Introducció als plans de compra d’accions d’empleats - ESPP

Els PSP permeten als treballadors comprar les accions de les accions dels seus empresaris de manera senzilla i còmoda mitjançant la deducció de les nòmines posteriors als impostos. Potser són la forma més simple de pla de compra d’accions en ús avui dia.

Fora dels salaris i salaris, un mètode habitual per compensar els empleats en l’entorn corporatiu actual consisteix en la compra d’accions d’empresa. El Pla de compra d’equips d’empleats (ESPP) ofereix un mètode molt senzill per permetre als empleats participar en la rendibilitat global de l’empresari amb el pas del temps.

Pla de compra d’equips d’empleats

Plans qualificats i no qualificats

Els ESPP es poden dividir en dues categories: qualificats i no qualificats. Els ESPP qualificats són el tipus de pla més comú i s’assemblen als seus cosins qualificats a l’àmbit del pla de jubilació, ja que han de complir els criteris d’elegibilitat prescrits per l’IRS. Els plans qualificats han de ser aprovats per votació dels accionistes abans que es puguin implementar, i tots els participants del pla tenen drets iguals en el pla. Els seus terminis d'oferta no poden superar els 27 mesos i el descompte sobre el preu de l'acció no pot superar el 15%.

Els plans no qualificats són molt més senzills i no estan sotmesos a les regles relatives als plans qualificats, però en aquests plans no hi ha avantatge fiscal de cap tipus. Les seccions restants d’aquest article, per tant, només corresponen a plans qualificats.

Termes i dates clau

Els empleats que opten per participar en la seva empresa ESPP només ho podran fer després que comenci el període d’oferta. Aquest període comença sempre a la data d’oferta, que correspon a la data de concessió dels plans d’opcions d’accions. Les deduccions de nòmines comencen aleshores pels participants fins a la data de compra (el dia en què es realitza la compra de les accions de l'empresa). Els períodes d'oferta poden ser consecutius o solapats; els que formen aquesta darrera categoria sovint tindran preus de compra diferents a causa de les seves dates de compra esglaonades.

La majoria dels períodes d’oferta tenen diverses dates de compra que es troben al final de diversos períodes de compra, com un pla amb un període d’oferta de tres anys que consta de quatre períodes de compra que acaben en quatre dates de compra. Per tant, si el període d’oferta començaria l’1 de gener, el primer període de compra tindria una durada de sis mesos i finalitzaria l’1 de juliol, i el segon període de compra finalitzaria el 31 de desembre, amb aquest patró continuant els dos anys següents.

Mecànics de procés i pla d’inscripció

Els empleats han de sol·licitar-se per inscriure's al pla a la propera data d'oferta disponible. A la sol·licitud, indicaran l'import que desitgen contribuir al pla (que normalment està limitat a aproximadament un 10% de la seva paga). L’IRS també es limita a 25.000 dòlars l’any anual, independentment de les restriccions imposades per l’empresari. Després de cada període de pagament, les diferències dels empleats es posen en comptes separats fins a la data de compra. A continuació, es manté l'acció en comptes separats per a cada empleat per un agent de transferència o empresa de corredoria fins que vengui les seves accions i cobri el producte.

Benefici potencial

Molts ESPP permeten als seus empleats adquirir les seves accions amb un descompte del 10 al 15% del valor de mercat, proporcionant-los una plusvàlua instantània quan venen. A més, molts plans també disposen d'una disposició de "mirada enrere" que permet al pla utilitzar el preu de l'acció de tancament de la data d'oferta o de la data de compra, que sigui inferior. Això pot tenir un impacte enorme en la quantitat de guanys que es realitzen. Els empresaris poden establir les seves pròpies polítiques sobre permetre als empleats retirar els seus fons del pla entre les dates de compra o canviar el nivell de cotització.

Elegibilitat

Els ESPP qualificats prohibeixen que qualsevol persona que posseeixi més del 5% de les accions de l'empresa participi en el pla i es permet que el pla no permeti que algunes categories d'empleats també participin en el pla, com ara qualsevol que hagi treballat per l'empresa. menys d’un any. Tots els altres empleats han de ser elegits incondicionalment per al pla.

Tractament fiscal

En algunes ocasions, les regles que regulen la tributació dels ingressos procedents de les ZPP poden ser força complexes, i només hi ha una versió simplificada. En general, el tractament fiscal de la venda d’accions d’ESPP es basa en quatre factors:

• El temps que manté l'estoc
• El preu en què es compra efectivament l'acció, tenint en compte el descompte
• El preu de tancament de l'acció a la data d'oferta
• El preu de tancament de les accions a la data de compra

Els PSP utilitzen períodes de retenció que s’assemblen molt als d’altres plans d’opcions d’accions. En el cas dels ESPP qualificats, les accions que no es venen fins al menys un any després de la data de compra i dos anys després de la data d’oferta rebran un tracte fiscal favorable. Les vendes d’accions que compleixen aquests criteris es coneixen com a disposicions qualificatives, mentre que les que no compleixen aquests criteris s’identifiquen com a disposicions desqualificadores.

Disposicions qualificatives

Els participants que compleixin els requisits de tinença per a disposicions qualificatives tindran en compte dos tipus d’ingressos impositius (o pèrdues), però no se’n reporta cap fins a l’any de la venda. La quantitat de descompte assignat al pla (com ara el 15%) es registra com a ingressos ordinaris. La resta es classifica com una plusvàlua a llarg termini.

Disposicions desqualificadores

Aquest tipus de disposició suposa una gran quantitat dels ingressos per venda com a ingressos ordinaris. El venedor ha de comptar la diferència entre el preu de tancament de l'acció a la data de compra i el preu de compra amb descompte com a ingressos ordinaris. Aquest és un resum sumament breu de les regles fiscals relacionades amb els PSP. La mecànica de com aquests funcionen poden ser força tècnics en molts casos i els participants no haurien de dubtar a consultar un professional d’impostos per obtenir assessorament sobre aquest tema.

Altres avantatges dels ESPP

Com tots els altres tipus de plans de propietat d’accions dels empleats, els ESPP poden ajudar a motivar la mà d’obra i proporcionar als empleats un mitjà addicional de compensació que no surti completament de la butxaca de l’empresa. Els SPP també són relativament senzills d’administrar i mantenir i poden aconseguir que els empleats tinguin el costum d’estalviar diners regularment, sobretot perquè totes les contribucions a aquests plans estan exemptes d’impostos sobre la Seguretat Social i Medicare. També permeten als empleats vendre les existències abans de la jubilació, cosa que pot evitar que les seves carteres poguessin tenir una gran ponderació en les accions de la companyia.

La línia de fons

Els empresaris que busquen una forma relativament senzilla d’aconseguir que els seus empleats comprin les accions de l’empresa han de fer una ullada amb atenció als ESPP. Aquests plans ofereixen senzillesa i liquiditat amb uns mínims costos administratius. Per obtenir més informació sobre aquests plans, poseu-vos en contacte amb el vostre assessor fiscal o financer o amb el vostre representant de recursos humans.