Dividend qualificat
Un dividend qualificat és un dividend que recau en tipus impositius sobre guanys de capital inferiors a les taxes de l’impost sobre la renda de dividends no qualificats o ordinaris. Els tipus d’impostos sobre dividends dels dividends ordinaris (normalment els pagats de les accions més habituals o preferides) són els mateixos que els tipus d’impostos federals sobre la renda federal, o del 10% al 37% per a l’any fiscal més recent. En comparació, els dividends qualificats s’imposen com a guanys de capital a taxes del 20%, 15% o 0% depenent de l’interior d’impostos. A causa d'aquesta discrepància de tipus, la diferència entre els dividends ordinaris i els qualificats pot ser substancial a l'hora de pagar impostos.
Per obtenir els tipus impositius màxims del 0%, 15% o 20% que s'apliquen a les plusvàlues a llarg termini, els dividends qualificats han de complir els requisits següents, tal com es recull en el servei d'ingressos interns (IRS):
- El dividend ha d’haver estat pagat per una companyia nord-americana o una empresa estrangera qualificada.
- Els dividends no figuren en l'IRS com aquells que no compleixen la qualificació.
- S'ha complert el període de retenció de dividends obligatori.
Comprensió dels dividends qualificats
Els dividends regulars es classifiquen en qualificats o ordinaris, cadascun amb diferents implicacions fiscals que afecten la rendibilitat neta d’un inversor. El tipus impositiu sobre dividends qualificats per a inversors amb ingressos ordinaris gravats al 10% o al 12% és del 0%. Els que paguen taxes d’impost sobre la renda superiors al 12% i fins al 35% (per a ingressos ordinaris de fins a 425.800 dòlars) tenen un tipus d’impost del 15% sobre dividends qualificats. El tipus d’impost sobre dividends qualificats se situa en el 20%, que és per a les persones que figuren entre els clars d’impost del 35% o el 37% i amb ingressos ordinaris superiors a 4.25.800 dòlars. Aquests tipus d'impostos sobre les plusvàlues a llarg termini estan vigents durant l'any natural del 2019. Tingueu en compte també que hi ha un 3, 8% addicional d’Impost sobre la renda neta d’inversions (NIIT) que s’aplica a les persones amb ingressos bruts ajustats modificats superiors a 200.000 o 250.000 dòlars per als contribuents casats que presenten els seus impostos conjuntament.
Els dividends qualificats apareixen a la casella 1b del formulari IRS 1099-DIV, un formulari d’impost enviat als inversors que reben distribucions durant l’any natural de qualsevol tipus d’inversió. El quadre 1a del formulari es reserva per a dividends ordinaris, que són el tipus més comú de dividend pagat als inversors d’una corporació o fons mutus, segons l’IRS.
Compres per emportar
- Un dividend qualificat s’imposa al tipus d’impost sobre les plusvàlues patrimonials, mentre que els dividends ordinaris s’imposen a les taxes estàndard d’impost sobre la renda federal.
- Els dividends qualificats han de complir els requisits especials establerts per l’IRS.
- El tipus impositiu màxim per a dividends qualificats és del 20%; en el cas dels dividends ordinaris de l’exercici 2019, és del 37%.
Vs. ordinària Dividends qualificats
Els dividends qualificats i sense qualificar poden tenir diferències que semblen ser menors, però tenen un impacte significatiu en els rendiments generals. En general, la majoria de dividends regulars distribuïts per empreses dels EUA són qualificats. La diferència més gran entre dividends qualificats i no qualificats pel que fa al seu impacte en el moment de l’impost és la taxa a la qual s’imposen aquests dividends. Els dividends no qualificats s’imposen al tipus d’impost normal sobre la renda d’una persona, en contraposició al tipus preferent per a dividends qualificats, tal com s’indica més amunt. Això vol dir que les persones que ocupin qualsevol mena d’impostos veuran una diferència en els seus tipus d’impostos segons si tinguin dividends qualificats o ordinaris.
