Superació
Una sobrecontribució és qualsevol contribució voluntària a un pla de jubilació deduïble per impost que superi la contribució màxima permesa per a un període determinat, determinada pel registrador del pla de jubilació o el servei d’ingressos interns.
DESCOMPTE SOBREcontractació
La sobrecontractació a un 401 (k), per exemple, és un problema amb el qual pocs jubilats s’enfronten, ja que les subcontribucions o les contribucions no passen amb més freqüència. A partir del 2018, l’IRS permet als empleats ajornar fins a 18.500 dòlars de la seva paga cada any. També hi ha una contribució permesa per a la captació per als majors de 50 anys, que és de 6.000 dòlars addicionals anuals, augmentant el límit total anual a 24.500 dòlars. Pel 2019, aquests límits s’eleven a 19.000 i 25.000 dòlars.
Per descomptat, dobla aquestes quantitats per a les parelles casades que treballen cada una. Si ambdós socis tenen 50 anys o més, cadascun pot obtenir les seves 401 (k) contribucions per un límit de contribució anual combinat de 49.000 dòlars el 2018 i 50.000 dòlars per al 2019. Només per sobre d’aquest import s’enfronten a una sobrecontribució.
En particular, els límits només s'apliquen a les deduccions de nòmines. Per exemple, els partits dels empresaris no tenen en compte les sobrecontractacions.
Si encara s’incompleix el límit, els empleats han de notificar a la seva empresa o administrador del pla a principis de l’any següent a la realització de la sobrecontribució. Correspon a l’administrador del pla tornar els pagaments excessius als empleats, així com els beneficis sobre les aportacions sobrants.
L’enviament d’aquesta notificació el més aviat possible proporciona als empresaris temps suficient per fer els tràmits necessaris. Típicament inclou ajustar les contribucions que sortien dels xecs dels empleats de forma preimpostal i comptar-los com a salaris als formularis W-2 dels empleats. Això permet als empleats temps suficient per emetre nous formularis abans de la data límit de presentació d’impostos.
De la mateixa manera, els comptes de jubilació individuals (IRA) també tenen límits de cotització. El 2018, el límit total de contribució dels IRA i Roth tradicionals combinats va ser de 5.500 dòlars per als menors de 50 anys i 6.500 dòlars per als majors de 50 anys.
Perills de sobrecontractació
És important corregir ràpidament les sobrecontractacions. En cas contrari, sovint es produeixen problemes fiscals. Si l'excés no es retorna als empleats afectats amb prou temps per presentar impostos, els empleats corren el risc de doble imposició. És a dir, podrien pagar impostos l'any que es va produir l'excés, i també haurien de pagar l'any següent.
Per evitar la doble imposició, alguns empleats poden presentar una devolució modificada amb la contribució sobrant aportada, més els beneficis relacionats amb la sobrecontractació. Això ho haurà de fer el termini d’ampliació d’impostos.
Les sobrecontribucions a IRA són una mica més fàcils de corregir, però segueixen produint penalitzacions. Els empleats poden deixar els seus comptes sols i designar qualsevol sobrecontribució al límit de l'any que ve. S’aplica una penalització del 6% a l’any sobre qualsevol excés. Per descomptat, cal contribuir a les contribucions individuals a fi de continuar creant una sobrecontribució a l'any següent.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.