Com puc finançar un IRA Roth si el meu ingrés és massa elevat?

Els guanyadors que superen els límits d’ingressos establerts per l’IRS no poden fer aportacions directes a un IRA Roth.

La bona notícia és que existeix una llacuna per evitar el límit i obtenir els avantatges fiscals que ofereixen els IRA de Roth. Aquesta estratègia, coneguda com a porta d’interior Roth IRA, permet als que tenen ingressos elevats fer aportacions indirectes.

Roth IRA Límits d’ingressos

Els IRA Roth proporcionen avantatges fiscals únics per als estalviadors de jubilació. Els guanys i retirades d’inversió no estan lliures d’impostos. Però els que tenen una renda bruta ajustada (MAGI) per sobre d’un determinat import estan subjectes a un calendari d’eliminació de la contribució, ajustat per a la inflació cada any, que eventualment deixa de banda les aportacions directes.

Compres per emportar

• És possible que els guanyadors alts no puguin fer aportacions directes a un IRA Roth a causa dels límits d’ingressos establerts per l’IRS.
• Una escletxa, coneguda com la porta d’entrada Roth IRA, proporciona una manera de desplaçar-se pels límits.
• Les implicacions fiscals i els imports de la contribució entraran en pràctica per determinar si aquesta estratègia val per a la vostra mesura.

El 2019, el calendari d’eliminació de la contribució és:

• Sol·licitant i responsable de les llars: 122.000 $ a 137.000 $ (Això també s'aplica a les persones casades, que presenten per separat que no van viure amb la seva parella en cap moment durant l'any.)
• Els contribuents casats que presenten conjuntament: de 193.000 a 203.000 dòlars

Els contribuents amb ingressos per sobre del nombre superior de cada categoria no poden contribuir a un Roth. Tot i això, no es perd tot allò que supera el límit.

Com puc finançar un IRA Roth si el meu ingrés és massa elevat per fer aportacions directes?

L’estratègia IRA de Backdoor Roth

L’eliminació d’un límit de MAGI de 100.000 dòlars per a les conversions Roth el 2010 va crear una llacuna del codi tributari que permet als registradors d’ingressos alts fer contribucions indirectes als comptes de Roth mitjançant l’estratègia Roth IRA posterior.

Un port Roth IRA no és un tipus de compte de jubilació, sinó una estratègia per convertir fons en un IRA tradicional o 401 (k) en un RRA IRA.

Per utilitzar l'estratègia IRA de la porta de darrere, haureu de fer els passos següents:

1. Obriu un IRA tradicional amb el vostre client d’IRA que escolliu. Normalment és més fàcil, però no necessari, utilitzar el mateix custodi que manté el seu IRA de conversió Roth o el lloc en què pensis obrir el Roth.
2. Feu una contribució totalment no reduïble al vostre IRA tradicional. El límit de cotització el 2019 és de 6.000 dòlars, més una aportació de recuperació de 1.000 dòlars addicionals per als majors de 50 anys. Això significa que no informeu de la vostra contribució tradicional IRA com a deducció de MAGI al vostre 1040, fins i tot si podríeu ser capaç de deduir-la.
3. A continuació, convertiu el saldo tradicional d’IRA en un Roth IRA. Com que el llindar de les contribucions del MAGI no s’aplica a les conversions, la limitació d’ingressos es veu efectivament obstaculitzada.
4. Repetiu aquest procés cada any que el vostre MAGI és massa alt per permetre-vos contribuir directament al vostre Roth IRA.

Escenaris d’impostos i altres consideracions

L'estratègia de portes posteriors funciona millor si encara no teniu un IRA tradicional, ja que no us permetran impostos sobre la vostra contribució. Tanmateix, si teniu un IRA tradicional que heu finançat amb aportacions per a les quals heu fet una deducció, no obstant això, es reduirà el benefici fiscal i es complicarà la computació dels vostres impostos.

