Una ullada a l’impost sobre transferències de generació saltada

Abans de la introducció de l’impost de transferència de generació que es va saltar per generació el 1976, les persones adinerades eren legalment capaces de regalar diners i legar la propietat als seus néts, sense pagar impostos patrimonials federals. Però la nova legislació va tancar efectivament la llacuna on les herències podien saltar-se una generació per evitar la doble imposició patrimonial.

Què és el GST?

Una transferència de salt de generació (GST) es refereix a la transferència de diners o béns, com a regal o herència, a una persona que està dues o més generacions per sota de la persona cedent. La part que concedeix es coneix com a "cedent" i el destinatari es coneix com a "persona omitida". Si bé el patró sol ser un nét, podria ser qualsevol membre de la família que no sigui espós, que tingui almenys 37, 5 anys més que el cedent.

Què és l’impost de GST?

L’impost de GST és un impost federal imposat als regals que es donen a skippers, per assegurar que es paguen impostos a cada nivell generacional i que no s’eviten mitjançant l’ús d’un trust. L'impost només es produeix quan una persona omissaria rep quantitats superiors al crèdit de l'impost sobre béns immobles de la GST. Afortunadament, la majoria de la gent no toparà mai amb l’impost de la TVA a causa del llindar alt.

Una vegada que un cedent sobrepassa l'exempció, l'impost de GST es calcula a un tipus fix. El gràfic següent mostra els tipus d'impostos de la TPS des del 2001.

Compres per emportar

• Abans de la introducció de l’impost de transferència de generació que es va saltar per generació el 1976, les persones adinerades eren legalment capaces de regalar diners i legar la propietat als seus néts, sense pagar impostos patrimonials federals.
• La nova legislació va tancar eficaçment la llacuna amb què les herències podrien saltar-se una generació per tal d’evitar la doble imposició patrimonial.
• Una transferència de salt de generació (GST) es refereix a la transferència de diners o béns, com a regal o herència, a una persona que està dues o més generacions per sota de la persona cedent.
• Si bé la persona saltava sovint era un nét, pot ser qualsevol membre que no fos cònjuge de la família, ja que són almenys 37, 5 anys més joves que el cedent.

Les GST es poden produir abans o després de la mort del cedent, i es calcula l’impost de la GST quan es fa la transferència de regal o propietat. En vida, el cedent pot donar el regal directament a la persona saltadora. Però, en el moment de la mort, la voluntat del cedent pot estipular que la propietat sigui llegada a una persona saltada o bé pot exigir a l'establiment una confiança a partir de la qual es faran les distribucions. El formulari 709 s'utilitza per informar tant dels impostos de la TVA com de les transferències per les quals es deuen impostos regals federals.

Salts directes i indirectes

La tributació d'una GST depèn de si la transferència és un salt directe o indirecte. Un salt directe és una transferència de propietat subjecta a un impost sobre propietats o regals. Un exemple de salt directe seria una àvia que donava propietats a un nét. El cedent o la seva propietat és responsable de pagar l’impost de la GST per a salts directes.

Un salt indirecte implica una transferència que té passos intermedis abans d’arribar a una persona saltada. Hi ha dos tipus de salts indirectes: la rescissió imposable i la distribució imposable.

Una cancel·lació imposable implica una persona saltadora i una persona que no salta. Una persona que no salta és el beneficiari principal que rebrà la propietat abans de ser transferida a la persona saltadora. El trasllat a la persona saltant es produeix a la mort d'una persona que no se li va saltar, normalment el fill del cedent. Com a exemple de rescissió imposable, considereu un cedent que estableixi una confiança productora d’ingressos per al seu fill. Un cop mort el fill, la propietat restant seria cedida al nét del cedent, moment en què aquests béns estarien subjectes a l’impost de la TVA.

Una distribució imposable es refereix a qualsevol distribució d'ingressos o béns, des d'un fideïcomís a una persona que no es compleixi, que no està subjecte a un impost sobre béns o donacions. Si una àvia va establir una confiança que feia pagaments al seu nét, aquests pagaments estarien subjectes a impostos de la TPS, que el destinatari és responsable de pagar.

Reducció de la càrrega fiscal per a un hereu

Coneix les teves exempcions . La majoria de beneficiaris evitaran l’impost de TVA, ja que els seus patrimonis valdran menys que el crèdit d’impost sobre béns immobles previst pel govern. Des del 2006 fins al 2008, cada contribuent va tenir dret a una exempció de 2 milions de dòlars. Tot i això, l'exempció ha augmentat progressivament, anualment. A partir del 2018, l'exempció individual és de 11.180.000 dòlars, més del doble que l'any fiscal anterior. Les parelles casades poden duplicar aquestes quantitats per determinar la part exempta de la seva TVA.

Creeu una confiança de transferència que salta de generació. Per disminuir els efectes de l’impost de GST, els cedents poden crear una confiança de dinastia que està dissenyada per evitar o minimitzar els impostos patrimonials amb cada transferència generacional. En aparcar actius en la fideïcomís i en distribuir especificacions a cada generació, la riquesa de la confiança no està subjecta als impostos sobre el patrimoni, amb el pas de cada generació.

Conclusió

Els impostos de transferència de salts de generació poden ser complexos i difícils de navegar, amb regles estrictes i terminis sobre el llinatge, l'elegibilitat de les persones saltades, els informes de regals i el pagament d'impostos. Un comptable o un advocat pot ajudar a assegurar la transferència eficaç i rendible d’una generació a una altra.