballant continuïn contribuint, fins i tot després de complir els 65 anys i estar a Medicare. Uns altres augmentarien la gamma de tractaments i serveis aprovats i ampliarien la definició de HDHP per incloure els plans de bronze i catastròfics de la Llei de cura assequible (ACA). Els observadors creuen que molts d’aquests projectes de llei podrien aprovar la Cambra de Representants, però probablement s’aturarien al Senat a causa de l’oposició demòcrata.

La línia de fons

Els comptes d’estalvi per a la salut representen en última instància un important pas endavant en la reducció d’impostos per a aquells que vulguin assumir el risc d’un pla de salut altament deduïble. Els que es classifiquen no tenen gairebé res a perdre obrint-ne una, ja que es garanteix que totes les contribucions s’utilitzin d’una manera o d’una altra. L’única advertència seria si haureu de retirar-vos de la vostra HSA per despeses no mèdiques abans de complir 65 anys i sotmetre’s a una penalització del 20% d’impostos.