Requisits per a dividends qualificats
Empreses estrangeres qualificades
Una corporació estrangera es qualifica per al tractament tributari especial si compleix una de les tres condicions següents: la companyia s’incorpora a una possessió nord-americana, la corporació és elegible per obtenir els avantatges d’un tractat d’impost sobre la renda integral amb els Estats Units o bé les accions són fàcilment negociable en un mercat de valors establert als Estats Units. Una corporació estrangera no està qualificada si es considera una empresa d'inversió estrangera passiva.
Dividends que no compleixen la qualificació
Alguns dividends estan exempts automàticament de la consideració com a dividend qualificat. S’inclouen dividends pagats per fideïcomissaris d’inversió immobiliària (REIT), societats limitades de màster (MLPs), aquelles de les opcions d’accions d’equips i les de societats exemptes d’impostos. Els dividends pagats en comptes del mercat monetari, com ara dipòsits en caixes d’estalvi, cooperatives de crèdit o altres institucions financeres, no es qualifiquen i s’han d’informar com a ingressos d’interès. Els dividends especials únics no estan qualificats. Per últim, els dividends qualificats han de procedir d’accions que no estiguin associades a la cobertura, com les que s’utilitzen per a vendes curtes, opcions de compra i trucades. Les inversions i distribucions esmentades estan subjectes al tipus impositiu ordinari de la renda.
El període de celebració
L'IRS requereix que els inversors tinguin accions durant un període mínim de temps per beneficiar-se de la taxa més baixa d'impostos sobre dividends qualificats. Els inversors en accions comunes han de contenir les accions durant més de 60 dies durant el període de 121 dies que s’inicia 60 dies abans de la data d’exdividend o la data després de l’abonament del dividend i després dels quals qualsevol nou comprador seria elegible per rebre dividends futurs. Per a accions preferents, el període de retenció és superior a 90 dies durant un període de 181 dies que comença 90 dies abans de la data d’ex-dividend.
En el cas de fons mutus, els requisits del període de retenció són una mica diferents. En aquest cas, un fons mutu ha d'haver mantingut el títol sense garantia durant almenys 61 dies del període de 121 dies que va començar almenys 60 dies abans de la data d'exdivisió del títol. Els inversors també han de tenir la participació aplicable del fons mutu durant el mateix període.
Exemple del món real
Com que els requisits del període de celebració poden ser difícils de valorar, considereu el següent exemple hipotètic:
Un inversor rep dividends com a qualificat de les accions del fons mutu X. L'inversor va comprar 1.000 accions del fons X l'1 de maig per a l'any fiscal en qüestió. L'inversor va vendre llavors 100 d'aquestes accions de l'1 de juny, però va continuar mantenint les 900 accions restants (sense restriccions). La data d’ex-dividend del fons en qüestió era el 15 de maig.
Dins la finestra de 121 dies, l’inversor va mantenir 100 accions durant 31 dies (de l’1 de maig a l’1 de juny) i les 900 accions restants durant almenys 61 dies (de l’1 de maig a l’1 de juliol). Això vol dir que els ingressos per dividends obtinguts per les 900 accions de que es mantinguessin almenys 61 dies es consideren ingressos de dividend qualificats, mentre que els ingressos obtinguts de les 100 accions posseïdes durant només 31 dies serien ingressos de dividend no qualificats. L'inversor podia utilitzar el dividend qualificat per preu de l'acció per calcular la quantitat de dividend qualificat real a efectes de declaració d'impostos.
Què significa per als inversors
Per a la majoria dels inversors quotidians, la pregunta de si un dividend serà qualificat o no sol ser una qüestió no emesa. La raó d'això és que es consideren qualificats la majoria de dividends regulars de les corporacions nord-americanes. No obstant això, particularment per a aquells inversors centrats en empreses estrangeres, REIT, MLPs i altres tipus de vehicles d’inversió indicats anteriorment, la diferència entre la qualificació i l’alternativa pot ser significativa a l’hora de calcular els impostos.
D'altra banda, no hi ha molt que pugui fer un inversor per tenir una incidència sobre si els dividends es consideraran qualificats o no. L’acció més important que pot emprendre un inversor és mantenir accions durant el període mínim de retenció segons estipuli el tipus d’acció tal com es detalla més amunt.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.