Com afecta la nova llei fiscal sobre el vostre pla immobiliari?

El desembre de 2017, el president Donald Trump va signar una nova llei fiscal. Anteriorment coneguda com la "Llei de retallades i treballs fiscals", la reforma tindrà impactes de gran abast en moltes àrees de la planificació fiscal i financera. Una de les àrees d’impacte significatives és la planificació immobiliària.

Canvis en la reforma fiscal

La legislació de reforma fiscal va elevar l'exempció de l'impost sobre béns immobles a 11, 18 milions de dòlars per persona, o 23, 36 milions de dòlars per a una parella casada, un augment significatiu respecte dels límits anteriors. Això elimina els impostos dels béns immobles sobre els imports inferiors a aquests límits dotats als hereus durant la seva vida o els deixessin a la seva mort.

La nova legislació elimina efectivament l'impost federal sobre béns immobles per a tots els individus més rics. Cal destacar una única advertència: com passa amb la majoria de les disposicions de la Llei, aquestes normes caduquen a finals de 2025. Aleshores, els imports d'exempció tornaran als nivells anteriors, ajustats per a la inflació.

L’exempció de tipus d’impost de generació (GST) també va augmentar fins a la mateixa quantitat que anteriorment per a les persones i les parelles casades. Aquest augment caduca també a finals del 2025.

Finalment, s’ha canviat el mètode que s’utilitza per calcular la inflació d’aquestes exempcions i altres àrees relacionades. Ara, en comptes del tradicional índex de preus al consum, que abans s’utilitzava, la inflació i les exempcions es calcularan a partir de l’IPC encadenat, una mesura modificada de la inflació que s’ajusta al “biaix de la situació” o que compti els canvis en els comportaments de compra dels consumidors. . L'IPC encadenat generalment produeix una inflació més baixa.

Què significa per a vostè

L’augment temporal de les exempcions per l’impost federal sobre béns immobles i la GST significa que fins a finals del 2025 (tret que el Congrés derogui o prorrogui aquestes normes), molts podran cedir més de la seva propietat als seus hereus sense pagar impostos patrimonials. Per als beneficiaris, la nova llei té avantatges evidents, però la seva introducció no elimina la necessitat de planificació patrimonial i fiscal.

Considereu aquests problemes

La reforma fiscal més recent no va derogar l’impost sobre béns immobles per als estats que n’avaluen un. Si viviu en un dels estats següents, els vostres actius encara estaran subjectes al nivell adequat de qualsevol impost immobiliari imposat per l’estat:

• Connecticut
• Delaware
• Districte de Columbia
• Hawaii
• Illinois
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• Nova York
• Oregó
• Rhode Island
• Vermont
• Washington

A més, amb molts estats que s’enfronten a importants desafiaments fiscals, no hi ha més que la possibilitat que alguns estats que actualment no tenen un impost d’herències puguin plantejar-ne l’aplicació d’un futur.

Les persones que tinguin impostos patrimonials a nivell estatal han de tenir en compte tàctiques com ara una renúncia de responsabilitat i un dipòsit de derivació o una fideïtat de propietat d’interès fixable qualificat (QTIP), que permeten un cert grau de flexibilitat en l’assignació dels actius de la seva propietat, a fi. per minimitzar els impostos de l'impacte sobre la seva propietat.

Amb l'augment dels límits d'exempció, els regals per a tota la vida dels actius immobiliaris poden fer-se sense preocupació d'incorporar impostos federals per a regals i béns immobles, excepte aquells amb finques superiors als imports d'exempció. El gifting també es pot fer amb l'atenció cap al canvi d'actius que probablement experimentin nivells apreciables. Això pot protegir l’agraïment d’aquests béns davant la futura tributació sobre béns immobles a la vostra propietat un cop que els límits d’exempció actual caducin després del 2025.

Val la pena assenyalar que els regals de tota la vida no tenen dret a augmentar el cost en base als actius transferits als hereus al morir. Això significa que abans de regalar actius apreciats com accions d’accions, assegureu-vos de tenir en compte l’impacte tributari sobre el destinatari del regal.

Una estratègia per protegir un cònjuge

Una tàctica a considerar en alguns casos és la confiança d'accés per a tota la vida del cònjuge (SLAT). El SLAT és una fiança irrevocable que elimina els béns de la propietat d'una persona, però que transfereix els actius a una fiança irrevocable en benefici del seu cònjuge. El benefici és que aquests béns queden fora del patrimoni de la persona, cosa que els permet aprofitar la franquícia augmentada d’impost sobre el patrimoni abans del termini de 2025, mantenint un control sobre aquests béns a través del seu cònjuge durant la seva vida.

Els SLAT tenen desavantatges. En cas que la parella es divorciï, l’adjudicatari no té cap reclamació als béns del SLAT. També és fonamental assegurar-se que, si els dos cònjuges utilitzen un SLAT, els fideïcomissaris no són idèntics. Això ajuda a evitar el risc que els fideïcomissaris es consideri que són substancialment idèntics, en violació de la "doctrina de confiança recíproca" que podria invalidar la confiança.

La desherència accidental

Una de les conseqüències no desitjades dels límits d’exempció més elevats és que alguns hereus poden ser desheretats involuntàriament. Molts plans d’establiments estan establerts per utilitzar un dipòsit de bypass, que dirigeix ​​un síndic a utilitzar qualsevol quantitat d’exempció d’impostos patrimonial restant per finançar el trust de bypass. Això es farà abans de distribuir els béns restants a la finca als hereus previstos. La mida de la confiança de bypass en un cas com aquest podria fer que alguns hereus no es vulguessin desheretar. Els que tinguin aquest tipus de prestacions han de revisar els seus documents de planificació patrimonial.

L’opció d’assegurança de vida

Les pòlisses d’assegurança de vida han estat una forma popular d’ajudar els hereus a cobrir els impostos patrimonials que es podrien deure juntament amb una gran propietat superior als límits d’exempció. Amb l’augment de l’exempció, es pot disminuir la prevalença d’aquestes exempcions. Aquestes polítiques poden servir com a punt de partida per a la propietat, permetent als propietaris passar els actius de manera eficient i fiscal i proporcionar liquiditat en els casos en què alguns dels actius immobiliaris són líquids, com ara béns immobles o un interès en un negoci.

La línia de fons

La reforma fiscal ha suposat molts canvis per als contribuents que comencen amb la temporada fiscal 2018. La planificació immobiliària és una àrea que ha estat afectada, però, com la majoria de la legislació de reforma fiscal, l'impacte és temporal i revertirà en gran mesura a les normes anteriors després del 2025.

Especialment per a aquells que tenen propietats més grans, convé revisar els vostres documents de planificació immobiliària actuals per assegurar-vos que encara facin el que pretengueu fer i per assegurar-vos que aprofiteu al màxim qualsevol oportunitat de reforma fiscal.