Per què es considera que Delaware és un refugi fiscal

Un refugi fiscal és qualsevol mètode de reducció dels ingressos imposables que tingui com a resultat una reducció dels pagaments d’impostos. Als Estats Units, un refugi fiscal es defineix amb prou feines com qualsevol mètode que recupera més d’1 dòlar d’impostos per cada $ 1 gastat en un període de quatre anys. La metodologia específica varia segons les lleis locals i internacionals, però un individu o una empresa poden crear un refugi fiscal.

Per a les corporacions nord-americanes, estats com Nevada i Delaware proporcionen refugis fiscals favorables, cosa que ha portat a un nombre cada vegada més elevat d’empreses a incorporar-se en aquests estats. Tot i això, al oferir beneficis fiscals lleugerament més a les seves corporacions, Delaware ha disminuït el nombre d’enregistraments corporatius en la seva direcció.

Abans de decidir incorporar-se a Delaware, però, els propietaris de la companyia haurien de saber què és el que és un bon refugi fiscal.

Compres per emportar

• Delaware és una empresa financera especialment atractiva, per les seves lleis d’usura que respecten els negocis i per la lleugera fiscalitat.
• Una corporació de Delaware pot fundar la seva seu social en qualsevol estat dels Estats Units, on en molts casos estan exemptes de l’impost sobre la renda de les empreses.
• Les corporacions de Delaware també estan sotmeses a un procés legal més favorable al Tribunal de Cancelleria de l'estat.

Corporacions de Delaware

La incorporació a Delaware proporciona a les empreses nombrosos avantatges. És possible que les empreses no hagin de divulgar qui són els seus oficials i els seus directors quan presenten documents a l'estat en el moment de la creació d'una empresa.

A més, si el negoci no desenvolupa les seves operacions a Delaware, és possible que no s'apliqui l'IRPF. En lloc de pagar aquest impost sobre la renda, aquestes empreses de Delaware paguen un impost molt inferior a la franquícia. Delaware també compta amb lleis d'usura que faciliten el negoci, que permeten als bancs i a les empreses de targetes de crèdit tenir molta més llibertat per cobrar taxes d'interès més elevades dels préstecs.

El Tribunal de Cancelleria de Delaware és un tribunal d’equitat ben respectat que resol disputes entre les corporacions de Delaware i compta amb un ampli conjunt de precedents, estatuts i estudis de cas des dels seus 200 anys més de funcionament. Les decisions del Tribunal de Cancelleria han establert habitualment el punt de referència del dret corporatiu nord-americà; l'experiència del tribunal pot ser molt profitosa per a les empreses incorporades a Delaware que busquen orientació sobre qüestions particulars. Analitzarem aquests factors amb una mica més de detalls a continuació.

Sense impostos estatals

No hi ha un impost sobre vendes a Delaware. No importa si la ubicació física d’una empresa està en estat o no; com a corporació de Delaware, no hi ha compres estatals subjectes a impostos. A més, no hi ha cap impost sobre la renda de les empreses sobre béns i serveis proporcionats per les empreses de Delaware que operen fora de Delaware.

L’estat no té un impost sobre societats sobre els interessos o altres ingressos d’inversió que guanyi un holding de Delaware. Si una corporació tenedora és propietària d’inversions de renda fixa o d’inversions de capital, no tributa en els seus beneficis a nivell estatal.

Delaware tampoc té cap impost sobre propietat personal. De vegades hi ha un impost sobre béns immobles a nivell comarcal, però aquest impost és molt baix en comparació amb altres estats. Les corporacions poden tenir els seus propis espais d’oficines i reduir la quantitat d’impostos sobre la propietat en comparació amb altres estats.

L’estat no té impostos sobre el valor afegit (IVA), no imposa transaccions comercials i no té impostos d’ús, inventari o unitat. No hi ha un impost sobre successions a Delaware i no hi hagi participacions de capital ni impostos sobre transferències d’accions.

Petit import de l’impost de franquícies i LLC

La majoria dels estats requereixen impostos anuals de franquícia i LLC en funció dels ingressos obtinguts. L’impost de franquícia de Delaware és un cànon forfetari anual per a societats anònimes i de responsabilitat limitada.

L’impost de franquícia per a societats es calcula en funció del tipus d’empresa, el nombre d’accions autoritzades i altres factors. Delaware, però, ofereix un impost sobre franquícia a 100 euros i un impost de LLC de tarifa plana de 250 dòlars. En comparació amb altres estats, Delaware ofereix impostos de franquícia i de LLC exponencialment baixos.

Privacitat corporativa

Les lleis locals ofereixen confidencialitat protegint les identitats i la informació personal dels propietaris d’empreses d’empreses privades de registres públics. Fins i tot quan els propietaris d’empreses presenten papers d’incorporació, l’estat només requereix que presenti el nom de l’entitat i el nom i l’adreça de l’agent registrat. A més, Delaware no requereix que es facin públics els noms i les adreces dels membres i administradors de LLC.

Corporacions i LLCs

L’estat de Delaware permet les corporacions S (S-corps), que poden ser molt avantatjoses des d’una perspectiva fiscal. S-corps tenen accionistes, però no tributen a nivell federal. En canvi, aquestes societats són tractades com a entitats de pas, semblants a les LLC, de manera que tots els ingressos o pèrdues es passen als seus accionistes.

Les LLCs també estan permeses a l'estat de Delaware. Aquest tipus de corporacions permeten als propietaris d’empreses compensar qualsevol pèrdua i actualitzar els seus beneficis. Mitjançant l’ús de S-corps i LLCs, és possible que una empresa redueixi els seus pagaments trimestrals d’impostos.

Sistema judicial diferent

Delaware té un sistema judicial separat anomenat Tribunal de Cancelleria. Aquest tribunal permet a l'estat dictar litigios corporatius i les seves lleis corporatives influeixen regularment en les decisions del Tribunal Suprem. El Delaware State Bar Association revisa regularment les lleis corporatives de Delaware. D'aquesta manera, les entitats incorporades a Delaware proporcionen un sistema més favorable per revisar els assumptes legals si cal revisar qualsevol llei fiscal.