Entendre això requereix temps, però val la pena parar atenció a les tres situacions següents o discutir-les amb el seu assessor fiscal.

Situació 1: Deu impostos zero

Tens 40 anys i fas 200.000 dòlars l’any. Obriu un nou IRA i feu una contribució no reduïda de 6.000 dòlars. A continuació, convertiu aquests 6.000 dòlars en un Roth IRA. No teniu altres IRA tradicionals. La factura d’impost de la conversió és nul·la perquè no va deduir la vostra contribució.

Situació 2: deus impostos sobre tots els saldos anteriors de l'IRA

Les vostres accions i circumstàncies són idèntiques a la primera situació, excepte que també teniu un compte de transferència tradicional d’IRA finançat completament amb aportacions deduïbles. Va obtenir una deducció fiscal quan va fer aquestes contribucions.

Si intenteu convertir la totalitat de l'import que tingueu en IRA, tant la vostra contribució no deductible de 6.000 dòlars com la resta del vostre saldo IRA, tindreu una factura fiscal. La quantitat que deure depèn de la mida que és gran IRA.

Si l'IRA val 49.500 dòlars, 5.352 dòlars dels vostres 6.000 dòlars serien imposables:

• Contribucions no reduïbles a l’IRA tradicional = 6.000 dòlars
• Saldo de transferència de l'IRA = 49.500 dòlars
• Total de cotització més saldo de l'IRA = 55.500 $ (6.000 $ + 49.500 $)
• 6.000 $ / 55.500 $ = 0.108 = 10.8%
• 6.000 dòlars x 10, 8% = saldo de conversió no imposable de 648 dòlars
• 6.000 dòlars - 648 dòlars = saldo de conversió imposable de 5.352 dòlars
• Només es restarà 648 dòlars de la contribució total com a no imposible

Si l’IRA val 3.000 dòlars, només s’imposaria 1.980 dòlars:

• Contribucions no reduïbles a l’IRA tradicional = 6.000 dòlars
• Saldo de transferència de l'IRA = 3.000 dòlars
• Total de contribució més saldo de l'IRA = 9.000 dòlars (6.000 $ + 3.000 $)
• 5.500 $ / 8.500 $ = 0.666 = 67%
• 5.500 dòlars x 65% = saldo de conversió no imposable de 4.020 dòlars
• 6.000 $ - 4.020 $ = saldo de conversió imposable de 1.980 $
• Es restarà 4.020 dòlars de la contribució total com a no imposible

Si teniu un o més IRAs que finançàveu amb aportacions deduïbles, fins i tot l'estratègia de backdoor no us pot impedir deure impostos sobre una conversió Roth. No podeu obrir un segon IRA ni desplegar només aquest segon compte i no deure impostos, tal com es troba a la Situació 1.

El vostre Roth IRA, per cert, tindrà només 6.000 dòlars. Els altres IRA no seran plegats, només s’inclouran als càlculs d’impostos del govern. Es facturarà la factura de l’impost independentment de si s’utilitza un compte nou o existent.

Situació 3: només deuen impostos en alguns IRA

Per a una conversió posterior de Roth, el govern calcularà impostos només utilitzant saldos IRA finançats amb aportacions deduïbles. No s’inclouran si teniu saldos d’IRA que heu finançat amb aportacions posteriors a l’impost (no deductibles).

Imagineu-vos que teniu la mateixa edat amb els mateixos ingressos que en els exemples anteriors. Podríeu tenir diversos IRA que es financessin en part amb aportacions deduïbles i en part amb aportacions no deductibles. Per senzillesa, però, imagineu-vos que només teniu dos IRA tradicionals, un finançat de cada manera:

• 1 IRA 60.000 dòlars: finançat amb aportacions deduïbles
• IRA 2 40.000 dòlars: finançat amb aportacions no deductibles

Obriu un tercer IRA tradicional amb una contribució no deductible de 6.000 dòlars i convertiu aquest saldo en un IRA Roth. El vostre càlcul d’impostos inclouria només l’IRA 1, l’IRA de contribucions deduïbles.

