Definició d'impost sobre vendes
Un impost sobre vendes és un impost sobre el consum imposat pel govern sobre la venda de béns i serveis. Es cobra un impost convencional sobre les vendes al punt de venda, cobrat pel minorista, i es transmet al govern. Una empresa és responsable dels impostos sobre vendes en una jurisdicció determinada si té un nexe allà, que pot ser una ubicació de maó i morter, un empleat, una filial o alguna altra presència, segons les lleis d'aquesta jurisdicció.
Incomplir l'impost sobre vendes
Els impostos sobre vendes convencionals o al detall només es cobren a l’usuari final d’un bé o servei. Com que la majoria de béns de les economies modernes passen per diverses etapes de fabricació, sovint gestionades per diferents entitats, és necessària una quantitat important de documentació per demostrar qui és responsable de l’impost sobre les vendes. Per exemple, dir que un ramader ovella ven llana a una empresa que fabrica filats. Per evitar pagar l’impost de vendes, el fabricant de filats ha d’obtenir un certificat de revenda del govern dient que no és l’usuari final. El fabricant de filats ven el seu producte a un fabricant de peces de vestir, que també ha d'obtenir un certificat de revenda. Finalment, el fabricant de peces de vestir ven mitjons confusos a una botiga minorista, que cobrarà l’impost de vendes del client juntament amb el preu dels dits mitjons.
Les diferents jurisdiccions cobren impostos sobre vendes diferents, que sovint se solapen, com quan els estats, els comtats i els municipis cobren cadascun els seus propis impostos a les vendes. Els impostos a les vendes estan estretament relacionats amb els impostos a l’ús, que s’aplica als residents que han comprat articles de fora de la seva jurisdicció. Generalment s'estableixen al mateix ritme que els impostos sobre vendes, però són difícils d'aplicar, cosa que significa que a la pràctica només s'apliquen a les compres importants de béns materials. Un exemple seria un resident de Geòrgia que compra un cotxe a Florida; ella hauria de pagar l’impost de vendes locals, com si l’hagués comprat a casa.
Nexus
Si una empresa deu impostos sobre vendes a un govern determinat depèn de la forma en què el govern defineixi el nexe. Un nexe generalment es defineix com una presència física, però aquesta "presència" no es limita a tenir una oficina o un magatzem; tenir un empleat en un estat pot constituir un nexe, com pot tenir una filial, com ara un lloc web d’un soci que dirigeix el trànsit a la pàgina de la vostra empresa a canvi d’una part dels beneficis. Aquest escenari és un exemple de les tensions entre el comerç electrònic i els impostos a les vendes. Per exemple, Nova York ha aprovat les "lleis d'Amazon" que exigeixen que minoristes d'Internet com Amazon.com Inc. (AMZN) paguessin impostos sobre vendes malgrat la manca de presència física a l'estat.
Impostos especials
En general, els impostos sobre vendes tenen un percentatge del preu de les mercaderies venudes. Per exemple, un estat podria tenir un impost sobre vendes del 4%, un 2% comarcal i un 1, 5% de la ciutat, de manera que els residents d'aquesta ciutat paguen un 7, 5% total. Tot i això, sovint, alguns articles estan exempts, com ara el menjar, o estan exempts per sota d’un determinat llindar, com ara les compres de roba de menys de 200 dòlars. Al mateix temps, alguns productes porten impostos especials, coneguts com impostos especials. Els “impostos sense pecat” són una forma d’impostos especials, com l’impostos especials d’impostos locals 1, 50 dòlars. Els càrrecs de l’estat de Nova York per paquet de 20 cigarrets a sobre de l’impostos especials de l’estat de 4, 35 dòlars per paquet de 20 cigarrets.
Impost sobre el valor afegit
Els Estats Units són un dels pocs països desenvolupats on encara s’utilitzen impostos a les vendes convencionals (tingueu en compte que, amb limitades excepcions, no és el govern federal qui cobra impostos a les vendes, sinó els estats). En la majoria del món desenvolupat, s’han adoptat esquemes d’impostos sobre el valor afegit (IVA). Aquests carreguen un percentatge del valor afegit a tots els nivells de producció d'un bé. En l'exemple de difusió de mitjons anterior, el fabricant de filats pagaria un percentatge de la diferència entre el que cobren pel fil i el que paguen per la llana; de la mateixa manera, el fabricant de peces de vestir pagaria el mateix percentatge sobre la diferència entre el que cobren pels mitjons i el que paga pel fil. Posar diferent; aquest és un impost sobre els marges bruts de l'empresa, més que per l'usuari final.
L’objectiu principal d’incorporar l’IVA és eliminar l’impost sobre l’impost (és a dir, la doble imposició) que cau des del nivell de fabricació fins al nivell de consum. Per exemple, un fabricant que fabrica llibretes obté les matèries primeres per, per exemple, 10 dòlars, que inclouen un impost del 10%. Això vol dir que paga 1 USD en impostos per materials per valor de 9 dòlars. En el procés de fabricació del quadern, va afegir valor afegit als materials originals de 5 dòlars, per un valor total de 10 dòlars + 5 dòlars = 15 dòlars. L'impost del 10% per l'immoble acabat serà d'1, 50 dòlars. Sota un sistema d’IVA, aquest impost addicional es pot aplicar amb l’impost anterior que va pagar per portar el seu tipus d’impost efectiu a 1, 50 dòlars - 1, 00 dòlars = 0, 50 dòlars.
El majorista compra la llibreta per 15 dòlars i la ven al minorista amb un valor de valor de 2, 50 dòlars per 17, 50 dòlars. L’impost del 10% sobre el valor brut del bé serà d’1, 75 dòlars, que podrà aplicar contra l’impost sobre el preu de cost original del fabricant, és a dir, de 15 dòlars. La taxa efectiva del majorista serà, per tant, de 1, 75 $ - 1, 50 $ = 0, 25 $. Si el marge del minorista és d’1, 50 dòlars, el seu tipus d’impost efectiu serà (10% x 19 $) - 1, 75 $ = 0, 15 $. L'impost total que es produirà en cascada des del fabricant al minorista serà d'1 $ + 0, 50 $ + 0, 25 $ + 0, 15 $ = 1, 90 $.
El sistema dels Estats Units sense IVA implica que es pagui l’impost sobre el valor de les mercaderies i el marge en cada fase del procés de producció. Això es traduiria en una quantitat més elevada d’impostos pagats, que es redueix al consumidor final en forma de costos més elevats per a béns i serveis.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.