• Contribucions no reduïbles a l’IRA tradicional = 6.000 dòlars
• IRA 1 = 60.000 dòlars (saldo total IRA realitzat amb aportacions deduïbles)
• 6.000 $ + 60.000 $ = 66.000 $
• 5.500 $ / 65.500 $ = 0.9 = 9%
• 6.000 dòlars x 9% = saldo de conversió no imposable de 540 dòlars
• 6.000 $ - 540 $ = saldo de conversió imposable de 5.460 $

L’estratègia de backdoor i els plans de jubilació qualificats

Si vostè o el seu cònjuge participa en un pla de jubilació tradicional i qualificat en el lloc de treball que accepta rebotacions de saldos IRA predefinits (deduïbles) IRA, aleshores teniu una altra via amb la qual podeu evitar impostos quan utilitzeu l'estratègia de porteria posterior per finançar un Roth. Aquí és com:

Executeu tots els vostres IRA deduïbles en un treball tradicional 401 (k) abans de començar el procés de conversió. A continuació, obriu un nou IRA amb una contribució no deductible de 6.000 dòlars i convertiu aquest import en un RRA IRA. La vostra factura serà zero perquè el govern no inclou saldos de plans qualificats en el càlcul de l’impost sobre una conversió Roth a l’interior. També exclou els IRA realitzats amb aportacions no deductibles del càlcul.

Contribueix a un Roth 401 (k) Si es pot

L’estratègia de portes posteriors no és necessària si el vostre empresari ofereix un Roth 401 (k) i no feu la màxima contribució possible. Els plans Roth 401 (k) us permeten aportar fins a 19.000 dòlars el 2019 en dòlars posteriors a l’impost que pugueu cobrar sense impostos quan us jubileu. Si només heu aportat 5.000 dòlars al vostre compte Roth, aleshores seria més senzill contribuir amb els 14.000 dòlars restants el 2019 abans d’obrir una IRA posterior. Si teniu 50 anys o més, podeu aportar 6.000 dòlars addicionals a una Roth 401 (k).

Una possible excepció a aquesta regla podria ser si no esteu satisfet amb les opcions d’inversió que s’ofereixen dins del pla i voleu explorar opcions alternatives en un altre lloc.

La línia de fons

És possible que els guanyadors alts eludin els límits de la contribució als IRA Roth mitjançant l'estratègia de backdoor. Estalvieu més si no teniu saldos tradicionals d’IRA que s’han de tenir en compte a la factura d’impostos o si el pla qualificat del vostre empleador permet el desplegament dels saldos IRA deduïbles.

Conseller Insight

Josh Brein
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, WA

Una forma de contribuir a un Roth IRA és utilitzar una conversió de Roth IRA a la part posterior (si obteniu més ingressos del que permeten els límits).

Sona complicat? Una mica, però en teoria, aquest procés és realment senzill. Tot i que hi ha limitacions d’ingressos per finançar un IRA Roth, no hi ha limitacions d’ingressos a la conversió a una RRA IRA. Per tant, si contribuïu a un IRA tradicional, que no té regles de cotització determinades pels vostres ingressos, en teoria, podríeu convertir-vos en un RRA IRA i només heu de pagar impostos sobre l’import íntegre de la conversió. que pot arribar a ser de fins a 7.000 dòlars (segons la vostra edat).

Un cop hàgiu convertit el vostre IRA en un Roth IRA, haureu de pagar impostos sobre la conversió, però, de seguir endavant, el vostre creixement i les vostres distribucions del Roth IRA estaran lliures d’impostos.

La conversió de Roth IRA és una estratègia d'ús comú per a aquells que obtenen un ingrés superior al límit d'actius per contribuir a un RRA IRA.